Отложенная компенсация

Отложенная компенсация — это соглашение, при котором часть дохода работника выплачивается позднее, после того как доход был заработан. Примерами отложенной компенсации являются пенсионные планы, пенсии и опционы на акции. Эти планы могут предлагать значительные налоговые преимущества как для работодателей, так и для работников.

Типы планов отложенной компенсации

Квалифицированная отложенная компенсация

Квалифицированные планы отложенной компенсации — это планы, которые соответствуют требованиям Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA). Они обычно включают такие преимущества, как отсрочка налогообложения, правила недискриминации и подлежат лимитам взносов. Распространённые примеры — планы 401(k), планы 403(b) и пенсионные планы.

• Планы 401(k): Это спонсируемые работодателем планы пенсионных накоплений, которые позволяют работникам вносить часть своей зарплаты на предналоговой основе. Работодатели часто сопоставляют эти взносы до определённого процента.

• Планы 403(b): Аналогичны планам 401(k), планы 403(b) предназначены для работников государственных школ, освобождённых от налогов организаций и определённых священнослужителей. Участники могут делать предналоговые взносы, и эти планы часто имеют дополнительные положения о догоняющих взносах для пожилых работников.

• Пенсионные планы: Это финансируемые работодателем пенсионные планы, где работодатель обязуется делать регулярные взносы в пул средств, специально предназначенный для будущих выплат работникам.

Неквалифицированная отложенная компенсация

Планы неквалифицированной отложенной компенсации (NQDC), также известные как планы 409A (названные по разделу Налогового кодекса, который их регулирует), не обязаны соответствовать многим положениям ERISA и предлагают большую гибкость. Они часто используются для предоставления дополнительных льгот ключевым руководителям и высокооплачиваемым работникам.

• Планы отложенных сбережений: Эти планы позволяют работникам откладывать часть своей зарплаты или бонуса до будущей даты, обычно до выхода на пенсию. Хотя взносы и доходы растут с отсрочкой налогообложения, выплаты облагаются налогом как обычный доход.

• Опционы на акции: Работодатели могут компенсировать работников акциями компании или опционами на покупку акций компании в будущем по установленной цене. Эти планы предоставляют потенциальные налоговые преимущества в виде налога на прирост капитала, если стоимость акций увеличивается со временем.

• Дополнительные пенсионные планы для руководителей (SERP): Это спонсируемые работодателем планы, которые предоставляют дополнительный пенсионный доход ключевым руководителям. SERP могут использоваться для дополнения льгот, предоставляемых стандартными квалифицированными пенсионными планами.

Преимущества отложенной компенсации

Для работников

• Отсрочка налогообложения: Взносы в большинство планов отложенной компенсации не облагаются текущим подоходным налогом. Вместо этого налоги откладываются до снятия средств, что часто происходит на пенсии, когда человек может находиться в более низкой налоговой категории.

• Пенсионные накопления: Планы отложенной компенсации поощряют накопления на пенсию, предоставляя структурированные программы сбережений и возможные взносы или сопоставления от работодателя.

• Инвестиционный рост: Средства во многих планах отложенной компенсации имеют возможность расти со временем через инвестиции, потенциально генерируя значительную доходность к моменту снятия.

Для работодателей

• Подбор и удержание персонала: Предложение планов отложенной компенсации может сделать работодателя более привлекательным для потенциальных работников и помочь удержать текущий персонал, особенно в конкурентных областях.

• Налоговые преимущества: Взносы работодателя в некоторые планы отложенной компенсации подлежат налоговому вычету, обеспечивая налоговые льготы для компании.

• Финансовая гибкость: Откладывая компенсацию, работодатели могут получить выгоду от улучшенного управления денежными потоками, поскольку фактические выплаты откладываются на будущую дату.

Риски и соображения

Для работников

• Платёжеспособность плана: Для неквалифицированных планов отложенные суммы часто подлежат требованиям кредиторов работодателя, что означает, что при финансовых трудностях работодателя отложенная компенсация может быть под угрозой.

• Налоговые ставки: Будущие налоговые ставки неопределённы. Работник, откладывающий доход в ожидании более низкой налоговой ставки при выходе на пенсию, может обнаружить, что налоговое законодательство изменилось, что приведёт к более высоким, чем ожидалось, налоговым обязательствам.

• Риски ликвидности: Отложенная компенсация нелегко доступна во время финансовых чрезвычайных ситуаций, поскольку часто существуют ограничения и штрафы, связанные с досрочным снятием.

Для работодателей

• Обязательства по финансированию: Работодатели должны обеспечить свою способность выполнять будущие обязательства по выплате компенсации, что требует надлежащего финансового планирования и, возможно, резервирования ресурсов.

• Соблюдение регуляторных требований: Особенно с неквалифицированными планами работодатели должны ориентироваться в сложных правилах IRS (таких как раздел 409A), чтобы избежать значительных штрафов и акцизных налогов.

Правовая и финансовая база

Соответствие ERISA

Квалифицированные планы отложенной компенсации должны соответствовать ERISA, который устанавливает минимальные стандарты для защиты лиц, зачисленных в пенсионные планы и планы медицинского страхования. Это включает фидуциарные обязанности, стандарты финансирования и права работников на подачу исков о выплатах и нарушениях фидуциарных обязанностей.

Раздел 409A

Раздел 409A Налогового кодекса был добавлен для регулирования неквалифицированных планов отложенной компенсации. Он устанавливает определённые требования к срокам выборов отсрочки и распределений. Несоблюдение раздела 409A может привести к значительным штрафам, включая немедленное включение в доход и дополнительные акцизные налоги.

Налоговые последствия

Налоговый режим отложенной компенсации варьируется в зависимости от типа плана. Квалифицированные планы обычно предлагают рост с отсрочкой налогообложения до момента распределения, в то время как взносы в неквалифицированные планы обычно включаются в налогооблагаемый доход работника, когда они становятся доступными. Оба типа планов имеют специфические требования к отчётности в IRS.

Ключевые компании и ресурсы

Несколько компаний специализируются на предоставлении планов отложенной компенсации и связанных услуг. Известные имена в этой области включают:

• Fidelity Investments: Предлагает широкий спектр решений по пенсионному обеспечению и отложенной компенсации для компаний и физических лиц.
• Vanguard: Предоставляет услуги по управлению инвестициями и планированию пенсионного обеспечения, включая планы отложенной компенсации.
• Charles Schwab: Предлагает индивидуальные решения по неквалифицированной отложенной компенсации наряду с комплексными услугами финансового и пенсионного планирования.

Эти компании предлагают инструменты и ресурсы, помогающие как работодателям, так и работникам эффективно управлять своими планами отложенной компенсации.

Заключение

Планы отложенной компенсации играют важную роль в финансовом планировании как для работников, так и для работодателей. Они предлагают налоговые преимущества и помогают накапливать значительные пенсионные сбережения. Однако важно тщательно рассмотреть риски и правовые сложности, связанные с этими планами, чтобы обеспечить их соответствие финансовым целям и требованиям соблюдения всех сторон.