Скорректированный валовой доход (AGI)

Скорректированный валовой доход (Adjusted Gross Income, AGI) - ключевое понятие в системе налогообложения и финансов США. Он служит основой для определения налогооблагаемого дохода и является важной величиной в налоговой декларации. Понимание AGI помогает определить налоговые обязательства, право на вычеты, кредиты и другие льготы. Ниже подробно рассматриваются компоненты, расчет и влияние AGI.

Определение и значение AGI

AGI - это общий валовой доход за вычетом определенных корректировок (adjustments). Он отражает финансовое положение точнее, чем валовой доход, так как учитывает разрешенные расходы, связанные с получением дохода.

AGI важен по нескольким причинам:

Расчет налогооблагаемого дохода: AGI - отправная точка для определения налогооблагаемого дохода. Из AGI затем вычитаются дополнительные вычеты и освобождения.
Определение налоговой категории: AGI помогает определить налоговую ставку в зависимости от диапазона доходов.
Право на кредиты и вычеты: многие налоговые льготы имеют ограничения по AGI, например вычеты на медрасходы, проценты по студенческим кредитам или образовательные кредиты.
Влияние на альтернативный минимальный налог (AMT): AGI используется при расчете AMT для лиц с более высоким доходом.

Компоненты AGI

Валовой доход

Валовой доход включает все виды доходов в виде денег, товаров, имущества и услуг, которые не освобождены от налога. Основные категории:

Заработная плата и оклады: включая бонусы и комиссионные.
Доход от бизнеса: прибыль от самозанятости, партнерств и S-корпораций.
Дивиденды и проценты: доход от инвестиций и сбережений.
Прирост капитала: прибыль от продажи инвестиций или имущества.
Доход от аренды: доход от сдачи имущества.
Алименты, полученные: для разводов, завершенных до 2019 года.
Пенсии и аннуитеты: выплаты из пенсионных счетов.
Пособия по безработице: выплаты при потере работы.
Выплаты Social Security: в зависимости от уровня дохода до 85% может облагаться налогом.

Корректировки дохода

Корректировки (above-the-line deductions) - это расходы, которые налоговая служба разрешает вычесть из валового дохода для расчета AGI. К ним относятся:

Расходы преподавателей: расходы на учебные материалы.
Взносы в медицинский сберегательный счет (HSA): взносы с налоговыми преимуществами.
Расходы на переезд: для военнослужащих при переезде по приказу.
Налоги самозанятых: вычет половины налога на самозанятость.
Медицинская страховка самозанятых: уплаченные премии.
Взносы в пенсионные планы самозанятых: SEP, SIMPLE и квалифицированные планы.
Штрафы за досрочное снятие: штрафы за раннее снятие средств.
Алименты, уплаченные: для разводов до 2019 года.
Взносы в IRA: некоторые взносы в традиционные IRA.
Проценты по студенческим кредитам: проценты по квалифицированным займам.
Оплата обучения и сборы: расходы на высшее образование (с ограничениями по доходу).

Расчет AGI

Расчет включает следующие шаги:

Суммирование валового дохода: сложите все источники дохода.
Вычет корректировок: примените все разрешенные корректировки.
Получение AGI: результат после вычета корректировок.

IRS предоставляет формы и публикации (например Form 1040), помогающие рассчитать AGI.

Влияние AGI

AGI влияет на множество аспектов налоговой ситуации:

Ограничения вычетов: многие вычеты ограничены процентом от AGI, например медицинские расходы вычитаются только сверх 7.5% AGI.
Постепенное прекращение льгот: многие льготы уменьшаются и исчезают при росте AGI, например Child Tax Credit и Lifetime Learning Credit.
Субсидии на здравоохранение: по Affordable Care Act право на субсидии зависит от AGI.
Взносы на пенсию: AGI влияет на право на взносы в Roth IRA и на вычитаемость взносов в традиционные IRA.
Планы погашения с учетом дохода: для федеральных студенческих кредитов AGI используется для расчета платежей.

Стратегии планирования, связанные с AGI

Эффективное налоговое планирование включает управление AGI, чтобы оптимизировать налоговые обязательства и льготы. Распространенные стратегии:

Отсрочка дохода: перенос получения дохода на следующий год.
Увеличение пенсионных взносов: максимизация взносов в 401(k) и IRA снижает AGI.
Использование HSA: взносы уменьшают AGI и помогают покрывать медрасходы.
Фиксация убытков: продажа инвестиций с убытком для компенсации прироста капитала.
Выбор статуса подачи: совместная или раздельная подача может оптимизировать AGI и льготы.

Отличия AGI от других показателей дохода

Валовой доход: общий доход до вычетов.
Модифицированный AGI (MAGI): AGI с добавлением некоторых корректировок, используется для оценки права на льготы.
Налогооблагаемый доход: AGI минус стандартные или детализированные вычеты и личные освобождения.

AGI и налоги штатов

Федеральная декларация использует AGI, и многие штаты также опираются на него. Однако штаты могут иметь собственные корректировки, влияющие на налогооблагаемый доход.

Заключение

Скорректированный валовой доход (AGI) - основа индивидуального налогообложения, влияющая на размер налогооблагаемого дохода и доступ к множеству льгот. Понимание и управление AGI через стратегическое планирование может привести к значительной экономии налогов и улучшению финансовых результатов. Налогоплательщикам рекомендуется использовать материалы IRS и, при необходимости, обращаться к профессиональным консультантам.