Страхование жизни, принадлежащее банку (BOLI)

Страхование жизни, принадлежащее банку (BOLI) — это форма полиса страхования жизни, который банки приобретают для своих руководителей, сотрудников и директоров. В отличие от полисов личного страхования жизни, бенефициарами которых являются физические лица, в BOLI бенефициаром является сам банк. Эта уникальная структура позволяет банкам управлять расходами, связанными с выплатами сотрудникам, пенсионными планами и компенсациями руководителям, получая при этом ряд финансовых преимуществ.

Что такое банковское страхование жизни (BOLI)?

BOLI включает в себя финансовый инструмент, состоящий из двух частей: полис страхования жизни банковского служащего и инвестиционный компонент, который накапливает денежную стоимость с течением времени. Когда банк покупает полис BOLI, он становится одновременно владельцем и бенефициаром. Банк выплачивает премии, а в свою очередь полис накапливает денежную стоимость, которая может расти с течением времени за счет отсрочки налогов. Возможное пособие в случае смерти также не облагается налогом, что обеспечивает банку существенные финансовые выгоды.

Типы полисов BOLI

В основном существует три типа полисов BOLI:

  1. Общий счет BOLI: Этот тип подразумевает приобретение банком полисов страхования жизни, по которому премии размещаются на общем счете страховщика. Банк полагается на финансовую устойчивость и кредитный рейтинг страховщика.

  2. Отдельный счет BOLI: здесь премии размещаются на отдельном счете, управляемом страховщиком, но отделенном от его общих активов, что снижает подверженность учреждения кредитному риску страховщика.

  3. Гибридный счет BOLI: сочетает в себе элементы как общих, так и отдельных счетов, предоставляя банкам дополнительную гибкость в управлении кредитным риском и доходностью инвестиций.

Преимущества BOLI

BOLI предоставляет банкам ряд преимуществ:

  1. Налоговые преимущества: премии, выплачиваемые по полисам BOLI, растут с отсрочкой налогообложения, а выплаты в случае смерти не облагаются налогом. Это обеспечивает существенное снижение налоговых обязательств банков.

  2. Рост активов: данная политика может обеспечить более высокую доходность по сравнению с традиционными инвестициями благодаря налоговым преимуществам, что способствует общему росту активов банка.

  3. Финансирование льгот сотрудникам: Денежная стоимость, накопленная в полисах BOLI, может использоваться для компенсации затрат на вознаграждения работникам, пенсионные планы и компенсационные пакеты.

  4. Управление балансом: BOLI увеличивает денежную стоимость в качестве актива, в то время как премии и страховые кредиты увеличивают обязательства банка, помогая более эффективно управлять балансом банка.

Риски и соображения

Хотя BOLI предоставляет несколько преимуществ, он также влечет за собой определенные риски:

  1. Кредитный риск: особенно при использовании общего счета BOLI, банк подвергается риску финансового состояния страховой компании. Снижение кредитного рейтинга страховщика может повлиять на инвестиции банка.

  2. Процентный риск: Денежная стоимость полиса зависит от действующих процентных ставок. Изменения ставок могут повлиять на доходность инвестиционной составляющей.

  3. Соответствие нормативным требованиям: Банки должны соблюдать нормативные требования, чтобы оставаться в рамках правовых рамок при использовании полисов BOLI.

Нормативно-правовые аспекты

Банки должны придерживаться нескольких нормативных и правовых норм при инвестировании в BOLI. Регулирующие органы, такие как FDIC (Федеральная корпорация по страхованию депозитов) и OCC (Управление контролера денежного обращения), предоставляют конкретные рекомендации по управлению инвестициями BOLI. К ним относятся комплексная проверка при оценке кредитоспособности страховой компании, обеспечение того, чтобы участие банка не превышало определенных пределов капитала 1-го уровня, а также ведение точного учета и документации.

Нормативные рекомендации

Процесс комплексной проверки

Банки обязаны провести комплексную комплексную проверку, прежде чем инвестировать в BOLI. Сюда входит:

  1. Анализ страховых компаний: Банки должны оценить финансовую стабильность, кредитный рейтинг и послужной список страховых компаний.

  2. Понимание условий политики: тщательный анализ условий политики, а также показателей эффективности.

  3. Установление лимитов: Установление внутренних лимитов на инвестиции BOLI в отношении капитала и финансового состояния банка.

  4. Постоянный мониторинг: постоянный мониторинг эффективности и кредитного риска, связанного с политикой BOLI, и отслеживание нормативных изменений.

Реализация и стратегическое использование

Реализация стратегии BOLI требует тщательного планирования и включает в себя несколько стратегических шагов. Банки обычно следуют структурированному подходу, чтобы обеспечить максимальную выгоду при управлении рисками.

Планирование и проектирование

  1. Определить цели: Банки должны четко определить свои цели для инвестирования в BOLI. Общие цели включают финансирование льгот для сотрудников и ускорение роста активов.

  2. Выбор политики: выберите тип политики BOLI, который соответствует толерантности банка к риску, финансовым целям и кредитным соображениям.

  3. Соответствие нормативным требованиям: убедитесь, что программа BOLI соответствует всем соответствующим нормативным требованиям и обеспечивает прозрачность для регулирующих органов.

Процесс реализации

  1. Внутреннее одобрение: получите одобрение совета директоров и высшего руководства, представив комплексный план, в котором описываются преимущества, риски и меры соответствия, связанные с BOLI.

  2. Покупка полиса: работайте со страховыми компаниями для приобретения выбранных полисов BOLI, согласовывая условия, чтобы максимизировать выгоды для банка.

  3. Управление рисками: внедрите надежные методы управления рисками, включая регулярную оценку финансового состояния страховой компании и эффективности полиса.

Стратегическое использование

Банки могут стратегически использовать BOLI для различных целей:

  1. Удержание сотрудников. Используйте политику BOLI для расширения компенсационных пакетов руководителей, тем самым улучшая показатели удержания ключевого персонала.

  2. Оптимизация капитала: используйте денежную стоимость полисов BOLI для оптимизации структуры капитала банка и повышения рентабельности активов (ROA).

  3. Налоговая эффективность: используйте выгодный с точки зрения налогообложения рост политики BOLI для повышения общей налоговой эффективности и увеличения чистой прибыли.

Примеры BOLI на практике

Многие банки, от региональных до крупных национальных банков, используют BOLI в рамках своего финансового и стратегического планирования. Вот некоторые примеры:

  1. Wells Fargo: Wells Fargo, один из ведущих банков в США, широко использует BOLI для управления льготами для сотрудников и повышения налоговой эффективности. Уэллс Фарго.

  2. Bank of America: Bank of America использует политику BOLI для компенсации затрат, связанных с выплатой вознаграждений работникам, и для поддержки своих долгосрочных финансовых стратегий. Банк Америки.

  3. Общественные банки: Небольшие местные банки также используют BOLI для оптимизации капитала и управления льготами. Например, Первый национальный банк Омахи включил BOLI в свою стратегию поддержки финансового роста и стабильности. Первый национальный банк Омахи.

Заключение

Страхование жизни, принадлежащее банкам (BOLI), является ценным финансовым инструментом для банков, помогающим им управлять расходами на выплаты сотрудникам, увеличивать рост активов и достигать налоговой эффективности. Предлагая многочисленные преимущества, он также сопряжен с определенными рисками и нормативными требованиями, которыми банки должны тщательно управлять. Благодаря тщательному планированию, стратегической реализации и эффективному управлению рисками банки могут использовать BOLI для поддержки своих долгосрочных финансовых целей и улучшения общего финансового состояния.