Налоговый кредит на заработанный доход (EIC)

Налоговый кредит на заработанный доход (EIC), также известный как налоговый кредит EITC, является возвратным налоговым кредитом, предназначенным для помощи работающим людям и семьям с низким и средним доходом, особенно тем, у кого есть дети. Принятый в 1975 году как часть Налогового кодекса США, основная цель EIC - снизить налоговое бремя этих групп, дополнить их доход и стимулировать занятость.

Обзор

EIC работает путём уменьшения суммы причитающегося налога и потенциально предоставляя возврат тем, кто соответствует требованиям. Он учитывает доход, статус подачи декларации и количество детей, соответствующих критериям, что делает его особенно полезным для семей с несколькими иждивенцами. Кредит постепенно уменьшается при более высоких уровнях дохода и различается в зависимости от того, есть ли у налогоплательщика дети и сколько их.

Критерии соответствия

Право на EIC зависит от нескольких факторов:

• Уровень дохода: Налогоплательщики должны иметь заработанный доход ниже определённых порогов, которые ежегодно корректируются с учётом инфляции.
• Статус подачи декларации: К допустимым статусам подачи декларации относятся: одинокий, совместная подача в браке, глава домохозяйства и квалифицированный вдовец/вдова.
• Дети, соответствующие критериям: Количество детей, соответствующих критериям, существенно влияет на размер кредита.
• Инвестиционный доход: Налогоплательщики с чрезмерным инвестиционным доходом дисквалифицируются от получения EIC.
• Резидентство: Налогоплательщик и все дети, соответствующие критериям, должны проживать в США более половины года.
• Номера социального страхования: И налогоплательщик, и все дети, соответствующие критериям, должны иметь действительные номера социального страхования.
• Возраст: Налогоплательщик должен быть не моложе 25 лет, но моложе 65 лет, если он претендует на EIC без детей.

Расчёт EIC

EIC рассчитывается на основе заработанного дохода налогоплательщика и скорректированного валового дохода (AGI). IRS ежегодно предоставляет подробную таблицу, известную как таблица EITC, в которой указаны суммы кредита в зависимости от дохода, статуса подачи декларации и количества детей, соответствующих критериям.

1. Заработанный доход: Включает заработную плату, оклады, чаевые и другие налогооблагаемые выплаты сотрудникам. Также включает чистый доход от самозанятости.
2. Фаза ввода и вывода: С EIC связаны диапазоны фазы ввода и фазы вывода. По мере роста заработанного дохода сумма кредита увеличивается до достижения максимального значения. Когда доход превышает определённые уровни, кредит начинает постепенно уменьшаться до нуля.

Пример расчёта EIC:

Рассмотрим семью с двумя детьми, соответствующими критериям, и заработанным доходом 20 000 долларов. Предположим, максимальная сумма EIC для двоих детей составляет 5 828 долларов, а диапазон дохода для фазы вывода начинается с 25 000 долларов.

1. Семья находится в диапазоне фазы ввода, поэтому имеет право на увеличивающийся кредит до достижения максимального значения EIC.
2. Если бы доход семьи составлял 30 000 долларов, они попали бы в диапазон фазы вывода, что привело бы к постепенному уменьшению EIC в зависимости от уровня дохода.

Получение EIC

Налогоплательщики заявляют EIC, используя форму 1040, форму 1040-SR или форму 1040-NR. Основные компоненты при заявлении EIC:

• Приложение EIC: Налогоплательщики с детьми, соответствующими критериям, должны заполнить приложение EIC и указать имена и номера социального страхования каждого ребёнка.
• Заработанный доход: Налогоплательщики должны предоставить точную информацию о своём заработанном доходе.

Распространённые ошибки:

IRS выделяет распространённые ошибки, которые могут задержать получение EIC или привести к отказу:

• Неправильные номера социального страхования для налогоплательщика и детей.
• Неправильное использование статуса подачи декларации.
• Ошибки в отчётности о заработанном доходе.

Преимущества EIC

Основные преимущества EIC:

• Снижение бедности: Он играет решающую роль в вытаскивании миллионов семей из бедности путём дополнения их дохода.
• Стимулирование работы: Предоставляя финансовые выгоды относительно заработанного дохода, EIC поощряет занятость.
• Снижение налогового бремени: Он помогает снизить общее налоговое бремя для налогоплательщиков с низким и средним доходом.

Критика и проблемы

Несмотря на многочисленные преимущества, EIC сталкивается с критикой и проблемами:

• Сложность: Правила, регулирующие EIC, могут быть сложными, что приводит к ошибкам и недоразумениям.
• Уровень мошенничества и ошибок: Из-за сложности EIC подвержен более высокому уровню ошибок и потенциальному мошенничеству.
• Фазы вывода: Некоторые утверждают, что диапазоны фазы вывода могут создавать антистимулы для получения дополнительного дохода.

Недавние изменения и обновления

Закон об американском плане спасения 2021 года внёс значительные, но временные изменения в EIC для налогового года 2021:

• Увеличение максимального кредита: Максимальный EIC для работников без детей был значительно увеличен.
• Расширение возрастного диапазона для получения права: Возрастной диапазон для бездетных работников был расширен и теперь включает работников от 19 лет и старше 65 лет.
• Временные изменения: Эти изменения применялись для налогового года 2021, но эксперты по налоговой политике часто обсуждают, станут ли такие изменения постоянными.

Заключение

Налоговый кредит на заработанный доход остаётся одним из наиболее важных инструментов налогового кодекса США, направленных на поддержку работающих семей с низким и средним доходом. Благодаря своим различным механизмам и целевым преимуществам EIC помогает снизить бедность, стимулировать занятость и облегчить налоговое бремя миллионов налогоплательщиков ежегодно. Несмотря на сложности и проблемы, положительное влияние EIC на американское общество подчёркивает его неизменную важность.

Для получения более подробной информации налогоплательщики и специалисты могут обратиться к руководствам IRS по EIC.