Правило пяти лет (Five-Year Rule)

Определение

Правило пяти лет относится к набору правил, связанных с определёнными типами налогово-льготных счетов и инвестиций, в первую очередь касающихся распределения доходов от счетов Roth IRA и снятия средств с накопительных планов 529 на образование. Эти правила предназначены для определения налогового режима распределений и поощрения долгосрочных сбережений.

Применение правила пяти лет

1. Roth IRA (Индивидуальный пенсионный счёт)

Правило пяти лет применяется к Roth IRA в двух ключевых контекстах: взносы и конверсии.

Взносы

• Правило первоначального взноса: Чтобы доходы от распределений были освобождены от налогов, Roth IRA должен быть открыт не менее пяти лет с налогового года первого взноса. Этот период начинается 1 января года, за который был сделан первый взнос.
• Квалифицированные распределения: Чтобы считаться квалифицированным распределением (и, следовательно, не облагаемым налогом), снятие должно произойти после пятилетнего периода, и владелец счёта должен соответствовать одному из следующих условий:
• Быть не моложе 59,5 лет
• Быть инвалидом
• Использовать средства для первой покупки жилья (до $10,000 пожизненного лимита)
• Быть умершим (бенефициары могут снимать средства без штрафа)

Конверсии

• Правило конверсии: Если средства конвертируются из традиционного IRA в Roth IRA, каждая конверсия имеет свой собственный пятилетний период. Снятие конвертированных сумм в течение пяти лет после конверсии может облагаться 10% штрафом за досрочное снятие, если не применяется исключение.

2. Накопительные планы 529 на образование

Правило пяти лет также применяется к планам 529 в другом контексте.

• Суперфинансирование: Взносы в план 529 подлежат правилам налога на дарение. IRS допускает специальное положение для планов 529, известное как «суперфинансирование», когда вкладчики могут сделать единовременный взнос в размере до пятикратного годового освобождения от налога на дарение ($17,000 на бенефициара в 2023 году, что приводит к максимуму $85,000 или $170,000 для супружеских пар) без уплаты налогов на дарение, при условии, что никаких дополнительных подарков тому же бенефициару не делается в течение пяти лет.
• Распределения, не облагаемые налогом: Доходы от плана 529 могут быть сняты без уплаты налогов, если используются для квалифицированных расходов на образование. Правило пяти лет обеспечивает распределение существенных взносов на пять лет для налоговых целей.

Важность и преимущества

1. Налоговое планирование: Понимание правила пяти лет помогает людям планировать свои взносы и снятия для максимизации налоговых льгот и избежания штрафов.
2. Поощрение долгосрочных сбережений: Правило стимулирует долгосрочные сбережения на пенсионных и образовательных счетах, согласуясь с предназначением этих налогово-льготных инструментов.
3. Управление налогом на дарение: Правило предоставляет способ делать значительные взносы в план 529, эффективно управляя последствиями налога на дарение.

Примеры сценариев

Roth IRA

• Первоначальный взнос: Джейн делает свой первый взнос в Roth IRA в 2024 году. Правило пяти лет означает, что её Roth IRA должен быть открыт как минимум до 1 января 2029 года, чтобы любые доходы были освобождены от налогов при квалифицированном распределении.
• Конверсия: Джон конвертирует $50,000 из своего традиционного IRA в Roth IRA в 2025 году. Конвертированная сумма должна оставаться в Roth IRA до 2030 года, чтобы избежать 10% штрафа за досрочное снятие, если он не имеет права на исключение.

План 529

• Суперфинансирование: В 2023 году Майк и Эмили вносят $170,000 на план 529 своего ребёнка, воспользовавшись пятилетним усреднением налога на дарение. Они не могут делать дополнительные взносы для этого ребёнка до 2028 года без превышения годового освобождения от налога на дарение.

Заключение

Правило пяти лет является важным фактором при управлении счетами Roth IRA и накопительными планами 529 на образование, обеспечивая оптимизацию налоговых льгот и соответствие нормативным требованиям. Понимание и эффективное применение этого правила может привести к значительной экономии на налогах и помочь достичь долгосрочных финансовых целей.

Практический чек-лист

• Определите временной горизонт для правила пяти лет и рыночный контекст.
• Определите источники данных, которым вы доверяете, такие как цена, объём или даты графика.
• Напишите чёткое правило входа и выхода перед вложением капитала.
• Размер позиции должен быть таким, чтобы одна ошибка не повредила счёт.
• Документируйте результат для улучшения повторяемости.