Налог на наследство

Налог на наследство, также известный как налог на смерть или налог на наследство, представляет собой налог на передачу имущества умершего человека. Налог взимается с чистой стоимости имущества, которая включает все активы, принадлежащие умершему, за вычетом любых обязательств и других допустимых вычетов. Хотя законы и ставки налога на наследство могут значительно различаться в разных странах, фундаментальные принципы, касающиеся налога, в основном одинаковы.

Обзор

Налоги на наследство обычно взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штата, в зависимости от юрисдикции. В Соединенных Штатах, например, федеральный налог на наследство применяется только к поместьям, стоимость которых превышает определенный порог. Аналогичным образом, в некоторых штатах существуют свои собственные налоги на наследство, которые могут применяться в дополнение к федеральному налогу. Исполнители недвижимости несут ответственность за расчет, отчетность и уплату любых налогов на наследство, причитающихся соответствующим налоговым органам.

Федеральный налог на наследство в США

Федеральный налог на наследство в США регулируется Налоговым кодексом США (IRC), который находится в ведении Налоговой службы США (IRS). Согласно последнему законодательству, налог на наследство применяется только к имуществу, превышающему 11,7 миллиона долларов для физических лиц и 23,4 миллиона долларов для супружеских пар, из-за единой суммы кредита или освобождения.

Расчет и регистрация

Общее имущество: сюда входит все имущество, принадлежавшее умершему на момент смерти, такое как недвижимость, акции, облигации, предприятия, личное имущество и определенные полисы страхования жизни. 2. Вычеты: общая сумма имущества уменьшается за счет определенных допустимых вычетов, таких как долги умершего, расходы на похороны, благотворительные пожертвования и супружеский вычет (передача пережившему супругу). 3. Налогооблагаемое имущество: результирующая стоимость после вычетов называется налогооблагаемым имуществом. 4. Расчет налогов. Ставки федерального налога на наследство являются прогрессивными и варьируются от 18% до 40% от суммы налогооблагаемого имущества, превышающей порог освобождения.

Исполнитель должен подать форму 706 IRS, налоговую декларацию США по наследству (и передаче без учета поколений) в течение девяти месяцев после смерти умершего, хотя возможно продление на шесть месяцев.

Переносимость

Переносимость — это положение, позволяющее пережившему супругу использовать любую неиспользованную часть освобождения от налога на наследство умершего супруга. Например, если один из супругов умирает и использует только 5 миллионов долларов из своего освобождения в 11,7 миллиона долларов, оставшиеся 6,7 миллиона долларов могут быть переданы пережившему супругу, что дает ему большее освобождение от налога в случае его смерти.

Налоги на наследство в других странах

Великобритания

В Великобритании эквивалент налога на наследство известен как налог на наследство (IHT). Согласно последней политике, порог IHT составляет 325 000 фунтов стерлингов, а активы, превышающие эту сумму, облагаются налогом по ставке 40%. IHT должен быть выплачен в течение шести месяцев после смерти человека, и ответственность за обеспечение соблюдения требований несет душеприказчик или управляющий имуществом.

Канада

В Канаде нет налога на наследство как такового, но вместо этого взимается налог на условное отчуждение в случае смерти, когда считается, что умерший продал все свои активы по справедливой рыночной стоимости непосредственно перед смертью. Это может привести к тому, что налог на прирост капитала будет применяться к увеличению стоимости активов с момента их приобретения.

Исторический контекст и политические дебаты

Налоги на наследство были спорным предметом в дебатах по государственной политике. Сторонники утверждают, что налоги на наследство служат механизмом, предотвращающим чрезмерное накопление богатства в руках немногих, тем самым способствуя экономическому равенству. Противники утверждают, что налоги на наследство представляют собой двойное налогообложение, поскольку активы уже облагались налогом, когда первоначально были получены в качестве дохода.

На протяжении истории налоги на наследство претерпевали многочисленные изменения. Например, Закон об экономическом росте и налоговых льготах 2001 года (EGTRRA) поэтапно отменил налог на наследство, полная его отмена запланирована на 2010 год, но в 2011 году этот налог был восстановлен с новыми суммами и ставками освобождения. Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года еще больше увеличил пороги освобождения.

Налоги штата на наследство

Некоторые штаты США взимают свои собственные налоги на наследство или наследство наряду с федеральным налогом. Такие штаты, как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Мэриленд, имеют свои собственные системы налога на наследство с разными порогами и ставками.

Нью-Йорк. Согласно последнему законодательству, штат Нью-Йорк взимает налог на имущество, стоимость которого превышает 5,93 миллиона долларов. Ставка налога колеблется от 3,06% до 16%, в зависимости, прежде всего, от размера налогооблагаемого имущества. 2. Нью-Джерси: Нью-Джерси отменил налог на наследство в 2018 году, но по-прежнему взимает налог на наследство, применимый к определенным классам бенефициаров, таким как нелинейные потомки и друзья. 3. Мэриленд. Мэриленд уникален, поскольку здесь взимается как налог на наследство, так и налог на наследство. Налог на наследство применяется к наследству, стоимость которого превышает 5 миллионов долларов, тогда как налог на наследство варьируется в зависимости от родства бенефициара с умершим.

Планирование и стратегии

Эффективное планирование недвижимости имеет важное значение для смягчения воздействия налогов на наследство. Для минимизации налогооблагаемой стоимости имущества можно использовать несколько стратегий:

Дарить: передача активов посредством дарения может уменьшить размер налогооблагаемого имущества. В США частные лица могут дарить до 15 000 долларов США каждому получателю в год без уплаты налога на подарки. 2. Трасты. Создание различных типов трастов, например безотзывных трастов, может защитить активы от налогов на наследство. Трасты также могут предусматривать распределение активов в соответствии с указанными условиями, потенциально избегая завещания. 3. Благотворительные пожертвования. Пожертвования на благотворительность по завещанию могут снизить налогооблагаемую стоимость недвижимости, учитывая, что пожертвования подлежат вычету. 4. Страхование жизни. Использование полисов страхования жизни для предоставления ликвидных активов для уплаты налогов на наследство может гарантировать сохранение других компонентов имущества для бенефициаров.

Заключение

Налоги на наследство являются важным фактором для состоятельных людей и их семей. Понимание тонкостей законодательства о налоге на наследство и участие в комплексном планировании недвижимости могут гарантировать сохранение богатства, наследия и финансовой стабильности из поколения в поколение. Благодаря различным доступным инструментам и стратегиям тщательное планирование может смягчить потенциальное налоговое бремя, связанное с передачей имущества после смерти.