501(c)

Термин «501(c)» относится к подразделу Налогового кодекса Соединённых Штатов (IRC). Организации, которые соответствуют определённым требованиям, описанным в разделе 501(c) IRC, могут получить статус освобождения от налогов и избежать уплаты федерального подоходного налога. Раздел 501(c) охватывает множество некоммерческих организаций, каждая из которых имеет разные цели и требования для права на участие. Этот раздел кодекса играет решающую роль в правовой и операционной структуре некоммерческих организаций в США.

Типы организаций 501(c)

IRS перечисляет 29 типов организаций, которые могут получить освобождение от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c). Наиболее распространённые типы включают:

501(c)(3)

Организации 501(c)(3) — это наиболее известный тип освобождённых от налогов некоммерческих организаций. Они могут быть религиозными, образовательными, благотворительными, научными или литературными организациями, а также организациями, занимающимися тестированием общественной безопасности, содействием национальным или международным любительским спортивным соревнованиям или предотвращением жестокого обращения с детьми или животными. Пожертвования организациям 501(c)(3) не облагаются налогом для жертвователей. Примеры включают:

Церкви и религиозные организации
Образовательные учреждения, такие как школы и университеты
Благотворительные организации, такие как продовольственные банки и приюты для бездомных
Научно-исследовательские организации

501(c)(4)

Организации 501(c)(4) — это организации социального благосостояния. Они могут участвовать в деятельности, которая способствует общественному благу и общему благосостоянию сообщества. В отличие от организаций 501(c)(3), взносы в организации 501(c)(4) не облагаются налоговым вычетом, и эти организации могут участвовать в политическом лоббировании и защите интересов, если это не является их основной деятельностью.

501(c)(6)

501(c)(6) включает деловые лиги, торговые палаты, советы по недвижимости и торговые советы. Эти организации продвигают общие деловые интересы своих членов. Они часто вовлечены в усилия по защите интересов и лоббированию от имени своих членов.

501(c)(7)

Организации 501(c)(7) — это социальные и рекреационные клубы, действующие для удовольствия, отдыха и других некоммерческих целей. Членские организации, такие как загородные клубы и братские ложи, попадают под эту категорию.

501(c)(19)

501(c)(19) относится к организациям ветеранов. Эти группы созданы для прошлых и нынешних членов Вооружённых сил и их семей. Примером является Ветераны иностранных войн (VFW).

Создание организации 501(c)

Формирование организации 501(c) включает несколько ключевых шагов:

Регистрация: Сформируйте некоммерческую корпорацию в соответствии с законодательством штата. Это обычно включает подачу учредительных документов и составление устава.
Получение идентификационного номера работодателя (EIN): Подайте заявку на EIN в IRS.
Подача заявки на статус освобождения от налогов: Подайте форму 1023 (для статуса 501(c)(3)) или форму 1024 (для других типов) в IRS. Это заявление детализирует структуру организации, управление и освобождённую цель.
Подача документов в штате: Завершите любые требуемые государственные регистрации, которые могут включать получение освобождений от налогов штата, регистрацию в качестве благотворительной организации и получение необходимых разрешений или лицензий.

Соответствие и отчётность

Организации 501(c) должны соблюдать определённые требования по соответствию для поддержания своего статуса освобождения от налогов:

Ежегодная подача документов: Большинство организаций 501(c) должны подавать годовую декларацию в IRS (форма 990, 990-EZ или 990-N). Эта подача включает информацию о деятельности, финансах и управлении организации.
Публичное раскрытие: От организаций 501(c) требуется делать определённые документы, такие как их заявка на статус освобождения от налогов и годовые декларации, доступными для публичного осмотра.
Доход от несвязанного бизнеса: Доход, полученный от деятельности, не связанной с освобождённой целью организации, может облагаться подоходным налогом и должен быть указан в форме 990-T.
Лоббирование и политическая деятельность: Ограничения варьируются в зависимости от типа организации 501(c), но большинство имеют ограничения на лоббирование и политическую агитацию в различной степени.

Преимущества статуса 501(c)

Основным преимуществом статуса 501(c) является освобождение от федерального подоходного налога. Однако есть и другие преимущества:

Освобождения от налогов штата и местных налогов: Многие штаты и местные юрисдикции предлагают освобождения от налогов и льготы организациям 501(c).
Вычитаемые взносы: Жертвователи организациям 501(c)(3) могут вычитать свои взносы из своего налогооблагаемого дохода.
Право на гранты: Многие фонды и государственные органы требуют, чтобы организации имели статус освобождения от налогов в соответствии с 501(c) для получения грантов.
Почтовые скидки: Организации 501(c) могут иметь право на пониженные почтовые тарифы для массовых рассылок.

Вызовы и соображения

Хотя получение статуса 501(c) предлагает несколько преимуществ, оно также представляет некоторые вызовы:

Административная нагрузка: Процесс подачи заявки может быть длительным и сложным, требующим детальной документации и соответствия регламентам IRS.
Регуляторный надзор: Организации 501(c) подлежат постоянному надзору со стороны IRS и государственных органов, что может включать аудиты и расследования.
Публичная подотчётность: Требование раскрывать определённые документы и финансовую информацию может повысить прозрачность, но также может подвергнуть организацию публичному контролю.
Ограниченная деятельность: Соблюдение правил, касающихся политической деятельности и лоббирования, может ограничить масштаб усилий организации по защите интересов.

Заключение

Раздел 501(c) Налогового кодекса является основополагающим элементом некоммерческого сектора в Соединённых Штатах. Он предоставляет структуру для широкого разнообразия организаций для работы на основе освобождения от налогов, внося вклад в общественное благо. Понимание различных типов организаций 501(c), процесса получения статуса освобождения от налогов, требований по соответствию и связанных преимуществ и вызовов необходимо для всех, кто вовлечён или рассматривает возможность создания такой организации.