План 403(b)

План 403(b), также известный как план налогового убежища для аннуитетов (TSA), — это план пенсионных сбережений, доступный для сотрудников государственных школ и определённых освобождённых от налогов организаций. Он был создан в 1958 году разделом 403(b) Налогового кодекса и предназначен для предоставления налоговых льгот для поощрения пенсионных сбережений. Понимание того, как функционирует план 403(b), его преимуществ и его отличий от других пенсионных планов, таких как 401(k), имеет решающее значение для максимизации пенсионных сбережений.

Обзор плана 403(b)

План 403(b) позволяет сотрудникам вносить часть своей зарплаты на доналоговой основе на индивидуальные пенсионные счета. Учителя, администраторы школ, профессора, государственные служащие, медсёстры, врачи и библиотекари входят в число государственных служащих, которые обычно используют эти планы. Сотрудники определённых некоммерческих организаций, таких как благотворительные организации, зарегистрированные в соответствии с разделом 501(c)(3), также имеют право на участие.

Взносы

Взносы сотрудников

Сотрудники могут вносить вклад в свои счета 403(b) через избирательные отсрочки. Это означает, что сотрудник определяет конкретную сумму, которая будет удержана из его зарплаты и внесена непосредственно на его счёт 403(b) до применения федеральных (и часто государственных) подоходных налогов.

Взносы работодателя

Некоторые работодатели предпочитают делать взносы в планы 403(b) своих сотрудников. Эти взносы могут поступать в виде прямых взносов или соответствующих взносов, где работодатель соответствует проценту взносов сотрудника до определённого лимита.

Лимиты взносов

IRS устанавливает годовые лимиты на сумму, которая может быть внесена в план 403(b). По состоянию на 2023 год лимит избирательных отсрочек составляет 22 500 долларов США. Если сотрудник в возрасте 50 лет или старше, ему разрешено делать дополнительные догоняющие взносы до 7 500 долларов США. Кроме того, существует специальное положение для сотрудников со стажем работы не менее 15 лет у их текущего работодателя для внесения дополнительных взносов при определённых условиях.

Типы планов

Традиционный 403(b)

Традиционный план 403(b) позволяет сотрудникам делать доналоговые взносы. Налоги на эти взносы и любые доходы от них откладываются до снятия денег, обычно после выхода на пенсию. Преимущество заключается в том, что взносы уменьшают налогооблагаемый доход сотрудника, потенциально переводя его в более низкую налоговую категорию.

Roth 403(b)

В плане Roth 403(b) взносы делаются с посленалоговых долларов, что означает, что налоги уплачиваются с дохода до взносов, но квалифицированные снятия во время пенсии являются безналоговыми. Это может быть выгодно, если сотрудник ожидает оказаться в более высокой налоговой категории на пенсии.

Инвестиции

Планы 403(b) предлагают ряд инвестиционных опций. Общие варианты включают:

Участники должны разумно выбирать свои инвестиции, балансируя риск и доходность в соответствии со своим временным горизонтом выхода на пенсию и толерантностью к риску.

Вестинг

Вестинг относится к праву сотрудника на взносы работодателя на его пенсионный счёт на основе его стажа работы. Некоторые планы 403(b) могут иметь немедленный вестинг, в то время как другие используют график постепенного или порогового вестинга.

Немедленный вестинг

Сотрудник владеет 100% взносов своего работодателя без необходимости завершения определённого периода службы.

Постепенный вестинг

Сотрудник постепенно получает право на процент взносов работодателя в течение нескольких лет.

Пороговый вестинг

Сотрудник становится на 100% вестированным во взносах работодателя после завершения установленного количества лет службы.

Снятия

Распределения при выходе на пенсию

Деньги, снятые с плана 403(b) при выходе на пенсию, облагаются обычным подоходным налогом. Если участники снимают средства до достижения возраста 59½, они обычно сталкиваются со штрафом за досрочное снятие в размере 10%, хотя есть исключения для случаев постоянной инвалидности или значительных медицинских расходов.

Требуемые минимальные распределения (RMD)

В возрасте 72 лет участники должны начать получать требуемые минимальные распределения (RMD) со своего счёта каждый год, рассчитанные на основе баланса счёта и метрик ожидаемой продолжительности жизни.

Кредиты и снятия в связи с трудностями

Кредиты

Участники могут занимать из своих счетов 403(b) при определённых условиях. Максимальная сумма кредита обычно составляет меньшее из 50 000 долларов США или 50% баланса счёта. Кредиты должны быть погашены с процентами в течение определённого периода времени, обычно пяти лет.

Снятия в связи с трудностями

В случаях немедленной и тяжёлой финансовой необходимости участникам может быть разрешено взять снятие в связи с трудностями. Эти снятия облагаются подоходным налогом и могут повлечь за собой штраф за досрочное снятие в размере 10%, если не выполнены определённые условия.

Преимущества плана 403(b)

Отсрочка налогов

Отсрочка налогов на взносы может привести к значительной экономии налогов и потенциалу для сложного роста.

Взносы работодателя

Взносы работодателя могут существенно увеличить пенсионные сбережения, особенно с соответствующими взносами.

Догоняющие взносы

Пожилые сотрудники могут значительно увеличить свои пенсионные сбережения в годы, предшествующие выходу на пенсию.

Опции Roth

Планы Roth 403(b) обеспечивают безналоговый доход на пенсии, принося пользу тем, кто ожидает оказаться в более высокой налоговой категории позже в жизни.

Различия между планами 403(b) и 401(k)

Хотя планы 403(b) и 401(k) имеют сходства, есть ключевые различия, о которых следует знать:

Фидуциарные обязанности и соответствие регламентам

Спонсоры плана

Работодатели, которые предлагают планы 403(b), известные как спонсоры плана, должны действовать в наилучших интересах участников, придерживаясь фидуциарных обязанностей, таких как:

Провайдеры

От провайдеров инвестиций, управляющих планами 403(b), ожидается предложение продуктов, которые соответствуют наилучшим интересам участников, и предоставление прозрачной информации об эффективности и комиссиях.

Планы для негосударственных, необразовательных работодателей

Хотя менее распространённые, некоторые негосударственные и необразовательные работодатели, такие как определённые некоммерческие организации, могут предлагать планы 403(b), если они квалифицируются в соответствии с разделом 501(c)(3). Эти работодатели и сотрудники должны следовать аналогичным правилам и преимуществам, описанным выше.

Технологии и ведение записей

Инновационные решения

Современные технологии играют важную роль в администрировании планов 403(b). Платформы, такие как TIAA, Voya Financial и Fidelity, предлагают комплексные решения для управления планами, ведения записей и инвестиционных опций. Эти платформы предоставляют инструменты как для работодателей, так и для сотрудников, улучшая администрирование и взаимодействие с пенсионными сбережениями.

Кибербезопасность

Защита личной и финансовой информации участников плана имеет решающее значение. Надёжные меры кибербезопасности, включая шифрование, аутентификацию и регулярные аудиты, имеют первостепенное значение для защиты от утечек данных и мошенничества.

Заключение

План 403(b) — это мощный инструмент для сотрудников подходящих организаций для создания безопасной пенсии через сбережения с налоговыми льготами. Понимание функций, преимуществ и сложностей планов 403(b) даёт участникам возможность принимать обоснованные решения и максимизировать свой потенциал пенсионных сбережений. Работодатели и поставщики услуг играют решающую роль в поддержке этих усилий через фидуциарную ответственность и использование технологий для эффективного управления планами. Полностью используя то, что предлагают планы 403(b), сотрудники могут лучше подготовиться к финансово стабильной пенсии.