Выбор 83(b)

Выбор 83(b) — это положение Налогового кодекса США (IRC), которое даёт работнику или основателю стартапа возможность уплатить налоги на общую справедливую рыночную стоимость ограниченных акций в момент их предоставления, а не в момент вестинга. Названный по Разделу 83(b) IRC, этот выбор может значительно повлиять на налоговые обязательства лиц, получающих вознаграждение в виде акций. Понимание выбора 83(b) имеет решающее значение для тех, кто связан со стартапами или компаниями на ранней стадии, где акции часто являются ключевым компонентом пакетов вознаграждения.

Что такое выбор 83(b)?

При обычных обстоятельствах, когда работник получает ограниченные акции, он облагается налогом по мере вестинга акций. Стоимость акций считается обычным доходом и облагается налогом по текущей справедливой рыночной стоимости. Однако при выборе 83(b) налогоплательщик может выбрать уплату налогов на стоимость акций в момент их предоставления, даже если они ещё не прошли вестинг.

Важность справедливой рыночной стоимости

Справедливая рыночная стоимость (FMV) играет центральную роль в выборе 83(b). FMV — это цена, по которой акции продавались бы на открытом рынке. Уплачивая налоги на FMV в момент предоставления, физическое лицо потенциально может сэкономить деньги, если акции компании значительно вырастут в цене до момента вестинга. Основная цель — зафиксировать текущую более низкую стоимость для налоговых целей в надежде, что акции вырастут в цене к моменту вестинга, избегая таким образом более высоких налогов позже.

Как работает выбор 83(b)?

Шаги для подачи выбора 83(b)

1. Уведомление: Первоначальный шаг включает уведомление IRS о вашем намерении сделать выбор 83(b). Это должно быть сделано в течение 30 дней с момента предоставления акций.
2. Подача письма: Вы должны отправить письмо в IRS, которое включает информацию, такую как ваше имя, адрес, номер социального страхования и детали предоставления акций.
3. Копия работнику: Копия этого письма должна быть предоставлена работодателю.
4. Сохраните копию: Всегда храните копию для своих личных записей.

Ниже приведён образец информации, которая может быть включена в письмо о выборе 83(b):

В соответствии с Разделом 83(b) Налогового кодекса США нижеподписавшийся настоящим выбирает включение в валовой доход превышения, если таковое имеется, справедливой рыночной стоимости имущества, описанного ниже, над суммой, уплаченной за такое имущество.

1. Имя налогоплательщика, адрес и номер социального страхования.
2. Описание имущества, в отношении которого делается выбор.
3. Дата, на которую имущество было передано, и налоговый год, для которого делается такой выбор.
4. Характер ограничений, которым подлежит имущество.
5. Справедливая рыночная стоимость на момент передачи.
6. Сумма, уплаченная за имущество.
7. Любая другая информация, требуемая налоговыми правилами, применимыми к налоговому году, в котором имущество было передано.

Дата: [дата]

Пример расчёта

Представьте, что работница по имени Джейн получает 1000 акций ограниченных акций своей компании, когда FMV составляет $1 за акцию. Без выбора 83(b) она будет облагаться налогом на FMV акций по мере их вестинга. Предположим, вестинг происходит при $5 за акцию в будущем; она будет должна налоги на $5000 (1000 акций x $5).

Если Джейн решит подать выбор 83(b), она уплатит налоги на стоимость $1000 сейчас (1000 акций x $1), независимо от будущей FMV, когда акции проходят вестинг. Это может привести к более низким налоговым обязательствам.

Риски и выгоды

Выбор 83(b) не лишён рисков, и взвешивание выгод против потенциальных недостатков имеет важное значение.

Выгоды

• Налоговая экономия: Уплачивая налоги на текущую более низкую стоимость, потенциальная налоговая экономия может быть значительной, если акции растут в цене.
• Прирост капитала: Будущий рост может облагаться налогом по более низкой ставке долгосрочного прироста капитала вместо более высокой ставки обычного дохода.

Риски

• Потеря стоимости: Если стоимость акций снижается, вы можете в итоге уплатить больше налогов, чем без выбора.
• Утрата: Если вы покидаете компанию до вестинга акций, вы не можете вернуть уже уплаченные налоги.
• Денежный поток: Уплата налогов заранее может повлиять на денежный поток, особенно для работников стартапов, у которых может не быть ликвидных ресурсов для уплаты этих налогов.

Практические соображения

Консультация с экспертом

Из-за сложностей и потенциальных рисков настоятельно рекомендуется консультация с налоговым консультантом или финансовым планировщиком. Они могут помочь оценить, является ли выбор 83(b) правильным решением на основе индивидуальных обстоятельств, ожидаемого роста акций и общих финансовых планов.

Политики работодателя

Понимание специфических политик работодателя также имеет решающее значение. Некоторые компании могут иметь конкретные инструкции или дополнительные требования для осуществления выбора 83(b). Всегда проверяйте с HR работодателя или администратором плана акций для обеспечения соответствия.

Осложнения с IRS

Ошибки в подаче выбора или поздние подачи могут привести к упущенным возможностям и потенциальным штрафам. Обеспечение правильности и своевременности подачи имеет первостепенное значение.

Текущие тренды и технологическая поддержка

Технологические инструменты

Несколько технологических инструментов и платформ теперь предлагают помощь в подаче выборов 83(b). Они могут включать автоматизированные услуги подачи, налоговые калькуляторы и программное обеспечение для отслеживания вознаграждений в виде акций. Популярные платформы, такие как Carta и Shareworks от Morgan Stanley, предоставляют комплексные решения по управлению акциями, которые могут облегчить процесс.

Растущая осведомлённость

Наблюдается растущая осведомлённость о выборе 83(b) среди стартап-сообществ и технологических компаний. Семинары, вебинары и онлайн-ресурсы всё чаще доступны, чтобы помочь работникам и основателям понять последствия.

Кейс-стади

Пример 1: Технологический стартап

В сценарии технологического стартапа программист по имени Алекс получает 5000 акций при FMV $1 за акцию при присоединении к компании. Он подаёт выбор 83(b) и уплачивает налоги на $1 за акцию. Пять лет спустя, когда акции проходят вестинг, акции стоят $20 каждая. Без выбора 83(b) Алекс должен был бы уплатить налоги на $100 000 (5000 акций x $20). Выбрав 83(b), он избежал высокой налоговой ставки на прирост стоимости.

Пример 2: Фармацевтическая компания

Тем не менее, не все сценарии оказываются положительными. Рассмотрим случай в фармацевтическом стартапе, где работница по имени Сара подаёт выбор 83(b) на 2000 акций с FMV $5 за акцию, уплачивая налоги на $10 000. Если препарат проваливается и акции падают до $1 за акцию к моменту вестинга, Сара в итоге переплачивает по налогам, поскольку акции обесценились.

Заключение

Выбор 83(b) — это мощный инструмент, который может привести к значительной налоговой экономии, особенно в сценариях высокого роста, типичных для стартапов. Однако решение подать выбор 83(b) никогда не должно приниматься легкомысленно. Потенциальные риски должны быть рассмотрены, и специализированная налоговая консультация имеет решающее значение. Понимание финансового ландшафта, потенциала компании и личных обстоятельств поможет определить, является ли выбор 83(b) выгодным.