Постатейные вычеты

Постатейные вычеты — это определённые виды расходов, которые налогоплательщики могут указывать в своих декларациях по федеральному подоходному налогу для уменьшения налогооблагаемого дохода. В отличие от стандартного вычета, который представляет собой фиксированную сумму, постатейные вычеты позволяют налогоплательщикам перечислять конкретные расходы и заявлять фактически потраченную сумму по каждой статье. Это часто приводит к меньшим налоговым обязательствам по сравнению со стандартным вычетом, особенно для налогоплательщиков со значительными вычитаемыми расходами. Здесь мы рассмотрим различные аспекты постатейных вычетов, включая проценты по ипотеке, благотворительные взносы, медицинские расходы и другое.

Проценты по ипотеке

Одним из наиболее значительных постатейных вычетов являются проценты по ипотеке. Налогоплательщики, владеющие домом и имеющие ипотеку, могут вычитать проценты, уплаченные по кредиту. Этот вычет может быть ключевым для многих домовладельцев, поскольку может привести к существенной налоговой экономии.

Сумма процентов по ипотеке, которую можно вычесть, обычно соответствует сумме, указанной в форме 1098, которую кредиторы предоставляют заёмщикам в конце каждого налогового года. Эта форма содержит общую сумму уплаченных процентов и помогает точно рассчитать вычет. IRS позволяет этот вычет по кредитам, обеспеченным основным или вторичным жильём, в определённых пределах.

Однако недавние изменения в налоговом законодательстве, такие как принятые в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года, изменили правила и лимиты, связанные с вычетами процентов по ипотеке. С 2018 года лимит вычета процентов по ипотеке установлен на уровне процентов по квалифицированным жилищным кредитам до 750 000 долларов для кредитов, взятых после 15 декабря 2017 года. Кредиты, взятые до этой даты, по-прежнему подпадают под прежний лимит в 1 миллион долларов.

Благотворительные взносы

Пожертвования квалифицированным благотворительным организациям также могут быть перечислены и вычтены. Эти взносы включают денежные пожертвования, пожертвования имущества и даже личные расходы, понесённые при выполнении работы для благотворительной организации.

Для заявления этого вычета налогоплательщики должны вести подробные записи о своих пожертвованиях. Для денежных взносов эти записи могут включать банковские выписки, записи об удержаниях из заработной платы и письменные сообщения от получающей благотворительной организации. Для неденежных пожертвований требуется квитанция от благотворительной организации. Налогоплательщики также должны заполнить и подать форму 8283, если общий вычет по всем неденежным взносам превышает 500 долларов.

Существуют ограничения на сумму, которую можно вычесть. Как правило, налогоплательщики могут вычитать до 60% своего скорректированного валового дохода (AGI) для денежных пожертвований, хотя более низкие лимиты применяются к пожертвованиям имущества и некоторым другим видам взносов.

Медицинские расходы

Медицинские расходы — ещё одна категория, которую можно перечислять. Они включают широкий спектр затрат, таких как профилактическая помощь, лечение, операции, стоматологическая и офтальмологическая помощь, рецептурные лекарства и транспортные расходы, связанные с медицинской помощью.

IRS позволяет вычитать медицинские расходы, превышающие определённый процент от скорректированного валового дохода налогоплательщика. Для налоговых годов 2017 и 2018 этот порог составлял 7,5% от AGI, что означает, что можно было вычитать только сумму медицинских расходов, превышающую 7,5% от AGI. С 2019 года этот порог увеличился до 10% от AGI.

Государственные и местные налоги

Государственные и местные налоги (часто сокращённо SALT), которые можно перечислять, включают государственные и местные подоходные налоги или налоги с продаж, а также налоги на имущество. Налогоплательщики могут выбрать вычет либо государственных и местных подоходных налогов, либо государственных и местных налогов с продаж, но не обоих одновременно.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года устанавливает ограничение на вычет SALT. С 2018 года максимальная сумма, которую можно вычесть, составляет 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельной подаче супругами). Это ограничение затрагивает многих налогоплательщиков, особенно проживающих в штатах с более высокими налогами.

Убытки от несчастных случаев и краж

Налогоплательщики, понёсшие финансовые потери в результате кражи или несчастных случаев, таких как стихийные бедствия, могут перечислить эти убытки. Однако эти вычеты подчиняются строгим правилам и ограничениям. Чистые убытки от несчастных случаев и краж должны быть уменьшены на 100 долларов за каждое событие и подлежат ограничению в 10% от AGI.

Более того, после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах убытки от несчастных случаев и краж вычитаются только в том случае, если они произошли в зоне стихийного бедствия, объявленной на федеральном уровне.

Прочие вычеты

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах налогоплательщики также могли вычитать невозмещённые расходы сотрудников, сборы за подготовку налоговой отчётности и другие различные расходы, превышающие 2% от их AGI. Однако этот вычет был приостановлен с 2018 по 2025 год.

Стратегия вычетов

При принятии решения о том, перечислять ли вычеты или использовать стандартный вычет, налогоплательщикам следует сравнить общую сумму всех допустимых постатейных вычетов со стандартным вычетом для их статуса подачи. Для налоговых годов с 2019 по 2025 суммы стандартного вычета значительно увеличены, что делает выгодным для многих налогоплательщиков выбор стандартного вычета.

Однако для тех, у кого высокие расходы в вычитаемых категориях, постатейный подход всё ещё может привести к более низкому налогооблагаемому доходу и налоговым обязательствам. Тщательное ведение записей и документации по всем потенциальным вычетам имеет существенное значение в этом процессе.

Налоговое программное обеспечение и профессиональная помощь

Учитывая сложность постатейных вычетов, многие налогоплательщики находят полезным использование программного обеспечения для подготовки налоговой отчётности или обращение за помощью к налоговому специалисту. Программные продукты, такие как TurboTax или H&R Block, предоставляют удобные интерфейсы и подробные инструкции по заявлению вычетов. Налоговые специалисты, включая сертифицированных публичных бухгалтеров (CPA) и зарегистрированных агентов (EA), привносят экспертизу и персонализированные консультации, которые могут быть особенно ценны для сложных налоговых ситуаций.

Заключение

Постатейные вычеты предлагают мощный инструмент для соответствующих налогоплательщиков по уменьшению налогооблагаемого дохода и, следовательно, налоговых обязательств. Понимание различных категорий постатейных вычетов — таких как проценты по ипотеке, благотворительные взносы, медицинские расходы, государственные и местные налоги и другие — позволяет налогоплательщикам принимать обоснованные решения при подаче налоговой отчётности. С помощью тщательного ведения записей, налогового программного обеспечения или профессиональных консультаций налогоплательщики могут ориентироваться в сложностях постатейных вычетов для максимизации своей экономии.