Пенсионный план с остатком денежных средств

Пенсионный план с остатком денежных средств — это тип пенсионного плана, предлагаемый некоторыми работодателями. План сочетает в себе черты как традиционных планов с установленными выплатами, так и планов с установленными взносами, что делает его гибридным планом, который предоставляет участникам преимущества обоих миров. Этот дизайн пенсионного плана может понравиться как работодателям, так и работникам по разным причинам, включая предсказуемость затрат, переносимость льгот и простоту понимания.

Общие сведения о пенсионных планах с остатком денежных средств

Пенсионный план с остатком денежных средств определяет пособие с точки зрения установленного остатка на счете. У каждого участника есть счет, на который ежегодно зачисляется «кредит оплаты» (например, процент компенсации) и «процентный кредит» (либо фиксированная ставка, либо переменная ставка, привязанная к индексу). Эти кредиты накапливаются с течением времени, тем самым увеличивая баланс денежных средств участника.

Ключевые особенности

Взносы работодателя: В отличие от традиционных пенсионных планов, где выплаты основаны на стаже работы и истории заработной платы, планы остатка денежных средств определяются взносами работодателя.
Процентные кредиты: Баланс счета также увеличивается за счет применения ежегодных процентных кредитов. Работодатели обычно принимают решение о процентной ставке кредитования, которая может варьироваться от фиксированной процентной ставки или переменной ставки, привязанной к индексу, такому как ставки Казначейства США.
Портативность: Одной из важных особенностей плана остатка денежных средств является то, что он предоставляет сотрудникам более понятный баланс индивидуального счета, который можно перенести на другой пенсионный счет, если сотрудник покидает компанию.
Передача прав. Как и другие пенсионные планы, планы Cash Balance имеют графики перехода прав. Полное переход прав может быть немедленным или может происходить в течение определенного периода времени, обычно не превышающего 3 лет.
Предсказуемость. С точки зрения работодателя эти планы обеспечивают более предсказуемые ставки взносов по сравнению с традиционными планами с установленными выплатами.

Как это работает

Пример иллюстрирует, как функционирует план баланса денежных средств:

Счет сотрудника: Предположим, что зарплата сотрудника составляет 100 000 долларов США, а в плане баланса денежных средств компании предусмотрен годовой кредит в размере 5% от зарплаты и процентный кредит в размере 4%. В первый год компания добавила на счет сотрудника кредит в размере 5000 долларов США.
Процентный кредит: Если первоначальный баланс составляет 0 долларов США, к концу первого года счет вырастет на указанные 4%. Следовательно, по истечении первого года на счете будет: 5000 долларов США + (4% от 5000 долларов США) = 5200 долларов США.
Ежегодное дополнение: В следующем году, если зарплата и процентная ставка останутся прежними, будет добавлен кредит на оплату труда в размере 5000 долларов США, что составит 10 200 долларов США без учета процентов. Новая общая сумма после процентного кредитования с годами будет увеличиваться.

Преимущества и недостатки

Преимущества

Простота и ясность: Балансы отдельных счетов проще понять сотрудникам по сравнению с прогнозируемыми выплатами по традиционным пенсионным планам.
Портативность: Сотрудники часто могут использовать стоимость своих балансовых счетов при смене работодателя, аналогично тому, как они поступили бы с планом 401(k).
Льготы для работодателей: Работодатели получают выгоду от предсказуемости затрат и простоты администрирования системы, подобной системе с установленными взносами, обеспечивая при этом определенные льготы.
Привлечение и удержание. Планы остатка денежных средств могут помочь привлечь и удержать сотрудников, предлагая ощутимое и понятное пенсионное пособие.

Недостатки

Потенциальные более низкие льготы для сотрудников, работающих на долгосрочной основе: Сотрудники с длительным стажем работы могут накопить меньше льгот по плану остатка денежных средств по сравнению с традиционным планом с установленными выплатами, в котором учитывается окончательная заработная плата.
Сложность разработки. С точки зрения работодателя разработка и реализация плана могут быть более сложными и требовать сложных актуарных взносов и контроля за соблюдением требований.
Рыночный риск: Хотя процентная ставка может быть фиксированной, она зависит от рыночных сил, которые могут добавить элемент риска.

Планы остатка денежных средств по сравнению с. Другие пенсионные планы

Традиционные планы с установленными выплатами: Эти планы обещают определенное ежемесячное пособие при выходе на пенсию, определяемое заработной платой, возрастом и стажем работы. Напротив, планы баланса денежных средств обещают определенный баланс счета.
Планы с установленными взносами (например, 401(k)s): Это планы индивидуальных счетов, финансируемые в основном за счет взносов сотрудников (и, возможно, взносов работодателя). Планы остатка денежных средств можно рассматривать как нечто среднее между этой и традиционными пенсиями, поскольку они четко формулируют преимущества с точки зрения растущего остатка на счете.

Нормативная информация и информация о соответствии

Пенсионные планы с денежным балансом регулируются Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) и Налоговым кодексом. Закон о пенсионной защите 2006 года предоставил более конкретные рекомендации по подаче заявок на эти типы планов, гарантируя справедливость, адаптируя гарантии дискриминации по возрасту и внося ясность в стандарты оценки и финансирования.

Работодатели, выбирающие планы баланса денежных средств, должны тесно сотрудничать с актуарными фирмами, имеющими опыт работы с руководящими принципами ERISA и требованиями IRS, чтобы обеспечить соблюдение требований. Связанные с этим сложности требуют надежного администрирования и тщательной документации.

Примеры из реальной жизни и компании

Многие известные компании выбрали планы баланса денежных средств, чтобы обеспечить структурированные и надежные льготы для своих сотрудников.

IBM: Один из наиболее ярких примеров: IBM перешла от традиционного пенсионного плана к плану Cash Balance в 1999 году. Компания столкнулась с юридической критикой, но в конечном итоге план был утвержден на соответствие законам о возрастной дискриминации.
Более подробная информация: IBM
Motorola Solutions: Motorola Solutions также имеет пенсионный план Cash Balance, который обеспечивает четкую структуру пенсионных пособий сотрудников.
Более подробная информация: Motorola

Важные соображения

При рассмотрении плана баланса денежных средств и работодатели, и сотрудники должны:

Понимать структуру плана: Знать, как работают кредиты на оплату труда, процентные кредиты и графики перехода прав и какое влияние они оказывают на пенсионные накопления.
Оценка затрат и выгод. Проведите тщательный финансовый анализ, чтобы убедиться, что разработка плана соответствует долгосрочной стратегии и финансовым целям компании.
Соответствие. Обеспечьте соблюдение всех нормативных требований, постоянно просматривайте обновления от ERISA и IRS, которые могут повлиять на структуру плана или обязательства.

Заключение

Пенсионные планы с денежным балансом представляют собой современную эволюцию пенсионного планирования, которая предлагает ясность, структуру и сочетание атрибутов как планов с установленными выплатами, так и планов с установленными взносами. Хотя они приносят множество преимуществ, они требуют тщательного администрирования и четкого понимания механики их работы. Компаниям необходимо тщательно продуманно разрабатывать эти планы, чтобы полностью использовать свой потенциал как для привлечения талантов, так и для обеспечения стабильной пенсионной инфраструктуры.