Форма 1099-DIV

Форма 1099-DIV, Дивиденды и распределения, — это налоговая форма IRS, используемая банками и другими финансовыми учреждениями для отчётности о дивидендах и других распределениях налогоплательщикам и IRS. Эта форма используется для декларирования суммы дивидендов, включая любые квалифицированные дивиденды и иностранный налог, уплаченный на дивиденды.

Обзор

Форма 1099-DIV имеет решающее значение для налогоплательщиков, имеющих инвестиционный доход от акций, взаимных фондов или других организаций, выплачивающих дивиденды. Форма суммирует различные типы распределений, которые акционеры получают от своих инвестиций в течение налогового года.

Ключевые разделы формы 1099-DIV

Форма 1099-DIV разделена на несколько ключевых разделов, которые отчитываются о различных типах дохода и другой соответствующей информации:

• Поле 1a: Общие обычные дивиденды. Включает общую сумму дивидендов, которые не являются квалифицированными дивидендами, проценты по некоторым государственным или корпоративным облигациям и другой доход, указанный как дивиденды.
• Поле 1b: Квалифицированные дивиденды. Часть суммы в поле 1a, которая имеет право на ставки налога на прирост капитала при соблюдении требований периода владения.
• Поле 2a: Общие распределения прироста капитала. Распределения, выплаченные из прироста капитала.
• Поле 2b: Невосстановленная прибыль по разделу 1250. Часть прироста капитала от продажи амортизируемой недвижимости, облагаемая по максимальной ставке 25%.
• Поле 2c: Прибыль по разделу 1202. Прибыль от продажи квалифицированных акций малого бизнеса, которая может иметь право на исключение 50%, 75% или 100%.
• Поле 2d: Прибыль от коллекционных предметов (28%). Прибыль от продажи коллекционных предметов, облагаемая по максимальной ставке 28%.
• Поле 3: Недивидендные распределения. Обычно включают распределения сверх прибыли компании, которые уменьшают базу акций.
• Поле 4: Удержанный федеральный подоходный налог. Если федеральный подоходный налог был удержан из дивидендного дохода, эта сумма указывается.
• Поле 5: Инвестиционные расходы. Сумма инвестиционных расходов, которые могут быть вычтены налогоплательщиком.
• Поле 6: Уплаченный иностранный налог. Сумма иностранного налога, уплаченного на дивиденды.
• Поле 7: Иностранная страна или владение США. Определяет иностранную страну или владение США, в которые был уплачен иностранный налог.
• Поле 8: Денежные ликвидационные распределения. Сумма, полученная акционерами при ликвидации компании.
• Поле 9: Неденежные ликвидационные распределения. Неденежные распределения, полученные в ходе ликвидации.
• Поле 10: Дивиденды, освобождённые от налога. Распределения, выплаченные из чистого процентного дохода, освобождённого от обычного федерального подоходного налога.
• Поле 11: Дивиденды от процентов по указанным облигациям частной деятельности. Часть дивидендов, освобождённых от налога, подлежащая альтернативному минимальному налогу.

Важность для инвесторов

Инвесторы должны отчитываться об информации, указанной в форме 1099-DIV, в своих налоговых декларациях. Неуплата может повлечь штрафы за недоплату и проценты. Правильная отчётность обеспечивает соответствие налогоплательщиков правилам IRS и позволяет избежать потенциальных правовых проблем.

Требования к подаче

Финансовые учреждения, взаимные фонды, корпорации или любая организация, выплачивающая дивиденды в размере 10 долларов или более в течение налогового года, обязаны подать форму 1099-DIV и отправить копию получателю дивиденда и IRS. Форма должна быть отправлена получателям до 31 января следующего налогового года и подана в IRS до последнего дня февраля при подаче на бумаге или до последнего дня марта при электронной подаче.

Электронная подача

Форма 1099-DIV может быть подана в электронном виде с использованием системы FIRE (Filing Information Returns Electronically) IRS. Электронная подача обязательна для подателей, представляющих 250 или более форм.

Ведение записей

Получатели формы 1099-DIV должны хранить формы не менее трёх лет как часть своих налоговых записей. Эти записи могут служить подтверждением дохода и уплаченных или удержанных налогов и необходимы для любых будущих аудитов или запросов от IRS.

Распространённые ошибки

• Неправильная или отсутствующая информация: Убедитесь, что вся личная информация и суммы указаны правильно.
• Неотчётность об уплаченных иностранных налогах: Многие инвесторы упускают из виду отчётность об уплаченных иностранных налогах, что может привести к налоговому кредиту.
• Неправильная отчётность о недивидендных распределениях: Они не должны отражаться как налогооблагаемый доход, пока не превысят инвестиционную базу.
• Неправильное определение квалифицированных дивидендов: Важно различать обычные дивиденды и квалифицированные дивиденды для получения льготной налоговой ставки.

Дополнительные ресурсы

Для получения более подробных инструкций и примеров вы можете обратиться к ресурсам IRS.