Компания с ограниченной ответственностью (LLC)
Компания с ограниченной ответственностью (LLC) - это популярная структура бизнеса в Соединённых Штатах и других странах, где владельцы компании, известные как члены, не несут личную ответственность за долги и обязательства компании. LLCs сочетают особенности корпорации и партнёрства или единственной собственности, обеспечивая как гибкость в управлении, так и преимущества защиты с ограниченной ответственностью.
Обзор
LLC - это гибридный деловой объект, который включает характеристики как корпорации, так и партнёрства. Это означает, что он обеспечивает защиту ответственности на уровне корпорации, допуская при этом операционную гибкость и преимущества сквозного налогообложения, подобные партнёрству. Эта структура особенно привлекательна для малых предприятий или стартапов, стремящихся избежать сложности и двойного налогообложения, связанных с C-корпорациями, и всё ещё пользующихся более высоким уровнем защиты своих личных активов.
Ключевые особенности LLC
Ограниченная ответственность
Одна из главных причин, по которой владельцы бизнеса выбирают структуру LLC, - это использование защиты от ограниченной ответственности. Члены LLC не несут личную ответственность за долги и обязательства компании. Это означает, что если бизнес несёт долг или сталкивается с иском, личные активы членов LLC, такие как дома и автомобили, обычно защищены.
Сквозное налогообложение
В отличие от C-корпораций, которые сталкиваются с двойным налогообложением - когда доход компании облагается налогом на уровне корпорации, а затем снова на уровне человека, когда прибыль распределяется в виде дивидендов - LLCs получают выгоду от сквозного налогообложения. Это означает, что доход компании облагается налогом только один раз, по индивидуальной налоговой ставке члена. IRS рассматривает LLC либо как единственную собственность, либо как партнёрство, в зависимости от количества членов.
Операционная гибкость
LLCs не подлежат тем же формальностям и нормативным требованиям, что и корпорации. Нет требования к совету директоров, собраниям акционеров или обширному ведению записей. Вместо этого LLCs могут управляться своими членами непосредственно или назначенными менеджерами, обеспечивая большую гибкость в операциях.
Настраиваемая структура бизнеса
Структура LLC высоко настраивается. Члены могут создать Операционное соглашение, которое определяет структуру управления, распределение прибыли и убытков, а также права и обязанности каждого члена. Этот документ предоставляет значительную свободу в структурировании бизнеса таким образом, который лучше всего соответствует потребностям его членов.
Простота формирования и соответствия
Формирование LLC обычно проще и менее затратно, чем учреждение корпорации. Каждое государство имеет свои требования, но процесс обычно включает подачу документов об организации и оплату сборов за подачу. Текущее соответствие также менее строго, чем в корпорациях.
Процесс формирования
Выбор названия бизнеса
Первый шаг в формировании LLC - это выбор названия, который соответствует государственным нормативным требованиям. Имя должно быть уникальным и не уже использоваться другой деловой организацией в государстве. Он также должен включать указание на то, что это LLC, например “LLC” или “Компания с ограниченной ответственностью”.
Подача документов об организации
Следующий шаг - подача документов об организации в соответствующий государственный офис, обычно Государственного секретаря. Этот документ включает информацию о LLC, такую как его имя, адрес и имена его членов или менеджеров.
Создание операционного соглашения
Хотя во многих штатах это не требуется, настоятельно рекомендуется создать операционное соглашение. Это соглашение описывает, как будет управляться LLC, как будет распределена прибыль и убытки, и как будут приняты решения. Операционное соглашение служит основополагающим управляющим документом LLC.
Получение необходимых разрешений и лицензий
В зависимости от типа бизнеса могут потребоваться конкретные разрешения или лицензии. Владельцы бизнеса должны проверить федеральные, государственные и местные нормативные требования для обеспечения соответствия.
Федеральный идентификационный номер работодателя (EIN)
Большинство LLCs нуждаются в получении федерального идентификационного номера работодателя (EIN) от IRS. EIN используется в целях налогообложения и требуется для открытия бизнес-счётов и найма сотрудников.
Структуры управления
Управляемая членами LLC
В LLC, управляемой членами, все члены активно участвуют в процессах управления и принятия решений бизнеса. Эта структура распространена в малых LLCs, где владельцы предпочитают иметь практический контроль над операциями.
Управляемая менеджером LLC
В LLC, управляемой менеджером, члены назначают одного или нескольких менеджеров для управления повседневными операциями. Эта структура позволяет членам занимать более пассивную роль в бизнесе. Менеджеры могут быть членами или внешними лицами, нанятыми за их компетентность.
Налогообложение LLCs
Налоговая классификация по умолчанию
IRS автоматически классифицирует LLC с одним членом как единственную собственность и LLC с несколькими членами как партнёрства. Эта классификация означает, что сам LLC не платит налоги. Вместо этого прибыль и убытки проходят членам на их личные налоговые декларации, где они облагаются налогом по индивидуальным ставкам.
Выбор корпоративного налогообложения
LLCs имеют гибкость выбрать корпоративное налогообложение, если это выгодно. Малые предприятия со значительными потребностями в переинвестировании могут выбрать налогообложение как C-корпорация для получения выгоды от переинвестирования прибыли по корпоративной налоговой ставке. Альтернативно, LLC может выбрать статус S-корпорации, который позволяет сквозное налогообложение при одновременном разрешении определённых налоговых преимуществ, таких как экономия налогов на самозанятость.
Преимущества LLC
Защита от ограниченной ответственности
Основное преимущество формирования LLC - это защита от ограниченной ответственности, которую она предоставляет своим членам. Эта защита означает, что личные активы членов обычно не подвергаются риску, если бизнес несёт долг или сталкивается с судебным разбирательством.
Гибкость в управлении и структуре
Другое значительное преимущество - это гибкость в управлении и структуре бизнеса. В отличие от корпораций, LLCs не требуют совета директоров или формальных годовых собраний. Члены могут определить свою структуру управления и процедуры управления в операционном соглашении, приспосабливая их к потребностям бизнеса.
Сквозное налогообложение
Налогообложение по умолчанию сквозь проходящую структуру избегает двойного налогообложения, с которым сталкиваются корпорации. Доходы облагаются налогом только один раз на индивидуальном уровне, что упрощает налоговый процесс и часто приводит к снижению налогов для владельцев бизнеса.
Меньше требований соответствия
LLCs обычно подлежат меньшему количеству обязательств по соответствию по сравнению с корпорациями. Нет необходимости в годовых собраниях, формальном ведении записей или обширных отчётах, что значительно снижает административное бремя и связанные затраты.
Повышенная доверие
Работа как LLC может повысить доверие к бизнесу, делая его более привлекательным для инвесторов, кредиторов и клиентов. Обозначение LLC передаёт уровень профессионализма и приверженности, который может помочь в установлении деловых отношений.
Недостатки LLC
Налоги на самозанятость
Одним из потенциальных недостатков LLC является то, что члены могут быть подвергнуты налогам на самозанятость на свою долю прибыли. Эти налоги могут быть значительными, включая как работодателя, так и работника части налогов на социальное обеспечение и Medicare.
Ограниченный потенциал роста
LLCs могут столкнуться с ограничениями при привлечении капитала. В отличие от корпораций, LLCs не могут выпускать акции, что может затруднить привлечение инвесторов. Кроме того, некоторые инвесторы могут предпочесть знакомство и нормативный контроль корпорации.
Сложность многогосударственных операций
Работа LLC в нескольких штатах может добавить сложность и стоимость. Каждое государство имеет свои нормативные требования для иностранных LLCs (LLCs, сформированных в одном штате, но работающих в другом), что может привести к дополнительным сборам и административной работе.
Заключение
Компания с ограниченной ответственностью (LLC) предлагает гибкую и выгодную структуру бизнеса для многих предпринимателей. Обеспечивая защиту от ограниченной ответственности, выгодное налоговое обращение и операционную гибкость, LLC может быть идеальным выбором для малых и средних предприятий. Однако потенциальные владельцы бизнеса должны взвесить преимущества против потенциальных недостатков, таких как налоги на самозанятость и ограниченный потенциал роста. Как и в случае любого решения в бизнесе, консультация с правовыми и финансовыми профессионалами может помочь в принятии наилучшего решения для конкретных обстоятельств и целей бизнеса.
Для получения более подробной информации и требований, специфичных для штата, вы можете посетить различные правовые и деловые веб-сайты услуг.