Закон PATH

Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH Act) 2015 года — это значительный законодательный акт, который был подписан 18 декабря 2015 года. Основная цель закона — предоставить физическим лицам, семьям и предприятиям налоговые льготы, делая некоторые налоговые положения постоянными. Кроме того, закон PATH направлен на усиление защиты налогоплательщиков и упрощение процесса налогового соответствия. Закон также включает несколько положений, связанных с предотвращением мошеннических и неправомерных требований возвратных налоговых кредитов.

Обзор закона PATH

Закон PATH был введен для продления и закрепления многих временных налоговых положений, которые должны были истечь. Законодательство такого рода обычно подпадает под категорию “продлений налогов”, которые регулярно обновляются, но не закреплены постоянно в налоговом кодексе. Закон PATH делает несколько таких положений постоянными, обеспечивая долгосрочную определенность для индивидуальных налогоплательщиков и предприятий.

Ключевые положения закона PATH

  1. Постоянные продления

    Некоторые налоговые положения, которые были сделаны постоянными в соответствии с законом PATH, включают:

    • Улучшенный американский налоговый кредит на образование (AOTC)
    • Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)
    • Налоговый кредит на детей (CTC)
    • Раздел 179 расходы
    • Налоговый кредит на исследования и разработки (R&D)

    Эти постоянные продления направлены на помощь налогоплательщикам путем обеспечения долгосрочных выгод, а не временного облегчения.

  2. Продления до 2019 года

    Некоторые положения были продлены до 2019 года, включая:

    • Исключение из валового дохода выписки задолженности по квалифицированному основному месту жительства
    • Премии по ипотечному страхованию, рассматриваемые как квалифицированные проценты по месту жительства
    • Вычет над чертой для квалифицированного обучения и связанных расходов

    Эти временные продления предоставляют продолжающуюся поддержку налогоплательщиков, но не были сделаны постоянными частями налогового кодекса.

  3. Положения для предотвращения мошенничества

    Для сдерживания случаев мошеннических и неправомерных требований возвратных налоговых кредитов, закон PATH ввел несколько мер, таких как:

    • Задержка возвратов для налогоплательщиков, требующих налогового кредита на заработанный доход (EITC) и дополнительного налогового кредита на детей (ACTC), до 15 февраля
    • Требование действительного номера социального страхования (SSN) для требований EITC
    • Внедрение процедур для проверки индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщиков (ITIN)

    Эти положения направлены на снижение налогового мошенничества и улучшение точности требований налоговых кредитов.

Влияние на физических лиц и семьи

Закон PATH оказал заметное влияние на физических лиц и семьи, предоставляя более четкие руководящие принципы и постоянные выгоды, которые помогают в финансовом планировании.

Американский налоговый кредит на образование

Американский налоговый кредит на образование (AOTC) предлагает финансовую помощь студентам и их семьям, предоставляя налоговый кредит до 2500 долларов на каждого подходящего студента для расходов на высшее образование. Делая этот кредит постоянным, закон PATH облегчил семьям планирование и оплату обучения в колледже.

Налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) помогает работникам с низким и средним доходом и семьям, снижая сумму налога к уплате. Налоговый кредит на детей (CTC) обеспечивает финансовую поддержку семьям с детьми. Оба кредита частично возвратны, что означает, что квалифицирующиеся налогоплательщики могут получить возвраты, даже если их налоговые обязательства равны нулю. Постоянство этих кредитов в соответствии с законом PATH предоставило устойчивую финансовую поддержку миллионам американских домохозяйств.

Влияние на предприятия

Влияние закона PATH на предприятия было столь же значительным, с несколькими постоянными и продленными положениями, которые облегчают финансовое планирование, налоговое соответствие и общий рост.

Налоговый кредит на исследования и разработки

Постоянное продление налогового кредита на исследования и разработки (R&D) поощряет предприятия инвестировать в инновации, предлагая кредиты за квалифицированные расходы на исследования. Эта постоянность позволяет более последовательные и долгосрочные инвестиции в R&D.

Раздел 179 расходы

В соответствии с разделом 179 предприятия могут вычесть полную покупную цену квалифицированного оборудования и программного обеспечения, приобретенного или профинансированного в течение налогового года. Закон PATH сделал улучшенные положения о расходах постоянными, позволяя компаниям немедленно списывать расходы, тем самым улучшая денежный поток и стимулируя капитальные инвестиции.

Меры по предотвращению мошенничества

Акцент закона PATH на предотвращении мошенничества привел к внедрению нескольких изменений, направленных на снижение неправомерных требований и повышение общей целостности налоговой системы.

Задержка возврата EITC и ACTC

Одной из ключевых мер была задержка возвратов для налогоплательщиков, требующих EITC или ACTC, до 15 февраля. Это дополнительное время позволяет IRS более тщательно проверять требования и снижать случаи мошенничества.

Требования SSN для EITC

Требование действительного номера социального страхования (SSN) для требований EITC гарантирует, что только подходящие лица получают кредит. Эта мера помогает предотвратить мошеннические требования и гарантирует, что EITC приносит пользу тем, кто законно имеет на него право.

Обновление и проверка ITIN

Закон PATH внедрил процедуры для регулярного обновления и проверки индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщиков (ITIN). ITIN используются лицами, которые не имеют права на SSN, но все же должны подавать налоги. Улучшая точность и действительность этих номеров, закон помогает снизить мошеннические требования и улучшить налоговое соответствие.

Заключение

Закон PATH 2015 года представляет собой критический элемент налогового законодательства, который обеспечивает долгосрочные выгоды и определенность как для индивидуальных налогоплательщиков, так и для предприятий. Делая несколько ключевых налоговых положений постоянными, закон облегчает лучшее финансовое планирование и стабильность. Закон также вводит важные меры для предотвращения налогового мошенничества и улучшения соответствия, тем самым защищая целостность налоговой системы. В целом закон PATH оказал длительное и положительное влияние на американский налоговый ландшафт.