Резерв убытков

В сфере финансов и страхования резерв убытков, также известный как страховой резерв или резерв исков, является основополагающей концепцией, которая обеспечивает стабильность и платежеспособность компаний и отраслей. По сути, он служит финансовой подушкой безопасности, отложенной для покрытия будущих исков или потенциальных потерь, которые страховая компания может понести. Этот резерв критичен для страховых компаний, стратегий управления рисками и соответствия нормативным требованиям.

Определение и назначение

Резерв убытков - это счет пассивов в балансовом листе страховой компании, указывающий размер, отложенный для будущих страховых исков. Резерв - это не просто предположение, а рассчитывается с использованием различных актуарных и статистических методов для предвидения размера и сроков потерь.

Назначение резерва убытков многогранно:

• Обеспечение платежеспособности: Откладывая средства, страховые компании могут убедиться, что у них достаточно активов для покрытия будущих исков, тем самым сохраняя платежеспособность.
• Управление риском: Помогает в управлении риском неожиданных больших исков.
• Соответствие нормативным требованиям: Регуляторы страхования требуют, чтобы компании поддерживали адекватные резервы для гарантии защиты держателей полисов.
• Финансовое планирование: Помогает в точном финансовом планировании и отчетности.

Методы расчета

Оценка резервов убытков включает несколько актуарных методов, каждый выбирается на основе типа страховки и доступных исторических данных. Некоторые из основных методов включают:

Метод цепной лестницы

Метод цепной лестницы, также известный как метод развития, проецирует будущие иски, используя прошлые данные исков. Метод предполагает, что будущее развитие будет отражать исторические закономерности. Это включает:

1. Группировка исков: Организация данных исков в периоды развития.
2. Расчет факторов развития: Определение того, как иски развиваются с течением времени.
3. Прогнозирование будущих исков: Применение факторов развития к текущим данным для прогнозирования будущих исков.

Метод Борнхютта-Фергюсона

Метод Борнхютта-Фергюсона объединяет первоначальные оценки на основе воздействия (например, премии) с фактическим развитием исков. Этот гибридный подход полезен для новых видов деятельности или когда исторические данные скудны.

1. Первоначальная оценка: Рассчитайте первоначальную оценку итоговых потерь.
2. Фактор развития убытков: Применяя фактор развития убытков на основе исторических закономерностей.
3. Смешивание: Объедините первоначальную оценку с понесенными исками для прогнозирования будущих исков.

Метод ожидаемого коэффициента убытков

Метод ожидаемого коэффициента убытков основывает резерв на прогнозируемом коэффициенте потерь к премиям. Этот метод простой но в основном полезен для однородных видов страховки, где коэффициенты убытков стабильны.

1. Определение ожидаемого коэффициента убытков: На основе исторических коэффициентов убытков и текущего объема премий.
2. Оценка исков: Умножьте ожидаемый коэффициент убытков на полученную премию для прогнозирования резерва.

Типы резервов убытков

Резервы убытков могут быть категоризированы на основе природы исков и периодов покрытия. Основные типы включают:

Резервы по конкретным искам

Резервы по конкретным искам откладываются для известных, поданных исков. Размер оценивается на основе детального рассмотрения специфики каждого иска, таких как:

• Серьезность иска
• Будущие медицинские расходы в случае страхования здоровья
• Юридические расходы в страховании ответственности

Резервы на понесенные, но неявленные иски (IBNR)

Резервы IBNR охватывают потери, которые были понесены, но еще не заявлены страховщику. Это критически важно, так как между возникновением события и заявлением о иске часто возникает задержка. Расчет резервов IBNR включает:

• Оценка количества незаявленных исков на основе исторических данных
• Прогнозирование среднестоимости этих исков

Резервы неполученных премий (UPR)

Хотя по технике не резерв убытков, UPR представляет часть премий, полученных для полисов, которые все еще действительны и не истекли. Технически это пассив, так как он представляет потенциальные будущие иски, которые страховщик обязан покрыть.

Нормативные аспекты

Правительства и нормативные органы внимательно отслеживают страховые компании для обеспечения поддержания ими адекватных резервов убытков. Правила могут различаться в зависимости от страны, но в целом включают:

Платежеспособность II (ЕС)

Платежеспособность II - это директива в Европейском союзе, которая кодифицирует и гармонизирует нормативную базу страхования ЕС. Она вводит строгие требования к адекватности капитала, управлению риском и надзору. Ключевые компоненты включают:

• Количественные требования: Страховщики должны держать капитал, достаточный для покрытия рисков, которым они подвергаются, включая риск андеррайтинга, рыночный риск и кредитный риск.
• Требования к управлению: Должны быть на месте сильные практики управления риском и внутреннего контроля.
• Надзорный пересмотр: Постоянный нормативный надзор для обеспечения соответствия.

Требования капитала на основе риска (RBC) (США)

В Соединенных Штатах Национальная ассоциация страховых комиссаров (NAIC) устанавливает требования капитала на основе риска. Они разработаны для обеспечения того, чтобы страховщики держали подушку капитала, пропорциональную их профилю риска, с учетом таких факторов, как риск активов, риск андеррайтинга и операционный риск.

1. Рассчитать коэффициенты RBC: Коэффициенты сравнивают общий скорректированный капитал компании с требованиями RBC.
2. Уровни действия: Регуляторы могут предписать действия на основе уровней RBC, такие как уровень действия компании, уровень нормативного действия и обязательный уровень контроля.

Вызовы и соображения

Точная оценка резервов убытков представляет несколько вызовов из-за присущей неопределенности в прогнозировании будущих событий:

Возникающие риски

Новые технологии, стихийные бедствия и меняющиеся социально-экономические условия вводят новые риски, которые исторические данные могут не захватить адекватно. Актуарии должны включить прогнозные сценарии для оценки резервов на возникающие риски.

Качество данных

Точность оценок резервов убытков в значительной степени зависит от качества данных. Неполные или неточные данные о исках могут привести к значительным расхождениям в расчетах резервов.

Экономические условия

Экономические условия, такие как инфляция или рецессия, могут повлиять на стоимость исков. Актуарии должны скорректировать свои модели, чтобы учитывать экономические факторы, которые могут повлиять на будущие затраты на потери.

Юридические и нормативные изменения

Изменения в законах и нормативных требованиях, такие как реформа деликтного права или изменения в законах о компенсации работникам, могут повлиять на частоту и серьезность исков. Актуарии должны быть в курсе юридических разработок, чтобы скорректировать оценки резервов соответственно.

Технологические достижения

Недавние технологические достижения трансформируют способ оценки и управления резервами убытков:

Машинное обучение и искусственный интеллект

Алгоритмы машинного обучения могут анализировать огромные объемы данных для выявления закономерностей и более точного прогнозирования будущих исков. Эти технологии могут улучшить точность традиционных актуарных методов и выявить нелинейные отношения в данных. Примеры включают:

• Предиктивная аналитика: Использование исторических данных для более точного прогнозирования будущих исков.
• Текстовый анализ: Извлечение релевантной информации из неструктурированных источников, таких как примечания исков и медицинские отчеты.

Технология блокчейна

Блокчейн может повысить прозрачность и доверие в процессе оценки резервов убытков. Благодаря предоставлению неизменяемого реестра исков и транзакций, блокчейн обеспечивает целостность данных и облегчает точные расчеты резервов.

Облачные вычисления

Облачные вычисления позволяют страховщикам эффективно хранить и анализировать огромные объемы данных. Облачные решения могут предоставить масштабируемую вычислительную мощность и передовые инструменты аналитики, позволяя страховщикам проводить более сложный анализ резервов убытков.

Примеры из отрасли

Ведущие страховые компании используют резервы убытков для обеспечения своей финансовой стабильности и соответствия нормативным требованиям. Вот несколько примеров:

• Allianz: Allianz, глобальный гигант страхования, поддерживает детальные раскрытия своих резервов убытков и методологий в своих годовых финансовых отчетах, отражая его обязательство перед прозрачностью и соответствием нормативным требованиям.
• American International Group (AIG): AIG предоставляет комплексную информацию о своих практиках резервов убытков в своих раскрытиях, выделяя свое использование передовых актуарных методов и строгих практик управления риском.

Заключение

Резервы убытков - это важный компонент финансового здоровья и стабильности страховых компаний. Точная оценка и поддержание этих резервов требуют комбинации традиционного актуарного опыта, продвинутых технологических инструментов и глубокого понимания нормативных требований и возникающих рисков. Постоянно совершенствуя свои методологии и используя новые технологии, страховщики могут обеспечить свою способность выполнять будущие требования и сохранять доверие держателей полисов и регуляторов.