Форма 2439

Обзор

Форма 2439, выпускаемая IRS, представляет собой налоговый документ, используемый для уведомления акционеров о нераспределенных долгосрочных приростах капитала регулируемой инвестиционной компании (RIC) или инвестиционного траста недвижимости (REIT). Эта форма важна для налогоплательщиков, которым необходимо отчитаться об этих нераспределенных приростах капитала и уплатить соответствующие налоги. Её цель — обеспечить точную отчетность о доходах и уплату правильных налогов.

Назначение и использование

Регулируемые инвестиционные компании (RIC)

Регулируемые инвестиционные компании, обычно называемые взаимными фондами, представляют собой организации, которые объединяют средства многих инвесторов для приобретения ценных бумаг. Они обязаны распределять не менее 90% своего дохода, за исключением чистых приростов капитала, акционерам для получения определенных налоговых льгот. Когда RIC не распределяет все свои чистые приросты капитала, эти приросты считаются нераспределенными и отражаются в Форме 2439.

Инвестиционные трасты недвижимости (REIT)

REIT — это компании, которые владеют, управляют или финансируют приносящую доход недвижимость. Подобно RIC, они должны распределять большую часть своего налогооблагаемого дохода акционерам для сохранения своего налогово-льготного статуса. Если они сохраняют часть своих чистых приростов капитала, эти приросты сообщаются акционерам через Форму 2439.

Роль акционера

Как акционер, получение Формы 2439 означает, что вам необходимо отразить указанные нераспределенные долгосрочные приросты капитала в вашей налоговой декларации. Форма также информирует вас о сумме налога, уплаченного RIC или REIT от вашего имени. Это важно для налогоплательщиков, так как они могут заявить федеральный налоговый кредит на уплаченную сумму.

Компоненты Формы 2439

Часть I — Нераспределенные долгосрочные приросты капитала

В этом разделе представлена информация о нераспределенных долгосрочных приростах капитала. Ключевые сведения включают:

Часть II — Налог, уплаченный RIC или REIT

Здесь содержатся сведения о федеральном подоходном налоге, уплаченном RIC или REIT от имени акционера. Это важно для определения суммы федерального налогового кредита, который акционер может заявить.

Часть III — Налоговые обязательства и налоговые кредиты акционера

Эта часть объясняет обязанности акционера в отношении отчетности о нераспределенных долгосрочных приростах капитала и заявления налоговых кредитов за федеральный налог, уплаченный с этих приростов. Этот раздел помогает прояснить процесс подачи налоговой отчетности для затронутых акционеров.

Подача и отчетность

Для RIC и REIT

Организации несут ответственность за заполнение и распространение Формы 2439 акционерам. Они также должны подать копию в IRS. RIC и REIT должны обеспечить точность информации и своевременное распространение, чтобы акционеры могли выполнить свои налоговые обязательства.

Для акционеров

Акционеры должны отразить нераспределенные долгосрочные приросты капитала, указанные в Форме 2439, в своих индивидуальных налоговых декларациях. Они также должны заявить соответствующий налоговый кредит за федеральный подоходный налог, уплаченный от их имени. Конкретные места для отражения этих цифр зависят от типа декларации и статуса подачи.

Пример сценария

Рассмотрим взаимный фонд, который сохраняет $10 000 долгосрочных приростов капитала. Если вы владеете 1% акций, вы получите Форму 2439 с указанием $100 нераспределенных долгосрочных приростов капитала, отнесенных на вас. Форма также покажет сумму федерального налога, уплаченного от вашего имени, что позволит вам заявить кредит при подаче налоговой декларации.

Важность для налогового соответствия

Форма 2439 обеспечивает точную отчетность и соблюдение налогового законодательства. Она согласует нераспределенные приросты капитала с налоговыми декларациями акционеров, тем самым предотвращая уклонение от уплаты налогов и обеспечивая надлежащее налогообложение всех налогооблагаемых доходов.

Доступ к Форме 2439

Форма 2439 обычно предоставляется в бумажном или электронном формате RIC или REIT. Акционеры также могут просмотреть её в своих инвестиционных отчетах или соответствующих разделах в своих онлайн-аккаунтах, если это предусмотрено инвестиционной компанией.

Для получения более подробной информации о компаниях, выпускающих Форму 2439, или о самой форме обращайтесь непосредственно в IRS или соответствующие инвестиционные компании:

Понимание и правильное использование Формы 2439 помогает соблюдать налоговое законодательство и оптимизировать процесс подачи налоговой декларации в отношении нераспределенных долгосрочных приростов капитала от ваших инвестиций.