Разделение подарка

Разделение подарка — это налоговая стратегия, которая позволяет супружеским парам минимизировать общую налогооблагаемую стоимость подарка путем эффективного разделения подарка между обоими супругами. Этот механизм может быть особенно выгодным для состоятельных людей, желающих передать богатство, минимизируя при этом налоговые обязательства по дарению. Когда подарок делится, считается, что каждый из супругов подарил половину подарка, что позволяет воспользоваться индивидуальными налоговыми льготами на подарки и уменьшить общую налогооблагаемую сумму.

Понимание разделения подарка

В Соединенных Штатах налог на дарение применяется к передаче имущества одним лицом другому с получением взамен ничего или меньше полной стоимости. Каждый год IRS устанавливает ежегодный лимит исключения подарков, который позволяет физическому лицу подарить определенную сумму любому количеству получателей без уплаты налога на дарение. Например, если годовой лимит исключения составляет 15 000 долларов США, человек может подарить до 15 000 долларов любому количеству лиц, причем эти подарки не облагаются налогом на дарение.

Когда супружеская пара использует разделение подарков, они могут удвоить сумму ежегодного исключения. Вместо того, чтобы один из супругов дарил ребенку подарок на сумму, скажем, 30 000 долларов США и облагался налогом на дарение на сумму, превышающую годовой предел исключения, оба супруга могут согласиться разделить подарок. При этом считается, что каждый из супругов подарил 15 000 долларов США, что находится в пределах годового лимита исключения, что позволяет избежать налога на дарение на этот подарок.

Правовая база и требования

Чтобы использовать разделение подарка, необходимо выполнить определенные требования: - Семейное положение: на момент дарения подарка пара должна состоять в браке. - Согласие: оба супруга должны согласиться разделить подарок. Обычно это делается путем подачи формы IRS 709, налоговой декларации США по дарению (и передаче через поколение). - Совместное соглашение: оба супруга должны согласиться разделить все подарки, сделанные любым из супругов в течение календарного года, в котором выбрано разделение подарков. Частичные соглашения по отдельным подаркам не допускаются.

Подача формы IRS 709

Подача формы 709 может показаться сложной из-за ее подробного характера, но она имеет решающее значение для завершения процесса раздела подарков. Форму необходимо подавать, даже если сделанные подарки не выходят за пределы годовых исключений. Вот некоторые ключевые аспекты формы: - Личная информация: сведения о дарителе и супруге, включая номера социального страхования. - Отчет о подарках: исчерпывающий список всех подарков, сделанных в течение года, включая справедливую рыночную стоимость на момент подарка. - Подпись и согласие: оба супруга должны подписать форму, чтобы выразить свое согласие разделить подарки.

Преимущества разделения подарков

Разделение подарков дает многочисленные преимущества состоятельным лицам и планированию недвижимости:

Максимизация безналоговых переводов

Удваивая сумму, которая может быть передана без уплаты налогов, разделение подарков позволяет супружеским парам передать больше богатства следующему поколению без уплаты налога на дарение. Это может быть особенно полезно для людей, которые приближаются к пределу освобождения от налога на пожизненные подарки.

Гибкость планирования недвижимости

Разделение подарков обеспечивает дополнительную гибкость при планировании наследства, позволяя парам уравнять свое имущество для целей федерального налога на наследство. Распределяя активы между супругами более равномерно, это может помочь уменьшить налоговые обязательства пережившего супруга по налогу на наследство.

Снижение налога на передачу без учета поколений (GST)

Разделение подарков также может повлиять на налог GST, который представляет собой налог на имущество, передаваемое лицу, которое более чем на одно поколение ниже дарителя (например, внуку). Используя комбинированное освобождение от налога GST обоих супругов, можно передавать большие суммы внукам без уплаты этих дополнительных налогов.

Благотворительные пожертвования

Другое стратегическое использование разделения подарков может быть в контексте благотворительных пожертвований. Разделив крупный благотворительный подарок, пары могут значительно снизить свой налогооблагаемый доход, одновременно поддерживая благотворительные цели.

Примеры сценариев

Чтобы проиллюстрировать, как разделение подарков работает на практике, рассмотрим следующие сценарии:

Сценарий 1: Разделение подарков ежегодного исключения

Джон и Мэри женаты и хотят подарить деньги своим троим детям. Годовой лимит исключения составляет 15 000 долларов США на одного получателя. Без разделения подарков Джон может подарить каждому ребенку по 15 000 долларов, не облагаемых налогом, и Мэри может сделать то же самое. Если они решат разделить подарки, они могут удвоить эту сумму, что позволит им подарить каждому ребенку 30 000 долларов США без уплаты налогов. Следовательно, они могут передать своим детям в общей сложности 90 000 долларов США без уплаты налога на дарение.

Сценарий 2: Большой одноразовый подарок

Предположим, Джон хочет дать своему племяннику 50 000 долларов на оплату обучения в колледже. Без разделения подарка Джон превысит годовой лимит исключения на 35 000 долларов, которые будут облагаться налогом на дарение. Однако, разделив подарок с Мэри, считается, что каждый из супругов пожертвует 25 000 долларов, и только 10 000 долларов облагаются налогом на дарение.

Сценарий 3: Уравнивание наследства

Собственный капитал Джона составляет 10 миллионов долларов, а у Мэри — 2 миллиона долларов. Чтобы сбалансировать их имущество и оптимизировать налог на наследство, Джон может подарить Мэри 7 миллионов долларов, что значительно уменьшит его налогооблагаемое имущество. Благодаря разделению подарков и Джон, и Мэри более эффективно используют свои пожизненные льготы по налогу на подарки.

Потенциальные ловушки и соображения

Хотя разделение подарков может быть выгодным, оно также сопряжено с определенными сложностями и потенциальными недостатками:

Ведение учета

Ведение тщательного учета имеет важное значение при разделении подарков. Все транзакции должны быть точно задокументированы, чтобы обеспечить соблюдение правил IRS.

Непредвиденные последствия

Разделение подарков может непреднамеренно привести к возникновению других налоговых обязательств, таких как налоги штата на подарки, или повлиять на право на долгосрочный уход по программе Medicaid. Крайне важно проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы понять более широкие последствия.

Будущие изменения в налоговом законодательстве

Налоговое законодательство может быть изменено, и будущие законодательные изменения могут повлиять на преимущества разделения подарков. Очень важно быть в курсе действующих законов и потенциальных изменений.

Заключение

Разделение подарков — это ценная стратегия для супружеских пар, которые хотят максимизировать свои безналоговые трансферты и оптимизировать планирование своего имущества. Понимая правила, заполняя необходимые формы и консультируясь с финансовыми консультантами, пары могут эффективно использовать разделение подарков для достижения своих финансовых целей.