План 529
План 529 — это налоговоэффективный инвестиционный счёт, предназначенный для поощрения накоплений на будущие образовательные расходы. Названный в честь раздела 529 Налогового кодекса, этот план становится всё более популярным выбором среди семей и физических лиц, которые стремятся отложить средства на образование. Это введение глубоко погружается в различные аспекты планов 529, начиная с их типов, налоговых преимуществ, допустимых расходов, вариантов инвестирования и многого другого.
Типы планов 529
Планы 529 в основном разделяются на две категории:
1. Планы предоплаченного обучения
Планы предоплаченного обучения позволяют вкладчикам покупать единицы обучения или кредиты в участвующих колледжах и университетах для будущего обучения по текущим ценам. Эти планы призваны защитить от растущих расходов на обучение. Они, как правило, спонсируются государством и могут иметь ограничения по проживанию.
Основные характеристики:
- Защита от инфляции: Замораживает стоимость обучения по текущим ставкам.
- Ограниченная гибкость: Обычно ограничена участвующими учебными заведениями.
- Государственное спонсорство: Часто спонсируется и управляется штатами.
2. Планы накопительных сбережений на образование
Планы накопительных сбережений на образование действуют больше как традиционный инвестиционный счёт. Средства, внесённые на эти счета, могут быть инвестированы в различные варианты, такие как взаимные фонды, и могут быть использованы в любом подходящем образовательном учреждении в стране, а иногда и за рубежом.
Основные характеристики:
- Гибкость инвестирования: Средства могут быть инвестированы в выбор портфелей, включая акции, облигации и взаимные фонды.
- Широкое использование: Может быть использован в любом соответствующем колледже или университете, а также для определённых расходов на начальное и среднее образование.
- Управляется активами: Предлагается как государственными, так и образовательными учреждениями, обычно управляется крупными финансовыми компаниями.
Налоговые преимущества планов 529
Федеральные налоговые преимущества
- Необлагаемый налогом рост: Взносы в план 529 растут на основе отложенного налогообложения, а снятие средств не облагается федеральным подоходным налогом, когда используется для квалифицированных образовательных расходов.
- Не вычитаемые взносы: Взносы не вычитаются на федеральном уровне, но они могут быть вычитаемыми или иметь право на кредиты на уровне штата.
Государственные налоговые льготы
Многие штаты предлагают налоговые вычеты или кредиты для взносов, внесённых в план 529 штата. Некоторые штаты предлагают взаимность, позволяя резидентам вносить взносы в любой государственный план и всё равно получать налоговые льготы штата.
Освобождение от налога на дарение
Взносы в план 529 рассматриваются как подарки в целях федерального налога на дарение. Однако налоговый кодекс допускает специальную опцию «суперфинансирования», позволяющую физическим лицам вносить до пяти лет ежегодного исключения налога на дарение (18 000 долларов США на 2024 год) в один год без возникновения налогов на дарение.
Допустимые расходы
Средства, снятые с плана 529, могут быть использованы без налога для квалифицированных образовательных расходов. Эти расходы включают, но не ограничиваются:
Расходы на высшее образование
- Обучение и сборы: Расходы, требуемые для зачисления или посещения колледжа или университета.
- Книги, принадлежности и оборудование: Требуемые для курсов.
- Проживание и питание: Для студентов, зачисленных по крайней мере на полставки.
- Компьютеры и технологии: Компьютеры, периферийное оборудование, программное обеспечение и интернет-доступ, используемые в основном бенефициаром во время зачисления.
Расходы на начальное и среднее образование (K-12)
Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года расширил использование средств плана 529 для покрытия до 10 000 долларов США в год на обучение в начальной или средней государственной, частной или религиозной школе.
Погашение студенческого кредита
Закон SECURE 2019 года позволил бенефициарам использовать до 10 000 долларов США из плана 529 в течение жизни для погашения квалифицированных студенческих кредитов.
Варианты инвестирования
Портфели на основе возраста
Это варианты «установи и забудь», которые автоматически корректируют распределение активов на основе возраста бенефициара, постепенно переходя от акций к облигациям по мере приближения даты зачисления.
Статические портфели
Инвесторы могут выбрать фиксированное распределение активов, которое остаётся постоянным, если владелец счёта не решит изменить его. Варианты обычно включают агрессивный, умеренный или консервативный подход.
Индивидуальные портфели
Некоторые планы предлагают возможность создания индивидуального портфеля, позволяя больше контроля над распределением активов. Этот вариант подходит для опытных инвесторов, предпочитающих практический подход.
Лимиты взносов
Хотя нет годовых лимитов взносов для планов 529, существуют агрегированные лимиты на счёт, которые варьируются в зависимости от штата, обычно составляя от 235 000 до более 500 000 долларов США на бенефициара. Эти лимиты учитывают общую сумму, необходимую для будущих квалифицированных образовательных расходов.
Изменение бенефициаров
Одним из преимуществ планов 529 является возможность изменить бенефициара на другого квалифицированного члена семьи без возникновения налогов или штрафов. Квалифицированные члены семьи включают:
- Супруга
- Детей (как естественных, так и усыновлённых)
- Братьев и сестёр
- Племянников и племянниц
- Внуков
- Двоюродных братьев и сестёр
Влияние на финансовую помощь
Планы 529 действительно влияют на право на получение финансовой помощи, но влияние относительно минимально по сравнению с другими активами:
- Родительские счета: Рассматриваются как родительские активы и обычно уменьшают право на финансовую помощь на максимум 5,64% от стоимости активов.
- Счета студента: Если студент (бенефициар) владеет планом 529, он рассматривается как актив студента, что может более значительно повлиять на финансовую помощь — до 20% от стоимости актива.
- Счета, принадлежащие бабушкам и дедушкам: Ранее могли более серьёзно влиять на финансовую помощь, но изменения в формуле FAFSA в последние годы значительно смягчили это влияние.
Снятия и штрафы
Квалифицированные снятия
Снятия для квалифицированных образовательных расходов не облагаются федеральным подоходным налогом, и многие штаты также их не облагают.
Неквалифицированные снятия
Снятия для неквалифицированных расходов подлежат подоходному налогу на заработанную часть и дополнительному 10% федеральному налоговому штрафу. Некоторые исключения из 10% штрафа включают:
- Смерть бенефициара
- Инвалидность бенефициара
- Получение стипендии
- Посещение военной академии США
Выбор плана 529
При выборе плана 529 учитывайте следующие факторы:
Выбор инвестирования
Ищите план, который предлагает диверсифицированный набор вариантов инвестирования, соответствующий вашей терпимости к риску и срокам инвестирования.
Сборы и расходы
Оцените сборы, связанные с планом, включая коэффициенты расходов, административные сборы и любые сборы за управление активами. Более низкие сборы могут улучшить общую доходность инвестиций.
Репутация менеджера плана
Изучите финансовое учреждение, управляющее планом, и их послужной список. Проверенный исполнитель с сильной репутацией часто предпочтительнее.
Государственные налоговые льготы
Если ваш штат предлагает налоговый вычет или кредит для взносов, это может стать существенной выгодой. Однако не позволяйте этому быть единственным решающим фактором — рассмотрите общую стоимость и инвестиционные характеристики плана.
Популярные провайдеры планов 529
Несколько штатов и финансовых учреждений предлагают конкурентоспособные планы 529. Некоторые из наиболее высоко оцениваемых включают:
- Программа сбережений на образование штата Юта (my529): Последовательно высоко оценивается за низкие сборы и надёжные инвестиционные варианты.
- План NY’s 529 College Savings Program — Прямой план: Известен своими низкими затратами и широким разнообразием вариантов инвестирования.
- Illinois’ Bright Start College Savings Program: Популярен благодаря минимальным сборам и эффективным инвестиционным стратегиям.
- Vanguard 529 College Savings Plan (Невада): Управляется Vanguard, известен своими недорогими индексными фондами.
Заключение
Планы 529 предлагают мощный инструмент для накопления на образование благодаря своему налоговоэффективному росту и гибкости в использовании. Понимая различные типы планов, налоговые льготы, допустимые расходы и варианты инвестирования, семьи могут принимать обоснованные решения, которые наилучшим образом соответствуют их образовательным целям сбережений. Будь то предоплата обучения на нынешних ставках или инвестирование в разнообразный портфель, план 529 обеспечивает путь для обеспечения будущего образования ваших близких.