Форма 2106

Обзор формы 2106

Форма 2106, Деловые расходы работника, — это налоговая форма IRS, которую работники могут использовать для вычета невозмещённых расходов, связанных с работой. Эта форма была в значительной степени упразднена для большинства налогоплательщиков после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA), который отменил разные постатейные вычеты, подпадающие под порог в 2%, на налоговые годы с 2018 по 2025. Однако определённые категории работников, такие как резервисты Вооружённых сил, квалифицированные артисты, государственные и местные чиновники с оплатой на основе гонораров и работники с расходами на работу, связанными с инвалидностью, всё ещё могут использовать эту форму для заявления этих вычетов.

Форма 2106 используется для расчёта общей суммы соответствующих расходов, а затем для переноса допустимой суммы вычета в соответствующую строку формы 1040 налогоплательщика.

Кто может использовать форму 2106?

Резервисты

Резервисты Вооружённых сил, которые совершают поездки более чем на 100 миль от дома и остаются на ночь для выполнения резервных обязанностей, могут использовать форму 2106 для вычета командировочных расходов, связанных с их доходом от самозанятости. Это включает расходы на питание, проживание и транспорт, такие как авиабилеты и пробег.

Артисты

Квалифицированные артисты могут вычитать расходы, связанные с работой, если они соответствуют определённым условиям, таким как наличие не менее двух форм W-2 в отрасли и расходы, превышающие 10% их валового дохода от этих работ. Эти расходы могут включать затраты на музыкальные инструменты, профсоюзные взносы и поездки на прослушивания.

Государственные и местные чиновники с оплатой на основе гонораров

Государственные чиновники с оплатой на основе гонораров могут вычитать свои квалифицирующие расходы, связанные с работой, используя форму 2106. Эти расходы могут включать профессиональные лицензии, расходные материалы и командировочные расходы на встречи с избирателями.

Работники с расходами на работу, связанными с инвалидностью

Работники, имеющие физическое или умственное ограничение, которое ограничивает их занятость, могут использовать форму 2106 для вычета расходов, необходимых для их работы. Это может включать специализированное оборудование или транспортные услуги.

Структура формы 2106

Форма 2106 разделена на несколько частей:

Часть I: Деловые расходы работника и возмещения

Этот раздел требует от вас перечислить все невозмещённые расходы работника, включая расходы на транспортное средство, плату за парковку и дорожные сборы. В разделе запрашиваются такие сведения, как план возмещения работодателя и используемый метод учёта.

Часть II: Расходы на транспортное средство

В этой части запрашивается детальная информация о транспортном средстве (транспортных средствах), используемом для рабочей деятельности. Сведения включают дату покупки, общее количество пройденных миль и конкретную информацию о проценте использования транспортного средства в деловых целях.

Часть III: Амортизация транспортных средств

Если вы заявляете амортизацию транспортного средства, вам нужно заполнить эту часть. Она используется для расчёта любых допустимых вычетов на амортизацию.

Часть IV: Другие деловые расходы

Здесь вы перечисляете другие деловые расходы, не охваченные в предыдущих разделах. Они могут включать инструменты, учебные материалы и канцелярские принадлежности.

Часть V: Расходы на питание и развлечения

Если вы понесли расходы на питание и развлечения, которые подлежат вычету, вы должны перечислить их здесь. Обратите внимание, что TCJA запретил большинство расходов на развлечения, но расходы на питание при определённых условиях остаются вычитаемыми в размере 50%.

Специальные правила

Стандартная ставка за милю vs фактические расходы

Для расходов на транспортное средство у вас есть возможность использовать либо стандартную ставку за милю, либо фактические расходы. Стандартная ставка за милю проще и предполагает умножение пройденных деловых миль на ставку IRS за милю для данного года. Метод фактических расходов предполагает вычет фактических затрат на эксплуатацию транспортного средства, таких как бензин, масло, ремонт, страховка и амортизация.

Планы возмещения

Если ваш работодатель имеет подотчётный план, любые возмещения, полученные по этому плану, не включаются в вашу заработную плату и не подлежат вычету по форме 2106. Если работодатель имеет неподотчётный план, или если вы несёте расходы, не покрываемые подотчётным планом, вы должны использовать форму 2106 для заявления этих вычетов.

Амортизация

Амортизация может быть сложной областью, требующей понимания правил модифицированной ускоренной системы возмещения затрат (MACRS), вычетов по разделу 179 и ограничений на роскошные автомобили. Форма 2106 содержит положения для расчёта амортизации транспортного средства, что может быть критически важным, учитывая значительное влияние стоимости транспортных средств на деловые расходы.

Требования к ведению записей

Точные и подробные записи имеют решающее значение для заявления вычетов по форме 2106. Это включает хранение чеков, журналов пробега и любой другой документации, подтверждающей заявленные расходы. IRS может отклонить вычеты, если адекватные записи не ведутся или не предоставляются по запросу.

Подача формы 2106

Для тех, кто имеет право на подачу формы 2106, необходимо приложить её к форме 1040. Чистая сумма вычитаемых расходов из формы 2106 переносится в Приложение 1, Форма 1040, в раздел корректировок дохода.

Заключение

Хотя форма 2106 не так широко используется после TCJA, она остаётся критическим инструментом для определённых налогоплательщиков для вычета необходимых и обычных невозмещённых расходов работника. Понимание квалификаций, конкретных расходов, которые могут быть вычтены, и требуемого подробного ведения записей необходимо для использования этой налоговой льготы.