Гибкий расходный счёт (FSA)

Гибкий расходный счёт (FSA), также известный как гибкое расходное соглашение, — это тип сберегательного счёта, который предоставляет владельцу счёта определённые налоговые преимущества. Этот тип счёта создаётся работодателем для использования сотрудниками для оплаты различных расходов, связанных со здоровьем. Взносы на FSA делаются до вычета налогов, что означает, что деньги, внесённые на счёт, не облагаются налогами на заработную плату, предоставляя людям возможность экономить на расходах на здравоохранение и других допустимых расходах.

Как работают FSA

FSA позволяют сотрудникам направлять часть своего обычного заработка на оплату квалифицированных расходов, связанных с медицинскими и стоматологическими услугами. Максимальный годовой лимит взносов устанавливается IRS, и на 2023 год лимит составляет $3050. Средства, внесённые на FSA, могут покрывать широкий спектр расходов, включая, но не ограничиваясь:

• Рецептурные лекарства
• Медицинское оборудование и принадлежности
• Доплаты врачу и франшизы
• Стоматологическое лечение
• Уход за зрением

Одним из главных преимуществ FSA является налоговая льгота. Поскольку взносы делаются на основе до налогообложения, они уменьшают налогооблагаемый доход владельца счёта, что может привести к значительной экономии на налогах. Кроме того, снятие средств на допустимые расходы также не облагается налогом.

Типы FSA

Существует два основных типа FSA:

1. FSA для здравоохранения: Это наиболее распространённый тип, который покрывает медицинские, стоматологические расходы и расходы на зрение, не покрытые страховкой.
2. FSA для ухода за иждивенцами: Применяется к расходам на уход за иждивенцами, таким как детский сад для детей до 13 лет или уход за нетрудоспособным супругом или иждивенцем, что позволяет сотруднику (и его супругу) ходить на работу.

FSA с ограниченными целями

Также существует FSA с ограниченными целями, предназначенный специально для тех, кто зарегистрирован на медицинском сберегательном счёте (HSA). Этот специализированный FSA покрывает только стоматологические расходы и расходы на зрение.

Допустимые расходы

IRS ежегодно публикует список допустимых и недопустимых расходов. Допустимые расходы обычно включают:

• Медицинские услуги, такие как визиты к врачу, госпитализации и операции
• Стоматологические процедуры, такие как чистка, пломбирование и брекеты
• Уход за зрением, включая осмотры глаз, очки и контактные линзы
• Рецептурные лекарства и безрецептурные препараты (по рецепту)
• Услуги психического здоровья

Недопустимые расходы обычно включают:

• Косметические процедуры
• Членство в фитнес-клубе
• Витамины и добавки (если не назначены)

Правило «Используй или потеряй»

FSA подчиняются правилу «Используй или потеряй», которое означает, что любые средства, не использованные к концу планового года, конфискуются. Однако работодатели могут предложить один из двух вариантов для смягчения этого риска:

1. Льготный период: Работодатели могут дать сотрудникам дополнительные 2,5 месяца для использования средств после окончания планового года.
2. Перенос: Работодатели могут разрешить сотрудникам переносить до $610 (по состоянию на 2023 год) на следующий плановый год.

Как правило, может быть предложен только один из этих вариантов, но не оба.

Как получить доступ к средствам

Сотрудники могут получить доступ к средствам FSA несколькими способами:

• Дебетовая карта: Некоторые FSA поставляются с дебетовой картой, которую можно использовать непосредственно в точке продажи для допустимых расходов.
• Возмещение: Сотрудники могут оплатить допустимые расходы из собственных средств, а затем подать заявку на возмещение из FSA.
• Прямой платёж: Некоторые FSA могут допускать прямую оплату поставщику услуг.

Сотрудники обязаны сохранять чеки и могут потребоваться для подачи документации для обоснования заявок.

Преимущества FSA

• Экономия на налогах: Взносы уменьшают ваш налогооблагаемый доход.
• Авансовое финансирование: Вся годовая сумма взноса доступна в начале планового года, что может быть выгодно для крупных расходов в начале года.
• Взносы работодателя: Некоторые работодатели могут соответствовать взносам сотрудников, хотя это менее распространено.

Недостатки FSA

• Конфискация неиспользованных средств: Из-за правила «Используй или потеряй» любые неиспользованные средства конфискуются в конце планового года или льготного периода.
• Ограниченная гибкость: Изменения в сумме взносов, как правило, могут быть сделаны только во время открытой регистрации или в связи с квалифицирующим жизненным событием.

Сравнение с медицинскими сберегательными счетами (HSA)

Хотя и FSA, и HSA предлагают налоговые преимущества для медицинских расходов, между ними есть существенные различия:

• Право на участие: HSA доступны только лицам с планами медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), тогда как FSA не привязаны к какому-либо конкретному типу медицинского страхования.
• Лимиты взносов: Лимиты взносов HSA, как правило, выше, чем лимиты FSA.
• Переносимость: Средства HSA переносятся из года в год и принадлежат владельцу счёта, тогда как средства FSA подлежат конфискации.
• Инвестиционный рост: HSA могут быть инвестированы во взаимные фонды или другие инвестиционные инструменты, что обеспечивает необлагаемый налогом рост, что не является вариантом для FSA.

Заключение

Гибкие расходные счета предлагают налогово-льготный способ покрытия медицинских расходов и расходов на уход за иждивенцами. Однако понимание правил и ограничений, особенно правила «Используй или потеряй», имеет решающее значение для извлечения максимальной пользы из FSA. При тщательном планировании сотрудники могут значительно сократить свой налогооблагаемый доход и собственные расходы на здравоохранение, делая FSA ценной частью пакета льгот для сотрудников.