Корпорация личных услуг

Корпорация личных услуг (PSC) — это тип корпорации в Соединенных Штатах, в основном характеризуемый характером своего бизнеса и структурой владения. Такие юридические лица обычно предоставляют профессиональные услуги, и существенная часть бизнеса выполняется работниками-владельцами. Понимание PSC имеет решающее значение для лиц, занятых в специализированных профессиях, таких как юриспруденция, медицина, инженерия, консультирование и другие, поскольку эти корпорации имеют уникальные налоговые соображения и нормативные рамки.

Определение и характеристики

Что такое корпорация личных услуг?

Корпорация личных услуг определена в Разделе 269A Внутреннего налогового кодекса (IRC) США. По сути, это корпорация, основная деятельность которой заключается в предоставлении личных услуг. Согласно IRC, чтобы корпорация квалифицировалась как PSC, она должна соответствовать определенным критериям:

Требование к области услуг: Предоставляемые услуги должны быть в таких областях, как здравоохранение, юриспруденция, инженерия, архитектура, бухгалтерский учет, актуарная наука, исполнительское искусство или консультирование.
Требование к владению: По крайней мере 95% акций должны принадлежать прямо или косвенно работникам, выполняющим личные услуги, вышедшим на пенсию работникам, которые предоставляли такие услуги, бенефициарам наследства таких работников или лицам, которые унаследовали акции в результате смерти таких работников.

Области услуг

PSC преимущественно встречаются в областях, где качество услуг зависит от экспертизы работников. Вот некоторые общие области:

Здравоохранение: Это включает медицинских профессионалов, таких как врачи, стоматологи и ветеринары.
Юриспруденция: Юридические услуги, предоставляемые адвокатами и юридическими фирмами.
Инженерия и архитектура: Профессиональные услуги, предлагаемые инженерами и архитекторами.
Бухгалтерский учет и актуарная наука: Экспертиза в финансовом аудите, налоговой подготовке и оценке рисков.
Исполнительское искусство: Услуги, предоставляемые актерами, музыкантами и другими исполнителями.
Консультирование: Профессиональные консультации, предоставляемые в различных областях бизнеса и управления.

Владение и контроль

Структура владения PSC требует, чтобы лица, выполняющие услуги, владели акциями. Это гарантирует, что контроль остается внутри организации и согласовывает интересы владельцев и работников. Это структурное требование обеспечивает высокую степень согласованности между качеством услуг и бизнес-успехом.

Налоговые последствия

Единая налоговая ставка

Одно из основных налоговых последствий формирования PSC связано с единой налоговой ставкой. Исторически PSC подлежали единой корпоративной налоговой ставке в 35%, более высокой, чем градуированные ставки, применяемые к другим корпорациям. Однако в соответствии с Законом о снижении налогов и занятости (TCJA) 2017 года корпоративная налоговая ставка была снижена до единой 21%. Тем не менее, налоговые обязательства PSC все еще отличаются, требуя постоянного соответствия и стратегического планирования для оптимизации налоговых результатов.

Ограничения на вычеты

PSC сталкиваются с более строгими правилами относительно вычетов по пенсионным планам и дополнительным льготам по сравнению с другими типами корпораций. Эти ограничения могут повлиять на привлекательность структуры PSC для определенных профессионалов. Например, PSC могут вычитать взносы в пенсионные планы только до определенного предела, потенциально влияя на пенсионное планирование для высокооплачиваемых профессионалов.

Налог на накопленные доходы

Налог на накопленные доходы (AET) может применяться к PSC, которые сохраняют доходы сверх своих разумных потребностей, чтобы избежать налогообложения акционеров. Обоснование состоит в том, чтобы предотвратить накопление доходов корпорациями и бесконечное откладывание дивидендов, тем самым откладывая налоги на акционеров. Хотя этот налог также применим к другим корпорациям, PSC находятся под более пристальным вниманием из-за их структуры владения.

Преимущества и недостатки

Преимущества

Ограниченная ответственность: Как и другие корпорации, PSC предлагает защиту ограниченной ответственности своим акционерам, защищая личные активы от бизнес-обязательств.
Профессиональная автономия: Поддерживая владение внутри поставщиков услуг, PSC гарантируют, что профессионалы сохраняют контроль над своей практикой без внешнего вмешательства.
Единая бизнес-структура: PSC позволяет создать единую структуру для профессиональных практик, облегчая бизнес-операции, выставление счетов клиентам и управление расходами.

Недостатки

Более высокие налоговые ставки: Несмотря на снижение, внесенное TCJA, PSC все еще могут столкнуться с более высокими эффективными налоговыми ставками из-за ограничения на вычеты и возможного применения налога на накопленные доходы.
Сложное соответствие: Строгие правила и положения, регулирующие PSC, требуют тщательных усилий по соответствию, включая профессиональную бухгалтерскую и юридическую помощь, что приводит к более высоким административным расходам.
Ограничения льгот: Ограничения на вычеты по льготам для работников могут сделать структуру PSC менее привлекательной по сравнению с другими типами корпораций, особенно для профессионалов с высоким доходом.

Процесс формирования

Шаги по формированию PSC

Бизнес-план и осуществимость: Оцените осуществимость формирования PSC, оценивая характер предлагаемых услуг и предполагаемую бизнес-структуру.
Формирование юридического лица: Подайте учредительные документы в соответствующее государственное агентство, обычно Государственному секретарю. Это включает выбор имени, подачу учредительных документов и оплату необходимых сборов.
Выпуск акций: Выпустите акции в соответствии с требованиями к владению, гарантируя, что квалифицирующиеся работники владеют большинством акций.
Налоговый идентификационный номер: Получите идентификационный номер работодателя (EIN) от IRS.
Государственное и местное соответствие: Выполните требования государственного и местного лицензирования и разрешений. Это может включать дополнительные регистрации в зависимости от области услуг и географического положения.
Корпоративный устав и соглашения: Составьте корпоративный устав и акционерные соглашения для установления структур управления и операционных процедур.
Налоговые выборы: Подайте соответствующие налоговые выборы в IRS, указав статус корпорации как PSC.

Постоянное соответствие

Поддержание статуса PSC требует соблюдения различных налоговых и нормативных требований, которые включают, но не ограничиваются:

Ежегодные подачи: Подавайте ежегодные франшизные налоги и корпоративные отчеты в штат.
Налоговые декларации: Подавайте своевременные федеральные и государственные налоговые декларации, учитывая специфические положения для PSC.
Бухгалтерский учет и ведение записей: Поддерживайте строгие бухгалтерские записи и практикуйте регулярные аудиты для обеспечения соответствия требованиям IRS.

Примеры компаний

Одним из примеров PSC может быть небольшая юридическая фирма, где партнеры являются как владельцами, так и работниками. Такие фирмы используют структуру PSC для балансировки защиты ответственности и контроля над профессиональными практиками.

Стратегические соображения

Должна ли ваша фирма стать PSC?

Решение о формировании PSC зависит от нескольких стратегических соображений:

Характер услуг: Если фирма в основном предоставляет личные услуги, структура PSC может предложить операционные преимущества.
Структура владения: Оцените, согласуется ли владение среди поставщиков услуг с требованием для PSC.
Налоговые последствия: Рассмотрите налоговые последствия, особенно в сравнении с другими возможными корпоративными структурами.
Долгосрочные цели: Согласуйте решение с долгосрочной бизнес-стратегией фирмы, включая планирование преемственности и перспективы роста.

Альтернативы PSC

Для некоторых профессиональных фирм альтернативные структуры, такие как компании с ограниченной ответственностью (LLC) или субглавы S Корпорации (S-Corps), могут предложить более благоприятное налогообложение или операционную гибкость.

LLC: Предлагает сквозное налогообложение и гибкость в управлении, но лишена жесткой структуры владения PSC.
S-Corp: Предоставляет аналогичную защиту ответственности и сквозное налогообложение, но с потенциальными ограничениями на количество и типы допустимых акционеров.

Изучение этих альтернатив с помощью юридического и финансового консультанта может помочь в принятии обоснованного стратегического решения.

Законодательные изменения и будущие соображения

Влияние налоговых реформ

Постоянные налоговые реформы и законодательные изменения продолжают влиять на операционный ландшафт для PSC. Например, изменения в корпоративных налоговых ставках, вычетах и требованиях соответствия в соответствии с такими законами, как TCJA, формируют соображения для формирования и эксплуатации PSC.

Предвидение изменений

Профессионалы, управляющие PSC, должны быть в курсе потенциальных законодательных изменений и соответственно адаптировать свои стратегии. Участие в отраслевых группах и профессиональных ассоциациях может предоставить критически важную информацию и адвокацию по соответствующим вопросам.

Заключение

Понимая уникальные характеристики, налоговые последствия и стратегические соображения корпораций личных услуг, профессионалы в специализированных областях могут принимать обоснованные решения о своих бизнес-структурах. Хотя PSC предлагают несколько преимуществ, связанных с защитой ответственности и профессиональной автономией, они также сопряжены с сложными требованиями соответствия и потенциальными налоговыми недостатками. Таким образом, тщательный анализ, стратегическое планирование и профессиональные советы необходимы для эффективного использования преимуществ PSC.