Обычные и необходимые расходы (O&NE)

Обычные и необходимые расходы (O&NE) являются фундаментальными концепциями в бухгалтерском учете и налогообложении, которые гарантируют, что предприятия могут вычитать расходы, необходимые для их деятельности, из своего налогооблагаемого дохода. Тщательное понимание этих терминов жизненно важно для поддержания соответствия налоговым нормам и оптимизации фискальной эффективности.

Определение обычных и необходимых расходов

Обычный расход: Обычный расход - это расход, который является общепринятым в бизнесе или торговле налогоплательщика. Это расходы, которые типичны в отрасли или сообществе предприятий.

Необходимый расход: Необходимый расход - это расход, который полезен и уместен для бизнеса. Он не обязательно должен быть незаменимым, но должен способствовать эффективности работы, производительности и прибыльности бизнеса.

Налоговые последствия обычных и необходимых расходов

В контексте налогового законодательства США, в частности в соответствии с Налоговым кодексом (IRC), обычные и необходимые расходы для бизнеса, как правило, подлежат вычету в соответствии с разделом 162(a), который гласит: “В качестве вычета разрешаются все обычные и необходимые расходы, уплаченные или понесенные в течение налогового года при ведении любой торговли или бизнеса”.

Примеры

Канцелярские принадлежности: Покупки, такие как бумага, ручки, компьютеры и другие материалы, необходимые для работы офиса, считаются обычными и необходимыми.
Зарплата сотрудников: Компенсация, выплачиваемая сотрудникам, включая их премии и льготы, представляет собой необходимый расход, жизненно важный для работы бизнеса.
Аренда и коммунальные услуги: Платежи за офисное пространство, коммунальные услуги (электричество, вода, интернет) и расходы на техническое обслуживание обычны и необходимы для размещения операций бизнеса.
Командировочные расходы: Расходы на командировки для деловых целей, включая авиабилеты, проживание, питание и транспорт, при условии, что они необходимы для встреч, конференций или взаимодействия с клиентами.
Юридические и профессиональные сборы: Расходы на юридические консультации, бухгалтерские сборы и другие консультационные услуги, которые поддерживают операции и соответствие бизнеса.

Невычитаемые расходы

Не все расходы квалифицируются как вычитаемые, даже если они кажутся необходимыми. Личные расходы, капитальные затраты и незаконные платежи не могут быть вычтены.

Личные, жизненные или семейные расходы: Расходы личного характера не могут быть вычтены, даже если они включают деловую деятельность.
Капитальные затраты: Инвестиции в долгосрочные активы, такие как недвижимость, оборудование или транспортные средства, капитализируются и амортизируются с течением времени, а не вычитаются как текущие расходы.
Незаконные платежи: Взятки, откаты или платежи, совершенные в нарушение закона, явно не подлежат вычету.

Важность для бизнеса

Вычет обычных и необходимых расходов имеет решающее значение для предприятий для снижения их налогооблагаемого дохода, тем самым снижая налоговые обязательства и освобождая больше капитала для инвестиций или развития.

Ведение учета

Тщательное ведение учета и документирование всех расходов являются обязательными. Это включает:

Квитанции и счета
Аннулированные чеки
Банковские выписки
Подробные журналы поездок и пробега
Контракты и соглашения на услуги

Эти документы подтверждают деловой характер расходов в случае аудита.

Проверка IRS и корректировки

IRS тщательно проверяет вычеты, заявленные как обычные и необходимые, особенно на их разумность и актуальность. Бремя доказательства лежит на бизнесе, чтобы обосновать характер и необходимость расходов.

Продвинутые соображения в бухгалтерском учете

Для предприятий, занимающихся более сложными операциями и финансовыми практиками, такими как алгоритмическая торговля или услуги финтех, понимание и документирование расходов становится еще более важным.

Фирмы алгоритмической торговли

Фирмы алгоритмической торговли могут иметь уникальные расходы, включая:

Технологическая инфраструктура: Расходы на серверы, высокоскоростной интернет и подписки на специализированное программное обеспечение.
Исследования и разработки: Расходы, связанные с разработкой новых торговых алгоритмов, включая зарплаты специалистов по данным и исследовательских команд.

Финтех-компании

Финтех-компании имеют дело с:

Соответствие регулированию: Расходы на соблюдение финансовых правил, включая юридические консультации и программное обеспечение для мониторинга финансовых транзакций.
Безопасность данных: Инвестиции в меры кибербезопасности, шифрование данных и страхование от утечек данных.

Международные налоговые соображения

Предприятия, работающие на международном уровне, должны ориентироваться в различных налоговых законах. Понимание обычных и необходимых расходов в различных юрисдикциях требует всестороннего знания местных правил.

Заключение

Обычные и необходимые расходы являются критическими элементами бухгалтерского учета и налогообложения бизнеса. Правильная идентификация, документирование и вычет этих расходов позволяют предприятиям минимизировать налоговые обязательства и оптимизировать финансовую производительность. Будь то в традиционных отраслях или в передовых секторах, таких как алготрейдинг и финтех, соблюдение этих принципов имеет фундаментальное значение для устойчивого роста и соответствия регулированию.