Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC), также известный как налоговая льгота на заработанный доход, представляет собой финансовую помощь, предоставляемую работающим лицам и семьям с низким и средним доходом. Эта программа была создана в 1975 году и с тех пор стала одной из крупнейших программ денежных выплат с проверкой нуждаемости в Соединенных Штатах. EITC направлена на снижение налогового бремени для работников с низким доходом, дополнение их заработной платы и предоставление стимула для работы.

Обзор EITC

EITC представляет собой возмещаемую налоговую льготу, что означает, что если сумма кредита превышает сумму задолженности по налогам, налогоплательщик получит разницу в качестве возврата. Этот кредит ежегодно выводит миллионы американцев из бедности, эффективно увеличивая доход людей с низкой заработной платой.

Для получения права на EITC лица и семьи должны соответствовать определенным критериям в отношении дохода, статуса подачи и количества квалифицирующих детей. Сумма кредита варьируется в зависимости от этих факторов. В общем, чем больше квалифицирующих детей имеет налогоплательщик, тем выше сумма кредита, которую они могут получить.

Основные требования для получения

Ограничения по доходу

EITC имеет строгие ограничения по доходу, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции. Чтобы получить право, заработанный доход налогоплательщика и скорректированный валовой доход (AGI) должны быть ниже определенных пороговых значений. Ограничения по доходу на 2023 год следующие:

• Без детей: $15,820 (одинокие), $21,710 (состоящие в браке, подающие совместно)
• Один ребенок: $41,095 (одинокие), $47,885 (состоящие в браке, подающие совместно)
• Два ребенка: $46,703 (одинокие), $53,493 (состоящие в браке, подающие совместно)
• Три или более детей: $50,162 (одинокие), $56,942 (состоящие в браке, подающие совместно)

Статус подачи

Для получения EITC налогоплательщик должен подать свои налоги под одним из следующих статусов:

• Одинокий
• Состоящие в браке, подающие совместно
• Глава домохозяйства
• Квалифицированная вдова(ец) с иждивенцем

Квалифицирующие дети

Квалифицирующий ребенок для целей EITC должен пройти четыре теста:

1. Тест отношений: Ребенок должен быть сыном, дочерью, пасынком, приемным ребенком налогоплательщика или потомком любого из них. Ребенок также может быть братом, сестрой, сводным братом, сводной сестрой налогоплательщика или потомком любого из них.
2. Тест возраста: Ребенок должен быть моложе 19 лет, или моложе 24 лет, если учится на дневном отделении, или любого возраста, если постоянно и полностью инвалид.
3. Тест резидентства: Ребенок должен проживать с налогоплательщиком в Соединенных Штатах более половины года.
4. Тест совместной декларации: Ребенок не может подавать совместную декларацию за год, если только он не сделал это только для получения возврата.

Другие требования

Налогоплательщики также должны соответствовать следующим дополнительным критериям, чтобы иметь право на EITC:

• Должны иметь заработанный доход от занятости, самозанятости или другого источника.
• Не могут использовать статус “состоящие в браке, подающие отдельно”.
• Как налогоплательщик, так и любые квалифицирующие дети должны иметь действительный номер социального страхования.
• Налогоплательщик должен быть гражданином США или постоянным резидентом в течение всего года.
• Не могут иметь инвестиционный доход (такой как проценты, дивиденды или доход от арендуемой недвижимости), превышающий $10,300 за год.

Расчет кредита

Сумма EITC варьируется на основе заработанного дохода налогоплательщика, скорректированного валового дохода и количества квалифицирующих детей. В частности, кредит рассчитывается как процент от заработанного дохода до максимальной суммы, после чего кредит выравнивается, а затем постепенно снижается по мере того, как доход увеличивается сверх определенных пороговых значений.

Суммы кредита

По состоянию на 2023 год максимальные суммы кредита составляют:

• Без детей: до $600
• Один ребенок: до $3,995
• Два ребенка: до $6,604
• Три или более детей: до $7,430

Фаза нарастания и снижения

EITC имеет ставку фазы нарастания, плато, где достигается максимальный кредит, и ставку фазы снижения, где кредит уменьшается до нуля. Ставки фазы нарастания и снижения выше для налогоплательщиков с квалифицирующими детьми.

Например, в 2023 году для супружеской пары с одним ребенком:

• Кредит нарастает на 34% от заработанного дохода до $10,640.
• Максимальный кредит в размере $3,995 достигается между $10,640 и $19,560.
• Фаза снижения начинается при доходе $21,710 и заканчивается при $47,885.

Влияние и значимость

Сокращение бедности

EITC является одной из наиболее эффективных антибедностных программ в Соединенных Штатах. Исследования показывают, что она выводит примерно 6 миллионов человек из бедности ежегодно, включая около 3 миллионов детей. Дополняя доход работников с низкой заработной платой, она помогает сократить разрыв бедности и улучшить уровень жизни миллионов домохозяйств.

Стимул к работе

EITC разработана для стимулирования занятости среди людей с низким доходом. В отличие от некоторых других программ социального обеспечения, которые могут сокращать выплаты по мере увеличения заработанного дохода (создавая дестимул к работе), EITC предоставляет больше выгод по мере увеличения трудовых усилий до определенной точки. Эта основанная на работе природа EITC является ключевым фактором в ее двухпартийной поддержке.

Экономическое влияние

EITC имеет положительный волновой эффект на экономику. Получатели часто тратят свои возвраты на товары и услуги, тем самым стимулируя спрос и стимулируя местные экономики. Это увеличенное потребление может привести к созданию рабочих мест и экономическому росту в общинах с низким доходом.

Общие проблемы и критика

Сложность

Одна из наиболее распространенных критических замечаний в отношении EITC заключается в том, что она может быть сложной для налогоплательщиков, чтобы понять и точно заявить. Навигация по критериям приемлемости, ограничениям по доходу и конкретным требованиям может быть сложной, что приводит к ошибкам и, следовательно, к усиленному контролю со стороны IRS.

Мошенничество и несоблюдение

Сложность EITC также может способствовать мошенничеству и несоблюдению. Были случаи, когда налогоплательщики неправильно заявляли кредит, либо непреднамеренно из-за недопонимания, либо преднамеренно через искажение фактов. IRS оценивает, что примерно 25% заявок EITC выплачиваются по ошибке.

Эффект фазы снижения

Другая проблема, поднятая критиками, — это ставка фазы снижения EITC, которая может создать предельную налоговую ставку, которая препятствует дополнительным трудовым усилиям по мере того, как доходы налогоплательщиков приближаются к пороговым значениям фазы снижения. Этот “эффект обрыва” может привести к тому, что некоторые лица сталкиваются с высокими предельными налоговыми ставками, которые снижают стимул к заработку большего.

Эффективное использование и советы по подаче

Помощь в подготовке налогов

Многие налогоплательщики, имеющие право на EITC, обращаются за помощью к профессиональным составителям налоговых деклараций или используют программное обеспечение для подготовки налогов, чтобы убедиться, что они правильно заявляют кредит. Такие службы, как сертифицированная IRS программа добровольной помощи по налогам на доходы (VITA) и программа налогового консультирования для пожилых людей (TCE), предлагают бесплатную налоговую помощь квалифицирующим лицам.

Ресурсы IRS

IRS предоставляет ряд ресурсов, чтобы помочь налогоплательщикам определить их право и точно заявить EITC. Такие инструменты, как помощник EITC и подробные инструкции на онлайн-платформе IRS, ценны для навигации по кредиту.

Кампании по повышению осведомленности

Различные некоммерческие организации, общественные организации и правительственные агентства проводят кампании по повышению осведомленности, чтобы обучить правомочных налогоплательщиков о EITC. Повышение осведомленности и понимания кредита жизненно важно для обеспечения того, чтобы больше правомочных лиц и семей заявляли выгоду, на которую они имеют право.

Изменения и законодательные предложения

Недавние изменения

Закон об американском плане спасения 2021 года временно расширил EITC на налоговый год 2021, увеличив кредит для работников без детей и расширив право, повысив ограничения по доходу и сделав кредит доступным для работников в возрасте 19-24 лет и старше 65 лет.

Законодательные предложения

Были многочисленные законодательные предложения, направленные на постоянное расширение и улучшение EITC. Предложения включали увеличение сумм кредита, корректировку ставок фазы снижения и расширение права на большее количество работников с низким доходом. Эти предлагаемые изменения направлены на повышение эффективности EITC в выведении людей и семей из бедности и стимулировании занятости.

Заключение

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) является жизненно важной программой финансовой помощи для работников с низким и средним доходом в Соединенных Штатах. Снижая налоговое бремя и дополняя заработную плату, EITC помогает облегчить бедность, стимулировать работу и стимулировать экономическую активность. Хотя она сталкивается с проблемами, связанными со сложностью и соблюдением, продолжающиеся усилия по улучшению ее администрирования и общественной осведомленности продолжают делать ее важным инструментом в борьбе с бедностью.