Дополнительный налоговый кредит на ребенка
Дополнительный налоговый кредит на ребенка (Additional Child Tax Credit, ACTC) - возмещаемый налоговый кредит в США, предназначенный для поддержки семей с низким доходом, имеющих детей, соответствующих критериям. Этот кредит помогает тем, кто не может в полной мере воспользоваться невозмещаемым налоговым кредитом на ребенка. Возмещаемый характер ACTC позволяет получить возврат даже при отсутствии задолженности по федеральному подоходному налогу. Ниже рассматриваются критерии, расчет, законодательная история и влияние ACTC на семьи.
Критерии соответствия
Ребенок, соответствующий требованиям
Чтобы претендовать на ACTC, ребенок должен соответствовать следующим условиям:
- Возраст: младше 17 лет на конец налогового года.
- Степень родства: сын, дочь, пасынок, приемный ребенок, брат, сестра, сводные брат или сестра либо их потомок.
- Гражданство: гражданин США, национал США или постоянный резидент.
- Проживание: проживал с налогоплательщиком более половины налогового года.
- Содержание: не обеспечивал сам более половины своих расходов.
Требования к доходу
ACTC ориентирован на семьи с низким и средним доходом. Основные критерии:
- Порог трудового дохода: в 2022 году необходимо иметь трудовой доход свыше $2,500.
- Фаза снижения: кредит начинает снижаться для более высокого дохода - $200,000 для одиноких заявителей и $400,000 для супругов, подающих совместную декларацию.
Статус подачи
Налогоплательщик должен подавать декларацию в одном из следующих статусов:
- Single (одинокий)
- Married Filing Jointly (совместная подача супругами)
- Head of Household (глава домохозяйства)
- Qualifying Widow(er) (вдова/вдовец, соответствующий требованиям)
Расчет ACTC
ACTC рассчитывается на основе невозмещаемой части налогового кредита на ребенка; оставшаяся сумма используется для расчета ACTC.
Пошаговый расчет
- Первоначальный расчет CTC:
- Определите сумму налогового кредита на ребенка, на которую имеет право налогоплательщик ($2,000 на ребенка для 2022 года).
- Невозмещаемая часть:
- Вычтите налоговое обязательство из CTC, чтобы определить невозмещаемую часть.
- Возмещаемая часть (ACTC):
- Рассчитайте 15% от трудового дохода сверх $2,500.
- Возмещаемая часть не может превышать $1,400 на ребенка.
Пример
Предположим, одинокий налогоплательщик с двумя детьми и трудовым доходом $30,000:
- Доступный CTC: 2 ребенка x $2,000 = $4,000
- Налоговое обязательство (условно): $1,000
- Невозмещаемая часть: $4,000 - $1,000 = $3,000
- 15% от трудового дохода сверх $2,500: 15% x ($30,000 - $2,500) = $4,125
- Лимит возмещения: 2 ребенка x $1,400 = $2,800
- ACTC = $2,800
Законодательная история
Первоначальное введение
Налоговый кредит на ребенка (CTC) был введен Законом о помощи налогоплательщикам 1997 года. Он предусматривал $400 на ребенка, затем сумма была увеличена до $500.
Закон о росте и налоговом согласовании 2001 года
Закон повысил CTC до $1,000 на ребенка и сделал его частично возмещаемым, заложив основу для ACTC.
Закон о помощи налогоплательщикам 2012 года
Продлил положения CTC и ACTC, включая $1,000 и условия возмещения.
Закон о налоговых льготах и рабочих местах 2017 года
Увеличил CTC до $2,000 на ребенка и сделал до $1,400 возмещаемыми через ACTC. Также повысил пороги снижения до $200,000 для одиноких и $400,000 для совместной подачи.
Американский план спасения 2021 года
Временно увеличил CTC до $3,000 на ребенка (и $3,600 для детей до 6 лет), сделал кредит полностью возмещаемым и расширил право для 17-летних в 2021 году. Эти изменения существенно повлияли на семьи со средним и низким доходом.
Влияние на семьи
Финансовая поддержка
ACTC предоставляет значимую финансовую помощь семьям, которые не могут полностью воспользоваться невозмещаемым CTC. Возмещаемый характер кредита снижает бедность и помогает выполнять финансовые обязательства.
Снижение детской бедности
Согласно исследованиям, включая Center on Budget and Policy Priorities (CBPP) и Urban Institute, ACTC заметно снижает уровень детской бедности, улучшая здоровье, образование и общее благополучие детей.
Поддержка семей с низким доходом
Семьи с низким доходом часто имеют минимальные налоговые обязательства и не могут воспользоваться невозмещаемыми кредитами. ACTC обеспечивает им финансовую поддержку для покрытия базовых расходов, таких как питание, жилье и уход за детьми.
Экономический стимул
Распределение средств среди семей с низким и средним доходом способствует экономическому стимулированию. Получатели тратят средства на товары и услуги, увеличивая деньги в экономике и поддерживая бизнес.
Критика и обсуждения
Порог дохода
Критики отмечают, что порог $2,500 исключает наиболее бедные семьи, которым помощь нужна сильнее всего. Предлагается снизить или убрать этот порог.
Ограничение возмещаемой суммы
Некоторые политики и общественные организации считают, что лимит $1,400 на ребенка следует повысить до полного размера кредита $2,000.
Сложность
Расчет ACTC может быть сложным и непонятным для многих налогоплательщиков, особенно без профессиональной помощи. Упрощение критериев и формул могло бы улучшить доступность.
Законодательные изменения
Периодические изменения налогового законодательства создают неопределенность для семей при финансовом планировании. Стабильность политики важна, чтобы семьи могли рассчитывать на поддержку.
Заключение
Дополнительный налоговый кредит на ребенка играет важную роль в поддержке семей с низким и средним доходом в США. Возмещаемый характер кредита снижает финансовые нагрузки, поддерживает благополучие детей и стимулирует экономику. Хотя существуют направления для улучшений, ACTC остается ключевым инструментом в борьбе с детской бедностью и финансовой нестабильностью.
Для более подробной информации и ресурсов налогоплательщики могут