Все о Schedule A (форма 1040 или 1040-SR)

Schedule A, часть формы IRS 1040 или 1040-SR, - важный документ, позволяющий американским налогоплательщикам применять детализированные вычеты вместо стандартного вычета. Эта форма нужна тем, у кого в течение года были существенные расходы, подпадающие под вычеты, такие как медицинские расходы, проценты по ипотеке или благотворительные взносы.

Что такое Schedule A?

Schedule A - налоговая форма для детализированных вычетов. Вместо стандартного вычета (фиксированной суммы) налогоплательщик может списывать определенные расходы, соответствующие требованиям IRS. Детализация иногда дает больший налоговый эффект, если сумма вычетов превышает стандартный вычет.

Кому стоит использовать Schedule A?

Schedule A имеет смысл для тех, у кого потенциально есть значительные вычеты по следующим статьям:

1. Медицинские и стоматологические расходы: суммы, превышающие 7,5% скорректированного валового дохода (AGI).
2. Уплаченные налоги: налоги штата и местные налоги (на доход или продажи), налог на недвижимость и налог на личное имущество.
3. Уплаченные проценты: ипотечные проценты, инвестиционные проценты и связанные пункты.
4. Благотворительные взносы: пожертвования квалифицированным организациям.
5. Потери от ущерба и краж: потери в результате чрезвычайных ситуаций, объявленных на федеральном уровне.
6. Прочие детализированные вычеты: разные расходы, одобренные IRS.

Категории детализированных вычетов

Медицинские и стоматологические расходы

Для вычета медицинские и стоматологические расходы должны превышать 7,5% AGI. Включаемые расходы:

• Оплата диагностики, лечения, профилактики или предотвращения заболеваний.
• Оплата процедур, влияющих на функции организма.
• Рецептурные лекарства и инсулин.
• Оплата врачей, стоматологов, хирургов, мануальных терапевтов, психиатров, психологов и других специалистов.

Уплаченные налоги

Здесь вычитаются налоги штата и местные налоги на доход или продажи, налог на недвижимость и налог на личное имущество. Ключевые моменты:

• Можно выбрать вычет либо по налогу на доход, либо по налогу с продаж штата и местных властей.
• Вычет по налогам штата и местным налогам ограничен $10,000 ($5,000 при раздельной подаче супругов).

Уплаченные проценты

Сюда входят проценты по ипотеке и некоторые виды инвестиционных процентов. Действуют лимиты:

• Ипотечные проценты по долгу до $750,000 для налоговых лет после 2017 года ($375,000 при раздельной подаче).
• Пункты, уплаченные при покупке или улучшении основного жилья.
• Проценты по инвестиционным займам в пределах чистого инвестиционного дохода.

Благотворительные взносы

Пожертвования квалифицированным организациям подлежат вычету при соблюдении требований к документам:

• Денежные взносы, вычитаемые до 60% AGI.
• Неденежные взносы, например одежда или предметы быта.
• Для дорогих предметов может потребоваться квалифицированная оценка.

Потери от ущерба и краж

Потери из-за федерально объявленных стихийных бедствий можно вычесть:

• Сумма потерь должна превышать 10% AGI.
• Вычитаются только невозмещенные потери.

Прочие детализированные вычеты

Сюда относятся другие допустимые расходы, например:

• Убытки от азартных игр в пределах суммы выигрыша.
• Невозмещенные расходы, связанные с получением или сбором дохода, и некоторые другие расходы на подготовку налогов и управление инвестициями.

Подготовка Schedule A

Подготовка Schedule A требует тщательной фиксации и суммирования вычетов. Каждая категория (например, медрасходы, налоги, проценты, пожертвования) заполняется и проверяется по подтверждающим документам: квитанциям, оценкам и т. п.

1. Соберите документы: соберите все квитанции, платежные документы и подтверждения.
2. Рассчитайте суммы: убедитесь, что каждая категория соответствует порогам.
3. Заполните Schedule A: внесите итоговые суммы по категориям и проверьте расчеты на соответствие правилам IRS.
4. Приложите Schedule A к форме 1040 или 1040-SR: при подаче декларации приложите Schedule A для подтверждения детализированных вычетов.

Плюсы и минусы детализированных вычетов

Плюсы

• Потенциально меньший налогооблагаемый доход: если детализированные вычеты превышают стандартный вычет, налогооблагаемый доход снижается, что может уменьшить налоговую нагрузку.
• Учет личных расходов: тем, у кого есть значимые допустимые расходы, детализация может дать существенную выгоду.

Минусы

• Сложность: требуется тщательное ведение учета, документация и знание правил IRS.
• Затраты времени: сбор документов и корректное заполнение Schedule A занимает время.
• Риск проверки: если вычеты несоразмерны доходу, возможно более пристальное внимание IRS.

Типичные ошибки, которых стоит избегать

1. Неправильная детализация: убедитесь, что расходы соответствуют критериям IRS и подтверждены документами.
2. Ошибки в расчетах: перепроверяйте математику, особенно там, где есть лимиты, например медрасходы выше 7,5% AGI.
3. Отсутствие документов: храните все требуемые подтверждения на случай проверок.
4. Пропущенные вычеты: не упускайте возможные вычеты, например налог с продаж, если он превышает налог на доход штата и местные налоги.

Итоговые рекомендации

Выбор между детализированными вычетами через Schedule A и стандартным вычетом требует внимательной оценки вашей финансовой ситуации и допустимых расходов. Это решение может существенно повлиять на налоговую нагрузку и должно приниматься при необходимости с участием налогового консультанта. Убедитесь, что ваши вычеты соответствуют требованиям IRS, хорошо документированы и максимально использованы, чтобы получить все возможные преимущества.