Франшизный налог

Определение

Франшизный налог — это сбор, взимаемый властями штата с предприятий или корпораций за привилегию либо инкорпорирования, либо ведения бизнеса в пределах конкретного штата. В отличие от подоходного налога, франшизный налог не основывается на прибыли компании, а скорее на её чистой стоимости или капитале. По сути, это плата, которую компании должны вносить за законное право существовать как бизнес в определённых юрисдикциях.

Историческая справка

Концепция франшизных налогов восходит к концу XIX и началу XX века. Изначально они были введены как способ регулирования и извлечения доходов от предприятий, пользующихся ограниченной ответственностью и другой правовой защитой, предоставляемой правительствами штатов. Со временем количество и типы организаций, облагаемых франшизными налогами, эволюционировали, отражая изменения в бизнес-ландшафте и фискальных потребностях штатов.

Цели и обоснование

  1. Генерация дохода: Франшизные налоги обеспечивают значительные потоки доходов для бюджетов штатов, позволяя им финансировать государственные услуги и инфраструктуру.
  2. Регуляторный механизм: Они служат инструментом для штатов по контролю за организациями, работающими в их юрисдикциях.
  3. Равные условия: Облагая предприятия за право работать, штаты стремятся создать справедливую среду, где все организации вносят вклад в сообщество.

Ставки

Ставки франшизного налога значительно варьируются от штата к штату и могут определяться различными методологиями. Наиболее распространённые базы для расчёта этих налогов включают:

Метод чистой стоимости

  1. Определение: Рассчитывается на основе чистой стоимости компании или стоимости её активов за вычетом обязательств.
  2. Примеры штатов: Джорджия, Иллинойс, Северная Каролина.
  3. Ставки: Обычно колеблются от 0,1% до 0,75%, но конкретика может варьироваться.

Метод акционерного капитала

  1. Определение: Основан на стоимости выпущенного акционерного капитала и излишка компании.
  2. Примеры штатов: Делавэр, Миссисипи.
  3. Ставки: Часто фиксированная плата на основе диапазонов стоимости акционерного капитала.

Метод валовой выручки

  1. Определение: Рассчитывается как процент от валовой выручки компании.
  2. Примеры штатов: Огайо, Вашингтон.
  3. Ставки: Обычно около 0,26% до 1%.

Метод фиксированной платы

  1. Определение: Фиксированная ежегодная плата независимо от размера бизнеса или выручки.
  2. Примеры штатов: Арканзас, Невада.
  3. Ставки: Обычно от 150 до 500 долларов в год.

Освобождения

Хотя франшизные налоги применяются широко, определённые типы предприятий или организаций могут квалифицироваться для освобождений. Типичные освобождения включают:

Некоммерческие организации

  1. Описание: Благотворительные, религиозные или образовательные организации часто получают освобождения в связи с их общественной службой.
  2. Пример: Благотворительная организация, занимающаяся охраной окружающей среды, может быть освобождена от франшизного налога.

Малый бизнес

  1. Описание: Некоторые штаты предлагают освобождения или сниженные ставки для предприятий ниже определённых порогов выручки или чистой стоимости.
  2. Пример: Стартап с валовой выручкой менее 1 миллиона долларов может квалифицироваться для освобождения или сниженной ставки в некоторых штатах.

Сельскохозяйственные организации

  1. Описание: Организации, преимущественно занятые в сельском хозяйстве, также могут быть освобождены, учитывая их критическую роль в производстве продовольствия.
  2. Пример: Семейная ферма, производящая органические овощи, может быть освобождена от франшизного налога в аграрных штатах.

Специфические для штата освобождения

Каждый штат может иметь уникальные категории освобождений на основе местных законодательных приоритетов.

  1. Описание: Специальные освобождения могут быть созданы для стимулирования определённых отраслей или экономической деятельности в штате.
  2. Пример: Техас предлагает освобождение для предприятий, занятых в производстве солнечной энергии.

Пример

Рассмотрим практический пример, чтобы продемонстрировать, как может рассчитываться и применяться франшизный налог.

Сценарий:

Расчёт франшизного налога в Делавэре:

  1. Базовая плата: Делавэр применяет прогрессивную налоговую ставку на основе стоимости акционерного капитала.
  2. Начальный диапазон: За первый миллион долларов акционерного капитала взимается фиксированная плата в 175 долларов.
  3. Дополнительные диапазоны: За акционерный капитал свыше 1 миллиона долларов Делавэр взимает 250 долларов за каждый миллион.

Шаги:

  1. Фиксированная плата за первый диапазон: 175 долларов
  2. Дополнительные диапазоны: 9 (так как 10 миллионов - 1 миллион базы)
  3. Дополнительные сборы: 9 * 250 = 2 250 долларов
  4. Общий франшизный налог: 175 + 2 250 = 2 425 долларов

Таким образом, предприятие, зарегистрированное в Делавэре со стоимостью акционерного капитала в 10 миллионов долларов, будет должно франшизный налог в размере 2 425 долларов ежегодно.

Для получения более подробной информации о франшизных налогах и их возможном применении к вашему бизнесу вы можете обратиться к конкретным ресурсам правительств штатов: