Enrolled Agent (EA)

Enrolled Agents (EA, зарегистрированные агенты) — это федерально уполномоченные налоговые специалисты, обладающие технической экспертизой в области налогообложения и уполномоченные Министерством финансов США представлять налогоплательщиков на всех уровнях Службы внутренних доходов (IRS) при аудитах, взысканиях и апелляциях. Звание EA является высшей квалификацией, которую присваивает IRS, и лица, получившие этот элитный статус, должны придерживаться строгих этических стандартов и проходить курсы повышения квалификации для сохранения своего статуса.

Обзор

Что такое Enrolled Agent?

Enrolled Agent — это лицо, которое получило привилегию представлять налогоплательщиков перед Службой внутренних доходов. EA, как адвокаты и сертифицированные бухгалтеры (CPA), имеют неограниченные права практики, что означает, что они не ограничены в отношении того, каких налогоплательщиков они могут представлять, какие типы налоговых вопросов они могут рассматривать и в каких офисах IRS они могут практиковать.

Как стать Enrolled Agent

Чтобы стать EA, кандидаты должны либо:

Сдать Special Enrollment Examination (SEE): Это комплексный трехчастный тест IRS, охватывающий налоговые декларации физических лиц и бизнеса.
Иметь соответствующий опыт работы: В частности, лица, проработавшие в IRS не менее пяти лет на должности, требующей толкования и применения налогового кодекса, имеют право на получение квалификации EA без сдачи SEE.

После выполнения одного из этих требований лица должны подать заявку на регистрацию и пройти проверку биографических данных. Enrolled Agents также должны проходить 72 часа повышения квалификации каждые три года, включая шесть часов обучения по этике.

Обязанности Enrolled Agents

EA предоставляют различные услуги, связанные с подготовкой и представлением налоговой отчетности. Их обязанности включают:

Налоговые консультации и подготовка: EA готовят налоговые декларации для физических лиц, бизнеса и других юридических лиц. Они предлагают услуги налогового планирования, чтобы помочь клиентам минимизировать их налоговые обязательства.
Налоговое представительство: EA представляют клиентов при аудитах, взысканиях и апелляциях перед IRS. Они могут вести переговоры от имени налогоплательщиков и помогать разрешать любые споры.
Налоговые консультации: Они дают профессиональные консультации по налоговым вопросам, обеспечивая соблюдение клиентами действующих налоговых законов и правил.

История Enrolled Agents

Профессия EA восходит к 1884 году, когда Конгресс принял Horse Act после того, как участились сомнительные претензии на возмещение убытков, понесенных во время Гражданской войны. Закон был направлен на регулирование агентов, которые представляли граждан в их претензиях к правительству. С годами роль EA значительно эволюционировала и расширилась.

В 1959 году была выпущена Циркуляр 230 для регулирования практики перед IRS, устанавливающая различные правила и руководящие принципы для налоговых специалистов, включая EA. Дальнейшие пересмотры Циркуляра 230 были внесены для повышения надежности и профессионализма специалистов и защиты налогоплательщиков.

FAQ

Почему выбрать Enrolled Agent?

Enrolled Agents уникально квалифицированы для представления налогоплательщиков перед IRS благодаря своей экспертизе в налоговых вопросах. Они могут рассматривать сложные налоговые ситуации и предлагают налогоплательщикам спокойствие, зная, что их представляют хорошо подготовленные профессионалы.

Чем Enrolled Agent отличается от CPA и налоговых адвокатов?

EA: Специализируются исключительно на вопросах налогообложения и имеют прямые отношения с IRS.
CPA: Сертифицированные бухгалтеры лицензируются на уровне штата и могут предоставлять широкий спектр бухгалтерских услуг в дополнение к налоговым услугам.
Налоговые адвокаты: Специализируются на налоговом праве и могут представлять клиентов в налоговом суде.

Что такое Special Enrollment Examination (SEE)?

SEE — это комплексный трехчастный тест, проводимый Prometric от имени IRS. Экзамен охватывает все аспекты налогового кодекса, связанные с налогами физических лиц, налогами бизнеса и практикой представительства. Он разработан для оценки знаний и навыков, необходимых для высококачественной подготовки налоговой отчетности и представительства.

Требования к повышению квалификации для EA

EA должны проходить минимум 72 часа повышения квалификации каждые три года, включая минимум шесть часов, посвященных этике и профессиональному поведению. Это обеспечивает, чтобы EA оставались в курсе постоянно меняющихся налоговых законов и процедур IRS.

Как я могу проверить квалификацию EA?

IRS поддерживает доступный для поиска каталог составителей налоговых деклараций, которые имеют действительные PTIN и признаны в качестве CPA, адвокатов, enrolled agents, enrolled retirement plan agents и enrolled actuaries. Каталог доступен здесь.

Где я могу найти дополнительную информацию?

Для получения более подробной информации об Enrolled Agents можно обратиться к руководству по лицензированию, повышению квалификации и профессиональному развитию.

Enrolled Agents играют критическую и незаменимую роль в налоговой индустрии, предоставляя экспертные услуги, которые помогают налогоплательщикам ориентироваться и соблюдать сложные налоговые законы и правила. Благодаря строгой сертификации и постоянному обучению EA остаются надежным ресурсом для подготовки налоговой отчетности и представительства.