Форма 2106-EZ

Содержание:

1. Введение
2. Обзор Формы 2106-EZ
3. Критерии соответствия для подачи Формы 2106-EZ
4. Специальные инструкции по заполнению Формы 2106-EZ
   1. Часть I: Деловые расходы сотрудника
   2. Часть II: Расходы на транспортное средство
5. Требования к ведению учета
6. Распространенные вычитаемые расходы
   1. Командировочные расходы
   2. Транспортные расходы
   3. Прочие деловые расходы
7. Ограничения и запреты на вычеты
8. Альтернативы и преемники Формы 2106-EZ
9. Практические примеры использования
10. Подача формы: пошаговый процесс
11. Возможные ошибки и способы их избежания
12. Заключение

Введение

Форма 2106-EZ, также известная как форма «Невозмещенные деловые расходы сотрудника», использовалась сотрудниками для отчета о любых деловых расходах, которые не были возмещены их работодателями. Эта форма упрощала процесс заявления вычетов по определенным деловым расходам, обеспечивая сотрудникам возможность потенциально снизить свой налогооблагаемый доход. Примечание: начиная с 2018 налогового года, в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), Форма 2106-EZ больше не используется большинством сотрудников, поскольку вычет невозмещенных расходов сотрудников был отменен для налоговых лет с 2018 по 2025.

Обзор Формы 2106-EZ

Форма 2106-EZ используется для заявления вычетов в налоговой декларации по расходам, понесенным в качестве сотрудника, которые не возмещаются работодателем. Это могут быть такие расходы, как деловые командировки, транспорт, питание и другие прочие расходы, непосредственно связанные с работой. Форма была упрощенной версией Формы 2106, предназначенной для сотрудников, которым не требовалась более сложная отчетность, предусмотренная в полной форме. Цель Формы 2106-EZ состояла в том, чтобы предоставить более простой способ для сотрудников вычитать эти расходы без необходимости ведения обширной документации.

Основные особенности:

• Оптимизирована для простоты.
• Позволяет вычитать транспортные, командировочные и другие деловые расходы.
• Предназначена для сотрудников, несущих невозмещенные деловые расходы.

Критерии соответствия для подачи Формы 2106-EZ

Чтобы иметь право на использование Формы 2106-EZ, сотрудник должен соответствовать определенным критериям. В частности, физическое лицо:

• Должно быть сотрудником, вычитающим обычные и необходимые расходы, понесенные в процессе работы.
• Не должно получать возмещение от работодателя за эти расходы.
• Не должно вычитать расходы на работу, требующую иного метода вычета, например, связанные с домашним офисом.
• Расходы должны быть непосредственно связаны с выполнением работы сотрудника и необходимы для выполнения должностных обязанностей.

Специальные инструкции по заполнению Формы 2106-EZ

Часть I: Деловые расходы сотрудника

Строка 1: Укажите общие расходы, оплаченные или понесенные при выполнении должностных обязанностей. Сюда входят транспорт, проживание и другие расходы, связанные с работой. Строка 2: Вычтите любые возмещения, полученные от работодателя. Строка 3: Рассчитайте разницу между строками 1 и 2 для определения невозмещенных расходов. Строка 4: Укажите любые расходы на парковку, дорожные сборы и транспортные расходы, не включенные в строку 1. Строка 5: Сложите строки 3 и 4 для определения общей суммы невозмещенных расходов.

Часть II: Расходы на транспортное средство

Строка 6: При заявлении расходов на транспортное средство отметьте соответствующий пункт для указания способа определения вычета (стандартная ставка за милю или фактические понесенные расходы). Строка 7: Укажите общий пробег в деловых целях. Строка 8: Умножьте деловой пробег на стандартную ставку за милю для расчета вычитаемых расходов на транспортное средство. Строка 9: Объедините эти цифры для составления сводки всех расходов на транспортное средство и других невозмещенных деловых расходов.

Требования к ведению учета

Ведение точных и подробных записей имеет решающее значение для подтверждения любых заявлений, сделанных в Форме 2106-EZ. Сотрудники должны сохранять:

• Квитанции на командировки, проживание, питание и покупку оборудования.
• Журналы пробега с детализацией использования личного транспортного средства в деловых целях.
• Заявления или записи от работодателей, подтверждающие, что расходы не были возмещены.

Распространенные вычитаемые расходы

Командировочные расходы

Вычеты в этой категории включают расходы на авиабилеты, гостиницы, аренду автомобилей и любые другие расходы, связанные с деловыми командировками. Сотрудники могут вычитать эти расходы, если они убедительно связаны с работой и необходимы для выполнения должностных обязанностей.

Транспортные расходы

К вычитаемым транспортным расходам относятся расходы на перемещение с одного места работы на другое, такие как плата за такси, расходы на общественный транспорт и стандартная ставка за милю при использовании личного транспортного средства.

Прочие деловые расходы

Прочие вычитаемые расходы могут включать взносы в профессиональные организации, стоимость рабочих публикаций, специфическое для работы оборудование и другие невозмещенные расходы, необходимые для профессионального выполнения работы.

Ограничения и запреты на вычеты

IRS устанавливает несколько ограничений и запретов в отношении вычетов, заявленных с использованием Формы 2106-EZ:

• Общая сумма невозмещенных расходов должна превышать 2% от скорректированного валового дохода (AGI) сотрудника.
• Определенные расходы, такие как оплата обучения и вычеты за домашний офис, требуют использования других форм и методов вычета.

Альтернативы и преемники Формы 2106-EZ

С принятием TCJA большинство сотрудников больше не имеют права заявлять невозмещенные деловые расходы за налоговые годы с 2018 по 2025. Вместо этого сотрудникам может потребоваться обсудить возможные корректировки своих трудовых договоров или добиваться возмещения непосредственно от работодателей. Самозанятые лица могут использовать другие вычеты для эффективного управления своими деловыми расходами.

Практические примеры использования

Рассмотрим сотрудника, которому часто приходится выезжать в командировки по работе. Стоимость поездок, таких как перелеты, проживание и питание, может быть заявлена к вычету, если она не возмещается работодателем. Другой пример: сотрудник, которому необходимо посещать учебные занятия, связанные с работой, может вычесть расходы на обучение и материалы при условии, что они не возмещаются.

Подача формы: пошаговый процесс

1. Соберите документацию: Соберите все соответствующие квитанции, журналы пробега и отчеты о расходах.
2. Заполните Часть I: Укажите все невозмещенные расходы, как описано выше.
3. Заполните Часть II: При заявлении расходов на транспортное средство отметьте соответствующий пункт и предоставьте сведения о пробеге и расходах.
4. Подайте: Приложите Форму 2106-EZ к своей налоговой декларации.

Возможные ошибки и способы их избежания

Распространенные ошибки включают:

• Недостаточная документация для подтверждения заявленных расходов.
• Неправильный расчет пробега или других расходов.
• Неучет частичных возмещений, полученных от работодателя.
• Неправильное толкование рекомендаций IRS по вычитаемым расходам.

Чтобы избежать этих ошибок, обеспечьте тщательную документацию и рассмотрите возможность консультации с налоговым специалистом.

Заключение

Форма 2106-EZ предлагала упрощенный способ для сотрудников вычитать невозмещенные деловые расходы, непосредственно связанные с выполнением работы. Хотя её использование было в значительной степени ограничено после 2018 года, понимание её применения предоставляет ценную информацию для налогового планирования при обработке расходов, связанных с работой. Сотрудникам теперь следует добиваться прямого возмещения или изучать другие методы вычета для эффективного управления своими деловыми расходами в соответствии с действующим налоговым законодательством.