Налог Google

Введение

Термин “налог Google” обычно относится к различным налоговым мерам, введённым странами по всему миру в ответ на предполагаемое уклонение от налогов крупными транснациональными цифровыми компаниями, такими как Google, Apple, Facebook, Amazon и другие. Эти компании часто используют сложные структуры и стратегии трансфертного ценообразования для минимизации своих налоговых обязательств, особенно в юрисдикциях с высокими ставками корпоративного налога. По мере роста цифровой экономики правительства стали больше беспокоиться о потере налоговых поступлений и предполагаемой несправедливости таких схем, что привело к введению конкретных налоговых мер против этих практик.

Концепция цифровой экономики и налогообложения

Транснациональные компании, работающие преимущественно в цифровом пространстве, могут не нуждаться в физическом присутствии в стране для ведения там значительного бизнеса. Однако традиционные налоговые системы были разработаны с предположением, что бизнес должен иметь физическое присутствие в стране для получения выручки. Это несоответствие привело к призывам реформировать международные налоговые правила, которые в основном оставались неизменными с момента их создания в начале XX века.

Проблемы налогообложения цифровых компаний

1. Отсутствие физического присутствия: Цифровые компании могут получать значительные доходы без физического присутствия в стране. Поэтому традиционные налоговые правила, основанные на физическом присутствии для установления налоговых обязательств, менее эффективны.
2. Нематериальные активы: Цифровые предприятия часто извлекают стоимость из нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, которые легко могут быть перемещены в низконалоговые юрисдикции, что затрудняет точное определение налоговых обязательств.
3. Данные и вклад пользователей: Пользователи в разных странах вносят вклад в создание стоимости в цифровых бизнесах, но текущие налоговые системы не адекватно учитывают этот аспект.

Обзор инициатив по налогу Google

Налог на цифровые услуги Великобритании (DST)

Великобритания ввела налог на цифровые услуги в апреле 2020 года. DST применяет налог в размере 2% на доходы определённых цифровых предприятий, которые извлекают стоимость от пользователей в Великобритании.

• Охват: Налог нацелен на платформы социальных сетей, интернет-поисковики и онлайн-маркетплейсы.
• Пороги: Компании облагаются DST, если их мировой доход от цифровой деятельности превышает 500 миллионов фунтов стерлингов, и более 25 миллионов фунтов стерлингов этого дохода получено от пользователей в Великобритании.
• Влияние: Правительство Великобритании оценило, что к 2024-2025 финансовому году налог будет приносить примерно 515 миллионов фунтов стерлингов ежегодно.

Налог на цифровые услуги Франции

Франция была одной из первых стран, внедривших налог, специально направленный на крупные цифровые компании. Французский налог на цифровые услуги вступил в силу в июле 2019 года.

• Охват: Налог нацелен на компании, которые обеспечивают цифровые связи между пользователями и зарабатывают на рекламе, продаже пользовательских данных или соединении покупателей с продавцами.
• Пороги: Компании должны иметь более 750 миллионов евро глобальных цифровых доходов, из которых 25 миллионов евро должны быть получены от французских пользователей.
• Ставка: Налог установлен в размере 3% на соответствующие французские доходы компаний.

Другие страны

Ряд других стран также ввели или рассматривают аналогичные налоги. Некоторые ключевые примеры включают:

• Италия: Ввела 3%-ный налог на цифровые услуги на доходы, генерируемые определёнными цифровыми услугами.
• Испания: Ввела 3%-ный налог на доходы от онлайн-рекламы, услуг онлайн-посредничества и продажи пользовательских данных.
• Индия: Расширила существующий уравнительный сбор, включив 2%-ный “налог Google” на операторов электронной коммерции.

ОЭСР и глобальные инициативы

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) находится на переднем крае глобальных усилий по решению проблем налогообложения цифровой экономики. В октябре 2021 года ОЭСР объявила о знаковом соглашении, одобренном более чем 130 странами, которое направлено на:

1. Первый столп: Перераспределение некоторых налоговых прав на транснациональные предприятия (ТНП) из стран их происхождения на рынки, где они ведут значительный бизнес, независимо от физического присутствия.
2. Второй столп: Введение глобальной минимальной ставки корпоративного налога в размере 15%, которая призвана ограничить перевод прибыли и размывание налоговой базы.

Ожидается, что реализация этих мер начнётся в 2023 году, и это рассматривается как значительный шаг к более справедливой глобальной налоговой системе.

Критика и проблемы

Хотя налог Google и аналогичные меры направлены на создание более справедливой налоговой системы, они не лишены критики:

1. Сложность: Введение цифровых налогов добавило уровни сложности и расходы на соблюдение требований для бизнеса.
2. Риск двойного налогообложения: Без глобальной координации компании могут столкнуться с двойным налогообложением, когда один и тот же доход облагается налогом в нескольких юрисдикциях.
3. Торговая напряжённость: Некоторые страны, особенно Соединённые Штаты, угрожали ответными мерами против стран, вводящих цифровые налоги на американские компании. Это привело к торговой напряжённости и потенциальному введению тарифов.

Заключение

Налог Google представляет собой значительный сдвиг в международном налогообложении, направленный на устранение неравенств и проблем, создаваемых цифровой экономикой. Хотя эти меры начали генерировать дополнительные налоговые поступления для некоторых стран, стремление к глобально скоординированному подходу остаётся необходимым. Благодаря продолжающимся усилиям таких организаций, как ОЭСР, есть надежда на более сбалансированную и справедливую глобальную налоговую систему в будущем.

По мере того как цифровые бизнесы продолжают развиваться и расти, стратегии и рамки налогообложения также должны меняться, обеспечивая справедливый вклад всех субъектов в экономику стран, в которых они работают.