План накопительных сбережений 529

План накопительных сбережений 529 — это налоговоэффективный инвестиционный инструмент, разработанный для помощи семьям и отдельным лицам в накоплении на образовательные расходы. Названный в честь раздела 529 Налогового кодекса США, этот план стал популярным средством для финансирования высшего образования, начального и среднего образования (K-12), а в некоторых случаях также для погашения студенческих кредитов.

Обзор планов накопительных сбережений 529

В отличие от планов предоплаченного обучения, которые предназначены для покрытия будущих расходов на обучение по текущим ценам, планы накопительных сбережений 529 представляют собой инвестиционные счета, где взносы инвестируются на рынок, и стоимость счёта со временем колеблется в зависимости от эффективности выбранных инвестиций. Эти планы предлагают больше гибкости с точки зрения того, куда могут ходить бенефициары в школу, по сравнению с планами предоплаченного обучения, которые часто ограничены конкретными учебными заведениями.

Налоговые преимущества

Федеральные налоговые льготы

Взносы в план 529 растут с отложенным налогообложением, и снятия не облагаются федеральным налогом, когда используются для квалифицированных образовательных расходов. Квалифицированные расходы включают обучение, сборы, книги, принадлежности, оборудование и проживание и питание.

Государственные налоговые льготы

Многие штаты предлагают государственные налоговые вычеты или кредиты для взносов в план 529. Специфика этих льгот варьируется в зависимости от штата, при этом некоторые штаты предлагают щедрые вычеты, в то время как другие не предоставляют государственных налоговых льгот. Владельцам счетов важно изучить конкретные государственные налоговые льготы для максимизации преимуществ их взносов в план 529.

Варианты инвестирования

Портфели на основе возраста

Планы накопительных сбережений 529 обычно предлагают несколько вариантов инвестирования, включая портфели на основе возраста (также известные как целевые портфели или портфели, основанные на зачислении). Эти портфели автоматически корректируют свой баланс инвестиций на основе возраста бенефициара, постепенно переходя от акций к более консервативным инвестициям по мере приближения даты зачисления бенефициара в колледж.

Статические портфели

Статические портфели поддерживают постоянное распределение активов независимо от возраста бенефициара. Это позволяет владельцам счетов больше контролировать свою инвестиционную стратегию, хотя требует больше практического управления по сравнению с портфелями на основе возраста.

Индивидуальные портфели

Некоторые планы 529 предлагают индивидуальные варианты портфеля, где владельцы счетов могут выбрать конкретные взаимные фонды или биржевые фонды (ETF) для своих инвестиций. Этот уровень настройки позволяет больше контроля и потенциала для высокой доходности, но также требует более активного участия и знания инвестиций.

Лимиты взносов

Годовые лимиты взносов

Хотя нет годовых федеральных лимитов взносов для планов 529, взносы подлежат ограничениям налога на дарение. На 2023 год лимит исключения налога на дарение составляет 17 000 долларов США на донора на бенефициара (34 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Однако IRS позволяет «суперфинансирование», где доноры могут внести до пяти лет исключений налога на дарение единовременно без возникновения налогов на дарение. Это означает, что физическое лицо может внести 85 000 долларов США (170 000 долларов США для супружеских пар) в 2023 году и рассматривать эту сумму так, как если бы она была внесена равными частями в течение пяти лет.

Агрегированные лимиты

Планы 529 имеют агрегированные лимиты счёта, которые варьируются в зависимости от штата. Эти лимиты представляют собой максимальную сумму, которая может быть накоплена на счёте для одного бенефициара, и обычно варьируются от 235 000 долларов США до более 500 000 долларов США. Как только лимит достигнут, дальнейшие взносы не допускаются, хотя счёт может продолжать расти за счёт доходов от инвестиций.

Использование средств

Квалифицированные расходы на высшее образование

Средства плана накопительных сбережений 529 могут быть использованы без налога для широкого спектра образовательных расходов в подходящих учебных заведениях. Эти расходы включают:

Расходы на начальное и среднее образование (K-12)

Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года расширил использование планов 529 для покрытия расходов на K-12 образование. Бенефициары могут снять до 10 000 долларов США в год для обучения в начальной или средней государственной, частной или религиозной школе. Важно отметить, что не все расходы на K-12 покрываются — только обучение подпадает под квалифицированные расходы для K-12.

Погашение студенческого кредита

Закон SECURE, принятый в 2019 году, позволил бенефициарам использовать до 10 000 долларов США в течение жизни из плана 529 для погашения квалифицированных студенческих кредитов. Это положение также распространяется на братьев и сестёр бенефициара, позволяя им использовать до 10 000 долларов США на погашение своих кредитов.

Изменение бенефициаров

Одной из привлекательных особенностей планов накопительных сбережений 529 является способность изменить бенефициара на другого квалифицированного члена семьи без налоговых последствий. Квалифицированные члены семьи включают:

Эта гибкость позволяет семьям корректировать свои планы сбережений на образование по мере изменения обстоятельств.

Влияние на финансовую помощь

Планы накопительных сбережений 529 влияют на право на финансовую помощь, но влияние может быть минимизировано в зависимости от того, кто владеет счётом:

Родительские счета

Если родитель владеет планом 529, он рассматривается как родительский актив в Бесплатном приложении на федеральную помощь студентам (FAFSA) и обычно уменьшает право на финансовую помощь на максимум 5,64% от стоимости счёта. Это относительно низкое влияние делает родительские планы 529 благоприятным вариантом для многих семей.

Счета студента

Если счёт 529 принадлежит бенефициару (студенту), он рассматривается как актив студента, что может иметь более значительное влияние на право на финансовую помощь, уменьшая её до 20% от стоимости счёта. По этой причине часто более выгодно иметь план 529 на имя родителя, а не студента.

Счета бабушек и дедушек

Планы 529, принадлежащие бабушкам и дедушкам или другим третьим сторонам, обрабатываются иначе. До изменений в упрощённой FAFSA эти счета не сообщались как активы, но снятия со счёта рассматривались как необлагаемый доход студента, что могло существенно повлиять на право на финансовую помощь. Новая упрощённая FAFSA, вступившая в силу для награды за помощь на 2024-25 год, больше не требует сообщать необлагаемые доходы, что делает счета бабушек и дедушек более благоприятным вариантом.

Выбор плана 529

Государственные vs. внегосударственные планы

Хотя каждый штат США предлагает по крайней мере один план 529, вы не ограничены планом вашего штата проживания. Однако выбор плана вашего штата может предложить дополнительные государственные налоговые льготы. При сравнении планов учитывайте следующие факторы:

Рейтинги планов

Несколько организаций оценивают планы 529, предоставляя ценные идеи для потенциальных владельцев счетов. Рейтинговые фирмы, такие как Morningstar и Savingforcollege.com, оценивают планы на основе инвестиционной эффективности, сборов и других факторов.

Популярные провайдеры планов

Многие финансовые учреждения управляют планами 529 для различных штатов. Некоторые из известных провайдеров включают:

Снятие средств и штрафы

Квалифицированные снятия

Снятия для квалифицированных образовательных расходов не облагаются федеральным подоходным налогом и могут также освобождаться от государственного налога. Очень важно вести подробные записи расходов и снятий для обеспечения соответствия правилам IRS.

Неквалифицированные снятия

Если средства снимаются для некачественных расходов, заработанная часть снятия подлежит подоходному налогу и 10% федеральному налоговому штрафу. Однако есть исключения из штрафа, такие как:

Даже в этих случаях подоходный налог на заработок всё ещё применяется, но штраф в размере 10% отменяется.

Стратегии максимизации планов накопительных сбережений 529

Начните рано

Чем раньше вы начнёте вносить взносы в план 529, тем больше времени ваши инвестиции должны расти через сложные проценты. Даже небольшие взносы, сделанные рано, могут значительно накопиться со временем.

Регулярные взносы

Создайте последовательный график взносов, чтобы максимизировать рост счёта. Регулярные, автоматические взносы могут помочь вам оставаться дисциплинированными и использовать преимущества долларового усреднения стоимости.

Используйте суперфинансирование

Рассмотрите возможность суперфинансирования плана 529, чтобы сделать крупный единовременный взнос, который воспользуется пятилетним правилом усреднения исключения налога на дарение. Эта стратегия может быть особенно полезной для бабушек и дедушек, желающих помочь со сбережениями на образование.

Анализируйте и корректируйте инвестиции

Периодически проверяйте эффективность вашего плана 529 и корректируйте свои инвестиционные варианты при необходимости. По мере изменения обстоятельств и вашего временного горизонта корректировка вашей стратегии может помочь оптимизировать доходность и управлять рисками.

Заключение

Планы накопительных сбережений 529 предлагают гибкий и налоговоэффективный способ откладывать на образовательные расходы. С их различными вариантами инвестирования, налоговыми преимуществами и потенциальными государственными налоговыми вычетами они представляют собой мощный инструмент для семей, планирующих будущее образование своих детей. Понимая возможности и стратегии, связанные с планами накопительных сбережений 529, вы можете принимать обоснованные решения для достижения своих целей по сбережению на образование.