Форма 1120S

Форма 1120S, также известная как Налоговая декларация о доходах S-корпорации США, — это налоговая форма IRS (Налоговая служба), используемая S-корпорациями для отчётности о своих корпоративных доходах, прибылях, убытках, вычетах и кредитах. S-корпорация — это тип корпорации, который соответствует определённым требованиям Налогового кодекса и выбирает передачу корпоративного дохода, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам для целей федерального налогообложения. Здесь представлено углублённое исследование формы 1120S, охватывающее её назначение, структуру, требования к подаче и другие ключевые аспекты.

Назначение формы 1120S

Основная цель формы 1120S — отчитаться обо всей финансовой деятельности S-корпорации в IRS. Хотя сама корпорация не облагается подоходным налогом, она должна подать форму для информирования IRS о своей финансовой деятельности, которая впоследствии будет передана акционерам. Это соответствует «сквозной» системе налогообложения, при которой доходы, убытки и другие налоговые атрибуты организации передаются владельцам или акционерам, которые отражают их в своих личных налоговых декларациях.

Структура формы 1120S

Форма 1120S разделена на несколько частей, которые в совокупности охватывают весь финансовый ландшафт S-корпорации:

Часть I: Доход

Этот раздел фиксирует валовой доход корпорации. Он включает:

Часть II: Вычеты

Здесь S-корпорация отчитывается о вычетах, таких как заработная плата, ремонт и обслуживание, аренда, проценты, налоги и программы вознаграждений сотрудников. Этот раздел помогает уменьшить налогооблагаемый доход.

Приложение B: Прочая информация

Этот сегмент включает вопросы о типе бизнеса, методе учёта и других операционных аспектах корпорации.

Приложение K: Пропорциональная доля акционеров

В этом приложении корпорация перечисляет пропорциональную долю дохода, вычетов, кредитов и других статей акционеров.

Приложение L: Балансовые ведомости по бухгалтерским книгам

Эта часть требует отчётности о балансовых ведомостях на начало и конец года, которые предоставляют важные финансовые показатели IRS.

Приложение M-1: Сверка дохода (убытка) по бухгалтерским книгам с доходом (убытком) по декларации

Это приложение связывает бухгалтерский доход и налогооблагаемый доход, объясняя любые расхождения.

Приложение M-2: Анализ счёта накопленных корректировок, счёта прочих корректировок и ранее обложенного нераспределённого налогооблагаемого дохода акционеров

Это заключительное приложение описывает отслеживание баланса на счёте накопленных корректировок (AAA) и других специфических счетах.

Требования к подаче

Соответствие

Только соответствующие малые бизнес-корпорации могут выбрать статус S-корпорации. Они должны соблюдать следующие условия:

Сроки

S-корпорации, как правило, обязаны подать форму 1120S до 15-го дня третьего месяца после окончания налогового года, что для компаний с календарным годом означает 15 марта.

Приложения

К декларации должно быть приложено Приложение K-1 для каждого акционера, в котором расшифровывается доход, вычеты и кредиты, распределённые между ними.

Важные приложения и вложения

Приложение K-1 (Форма 1120S) — Доля акционера в доходе, вычетах, кредитах и т.д.

Каждый акционер получает Приложение K-1 от S-корпорации, которое используется для заполнения индивидуальных налоговых деклараций. K-1 детализирует долю акционера в доходе, вычетах и кредитах корпорации.

Приложение B-1 (Форма 1120S) — Информация об определённых акционерах S-корпорации

Эта форма требуется, если корпорация имеет одного или нескольких акционеров, которые владеют прямо или косвенно 50% или более акций корпорации.

Ключевые концепции и определения

Сквозное налогообложение

Сами S-корпорации не платят подоходный налог. Вместо этого доход, убытки, вычеты и кредиты проходят через корпорацию непосредственно к акционерам, которые затем отражают их в своих индивидуальных налоговых декларациях.

Разумное вознаграждение

IRS требует, чтобы S-корпорации выплачивали «разумное вознаграждение» акционерам, которые оказывают услуги корпорации, до распределения дивидендов.

Налог на встроенную прибыль

S-корпорации могут облагаться налогом на встроенную прибыль, если они ранее были C-корпорацией или приобрели активы у C-корпорации. Этот налог взимается с прибыли, которая была встроена (присуща) на момент вступления в силу статуса S.

Преимущества подачи формы 1120S

Избежание двойного налогообложения

Выбирая налогообложение как S-корпорация и подавая форму 1120S, предприятия могут избежать двойного налогообложения — когда корпорация и её акционеры платят налоги с одного и того же дохода.

Передача убытков

Убытки, понесённые S-корпорацией, могут использоваться для зачёта индивидуальных доходов акционеров, обеспечивая финансовую помощь в трудные периоды.

Необлагаемые взносы

Взносы имущества в S-корпорацию, как правило, не облагаются налогом, что облегчает формирование капитала.

Распространённые ошибки и советы по подаче

Распространённые ошибки

Советы для точной подачи

Ключевые выводы

Форма 1120S является неотъемлемой частью налоговой отчётности S-корпораций в Соединённых Штатах. Она обеспечивает передачу дохода акционерам, позволяя применять индивидуальные налоговые ставки и потенциально экономить на общих налоговых обязательствах. Понимание структуры формы, требований к подаче и потенциальных ошибок имеет решающее значение для всех S-корпораций для точного и эффективного выполнения своих налоговых обязательств.

Для получения более подробной информации и рекомендаций по форме 1120S вы можете обратиться к ресурсам IRS.