Чистая нереализованная прибыль (NUA)

Чистая нереализованная прибыль (NUA) - это термин, используемый в основном в контексте налогового планирования и пенсионных счетов, особенно тех, которые включают акции работодателя, такие как акции компании, хранящиеся в плане 401(k). NUA относится к увеличению стоимости акций компании, пока они хранятся в пенсионном плане. Это важная концепция для лиц, владеющих ценными бумагами работодателя на своих квалифицированных пенсионных счетах, поскольку она может иметь значительные налоговые последствия при распределении акций из плана.

Ключевые концепции

Определение

Чистая нереализованная прибыль (NUA) конкретно относится к приросту первоначальной стоимости акций компании на пенсионном счете. Это может иметь значительные налоговые преимущества, если акции значительно выросли в цене с момента их внесения в план.

Расчет NUA

Для расчета NUA необходимо определить первоначальную стоимость акций работодателя в момент их внесения в пенсионный план (базис стоимости) и их стоимость при распределении из плана. Разница между этими двумя значениями и является NUA.

Формула:

NUA = Стоимость акций при распределении - Первоначальная базовая стоимость

Налоговые последствия

Одна из основных причин, по которой NUA важна, заключается в её благоприятном налоговом режиме. Когда акции распределяются из пенсионного плана, базовая стоимость облагается налогом как обычный доход. Однако NUA облагается налогом по ставкам долгосрочного прироста капитала при продаже акций, которые обычно ниже ставок налога на обычный доход.

1. Налог на обычный доход: Базовая стоимость акций включается в качестве обычного дохода в год распределения.
2. Долгосрочный прирост капитала: NUA облагается налогом на долгосрочный прирост капитала при продаже акций, независимо от периода владения после распределения.

Преимущества и соображения

• Налоговая экономия: Основное преимущество NUA - это потенциал для значительной налоговой экономии, поскольку ставки налога на долгосрочный прирост капитала обычно ниже ставок налога на обычный доход.
• Распределение единовременной суммы: Чтобы воспользоваться NUA, распределение акций компании должно быть распределением единовременной суммы из пенсионного счета, что означает, что весь баланс счета должен быть распределен в течение одного налогового года.
• Последующий прирост: Любой последующий прирост акций после их распределения также будет облагаться налогом на прирост капитала, но период владения для определения квалификации долгосрочного или краткосрочного режима начинается заново после распределения.
• Диверсификация: Лица должны взвесить преимущества налогового режима NUA против потребности в надлежащей диверсификации для смягчения инвестиционного риска.

Шаги для реализации стратегии NUA

1. Оцените акции работодателя: Определите, есть ли у вас выросшие в цене акции работодателя в вашем 401(k) или аналогичном пенсионном плане.
2. Проконсультируйтесь с финансовым консультантом: Поговорите с финансовым консультантом или налоговым специалистом, чтобы понять, является ли использование NUA лучшей стратегией на основе вашей конкретной финансовой ситуации.
3. Распределение единовременной суммы: Планируйте взять распределение единовременной суммы пенсионного счета, включая акции работодателя.
4. Отдельное распределение: Убедитесь, что акции работодателя распределяются в натуральной форме на налогооблагаемый брокерский счет, сохраняя остальную часть пенсионного счета отдельно.
5. Отслеживайте базовую стоимость и NUA: Записывайте базовую стоимость и NUA распределенных акций для целей налоговой отчетности.
6. Продавайте акции стратегически: Решите, когда продавать акции, чтобы максимизировать преимущества долгосрочного прироста капитала, учитывая рыночные условия и личные финансовые потребности.

Пример сценария

Рассмотрим человека, Джима, который владеет акциями работодателя в своем плане 401(k) с базовой стоимостью 50 000 долларов, а текущая рыночная стоимость акций составляет 200 000 долларов на момент распределения.

1. Базовая стоимость: 50 000 долларов будут облагаться налогом как обычный доход в год распределения.
2. NUA: 150 000 долларов (200 000 - 50 000 долларов) будут иметь право на налогообложение по ставке долгосрочного прироста капитала, когда акции в конечном итоге будут проданы.

Если Джим находится в федеральной налоговой категории 24% для обычного дохода, а ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 15%, налоговые последствия будут:

• Налог на обычный доход: ( $50,000 \times 24\% = $12,000 )
• Налог на долгосрочный прирост капитала: ( $150,000 \times 15\% = $22,500 )

Практические соображения

• Право на NUA: Не все планы работодателя разрешают режим NUA, поэтому важно проверить это заранее.
• Возраст и штрафы за досрочное распределение: Распределения до возраста 59½ могут облагаться дополнительным 10% штрафом за досрочное распределение, хотя распределения NUA иногда могут избежать этого штрафа.
• Требуемые минимальные распределения (RMD): После достижения возраста 72 лет требуемые минимальные распределения могут усложнить стратегии NUA, поэтому необходимо заранее планировать, чтобы согласовать NUA с требованиями RMD.

Инструменты и ресурсы финансового планирования

Финансовые инструменты и калькуляторы могут помочь вам оценить, является ли стратегия NUA налогово-выгодной. Некоторые ресурсы, которые вы можете использовать:

• Калькулятор чистой нереализованной прибыли Fidelity
• Руководство Vanguard по NUA
• Инсайты Charles Schwab о NUA

Заключение

Чистая нереализованная прибыль (NUA) представляет собой потенциально значительную возможность налоговой экономии для тех, у кого есть акции компании в их пенсионных планах. Понимая, как рассчитывается NUA, связанные налоговые последствия и шаги стратегического планирования, лица могут принимать более обоснованные решения о своих пенсионных распределениях. Использование профессионального руководства и инструментов планирования может дополнительно оптимизировать преимущества стратегии NUA.