Внеоборотные активы

Внеоборотные активы, также известные как долгосрочные активы, представляют собой ресурсы или имущество, принадлежащее компании, которые не ожидается конвертировать в денежные средства в течение одного года с даты составления баланса. Они представляют долгосрочные инвестиции, которые компания сделала для поддержки своей деятельности и развития бизнеса. В отличие от оборотных активов, которые включают денежные средства, запасы и дебиторскую задолженность, внеоборотные активы должны приносить стоимость более одного года. Эта категория активов обычно включает основные средства (здания, сооружения и оборудование), нематериальные активы, инвестиции и другие долгосрочные финансовые активы.

Виды внеоборотных активов

Основные средства (ОС)

ОС - это материальные основные активы, которые используются в производстве товаров и услуг. Эти активы являются физическими по своей природе и имеют срок полезного использования более одного года. Примеры включают:

• Земля: В отличие от большинства других видов ОС, земля не подлежит амортизации, поскольку она обычно дорожает со временем или сохраняет свою стоимость.

• Здания: Это сооружения, принадлежащие компании и используемые для деловых операций. Здания амортизируются в течение срока их полезного использования.

• Машины и оборудование: Инструменты, машины и другое оборудование, используемое в производстве и других бизнес-процессах. Они также амортизируются в течение срока их полезного использования.

• Транспортные средства: Автомобили, грузовики и другие транспортные средства, принадлежащие компании и используемые в деловых целях. Они также амортизируются со временем.

Нематериальные активы

Нематериальные активы - это нефизические активы, которые все же обеспечивают будущие экономические выгоды компании. Примеры включают:

• Гудвилл: Возникает, когда компания приобретает другую компанию за сумму, превышающую справедливую стоимость ее чистых идентифицируемых активов.

• Патенты: Исключительные права, предоставленные компаниям на их изобретения.

• Товарные знаки: Символы, названия или логотипы, юридически зарегистрированные для использования компанией.

• Авторские права: Исключительные юридические права, предоставленные создателям произведений искусства, литературы и музыки.

Долгосрочные инвестиции

Это инвестиции, которые компания намерена удерживать более одного года. Примеры включают:

• Акции и облигации: Долгосрочные вложения в акции и облигации других компаний.

• Инвестиции в недвижимость: Недвижимость, удерживаемая с целью получения арендного дохода или прироста капитала.

Прочие долгосрочные финансовые активы

• Отложенные налоговые активы: Возникают, когда компания переплатила налоги или имеет налоговые убытки, которые могут быть использованы для компенсации будущего налогооблагаемого дохода.

• Долгосрочная дебиторская задолженность: Суммы, причитающиеся компании, которые будут выплачены в течение периода более одного года.

Важность внеоборотных активов в финансовом анализе

Понимание внеоборотных активов имеет решающее значение для анализа финансового состояния компании и долгосрочной жизнеспособности. Вот несколько конкретных причин:

• Капиталоемкость: Высокий уровень внеоборотных активов может указывать на то, что бизнес является капиталоемким, то есть требует значительных финансовых инвестиций в основные средства для производства товаров или услуг.

• Амортизация: Эти неденежные расходы сокращают налогооблагаемый доход, влияя на финансовую отчетность и налоговые расчеты.

• Коэффициенты ликвидности: Поскольку внеоборотные активы не легко конвертируются в денежные средства в течение одного года, более высокая доля этих активов может повлиять на коэффициенты ликвидности компании.

• Рентабельность активов (ROA): Эффективность, с которой компания использует свои активы для получения прибыли. Более высокая ROA указывает на лучшую производительность.

Учет внеоборотных активов

Первоначальное признание

Внеоборотные активы обычно учитываются по их стоимости, которая включает покупную цену и любые затраты, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его предполагаемого использования. Примеры таких затрат включают:

• Покупную цену после вычета скидок.
• Транспортные расходы.
• Затраты на установку и наладку.
• Профессиональные услуги, связанные с приобретением.

Амортизация

Большинство внеоборотных активов, за исключением земли, подлежат амортизации для распределения стоимости актива на протяжении срока его полезного использования:

• Амортизация: Применяется к материальным активам, таким как здания, машины и транспортные средства.
• Амортизация: Применяется к нематериальным активам, таким как патенты, товарные знаки и гудвилл.

Обесценение внеоборотных активов

Обесценение происходит, когда балансовая стоимость внеоборотного актива превышает его возмещаемую стоимость. Компании обязаны периодически проводить тесты на обесценение или при наличии признаков возможного обесценения актива. Обесценение может произойти из-за:

• Изменения рыночных условий.
• Технологического прогресса, делающего актив устаревшим.
• Снижения спроса на продукты или услуги, связанные с активом.

При признании обесценения:

1. Рассчитайте возмещаемую стоимость: Определите большую из справедливой стоимости актива за вычетом расходов на выбытие или его ценности использования.
2. Списание актива: Если балансовая стоимость превышает возмещаемую стоимость, разница списывается.

Выбытие внеоборотных активов

Когда внеоборотный актив больше не используется, он может быть продан или выбыт. Процесс учета включает:

1. Удаление балансовой стоимости актива: Исключить стоимость актива и накопленную амортизацию из баланса.
2. Признание прибыли или убытка: Разница между выручкой от выбытия и балансовой стоимостью признается в отчете о прибылях и убытках как прибыль или убыток.

Внеоборотные активы в различных отраслях

Производство

Производственные компании обычно имеют значительную долю своих активов в ОС из-за характера их производственных процессов. Например, автопроизводитель, такой как Ford, будет иметь значительные инвестиции в сборочные линии, машины и заводы.

Технологии

Технологические компании могут иметь значительные инвестиции в нематериальные активы, такие как патенты, программное обеспечение и интеллектуальная собственность. Например, Microsoft будет иметь значительную часть своих внеоборотных активов, связанных с разработкой программного обеспечения и патентами.

Недвижимость

Компании, занимающиеся недвижимостью, естественно, вкладывают значительные средства в недвижимость, которая классифицируется как внеоборотные активы. Такая компания, как Realogy Holdings Corp, будет иметь обширный портфель объектов недвижимости в составе своей долгосрочной базы активов.

Заключение

Внеоборотные активы играют решающую роль в долгосрочной стратегии и операционном потенциале компаний. Они включают материальные основные активы, нематериальные активы, долгосрочные инвестиции и другие долговечные финансовые ресурсы. Правильный учет, регулярное тестирование на обесценение и эффективное использование этих активов имеют решающее значение для устойчивого роста и обеспечения финансовой стабильности компании. Таким образом, они являются ключевым направлением в финансовом анализе, влияя на ликвидность, прибыльность и общую жизнеспособность бизнеса.