Квалифицированное доверие

Квалифицированное доверие — это тип доверия, которое соответствует определённым критериям, определённым Налоговой службой (IRS) Соединённых Штатов, в частности для целей получения специального налогового обращения. Существуют различные типы квалифицированных доверий, включая квалифицированные отечественные доверия (QDOT), квалифицированные доверия с прекращаемым интересом (QTIP) и квалифицированные пенсионные планы, такие как доверия 401(k) или пенсионные доверия. Каждый тип квалифицированного доверия имеет отличительные особенности и правила, которые регулируют его создание, управление и налогообложение.

Типы квалифицированных доверий

Квалифицированное отечественное доверие (QDOT)

Квалифицированное отечественное доверие (QDOT) разработано специально для позволения не гражданам США супругам соответствовать супружеской отчислению на федеральные налоги на имущество. Обычно супружеские отчисления налогов на имущество доступны только для супругов граждан США, но QDOT предоставляет способ отсрочки налогов на имущество до смерти пережившего не гражданина супруга.

Ключевые особенности QDOT:

• Доверие должно иметь по крайней мере одного отечественного доверителя (физическое лицо или отечественная корпорация).
• Доверитель должен иметь полномочия удерживать налоги на имущество при распределении основной суммы.
• Активы доверия должны быть достаточными для выплаты налогов на имущество.
• Определённые положения должны быть включены для обеспечения соответствия правилам IRS.

Для получения более подробной информации о QDOT см. руководство IRS по квалифицированным отечественным доверия.

Квалифицированное доверие с прекращаемым интересом (QTIP)

Квалифицированное доверие с прекращаемым интересом (QTIP) позволяет учредителю обеспечить пережившего супруга, сохраняя контроль над основной суммой доверия. QTIP обычно используются в планировании имущества для обеспечения того, чтобы пережившему супругу было позабочено, в то время как остаток имущества может быть направлен другим бенефициарам (например, детям от предыдущего брака) после смерти пережившего супруга.

Ключевые особенности QTIP:

• Пережившему супругу должен получить весь доход доверия на всю жизнь.
• Доверитель может иметь дискреционное право распределения основной суммы пережившему супругу.
• Учредитель определяет, как распределяются оставшиеся активы доверия после смерти пережившего супруга.
• Доверие соответствует супружеской отчислению для федеральных налогов на имущество.

Дальнейшие идеи о QTIP можно найти на странице IRS: Информация о QTIP от IRS

Квалифицированные пенсионные доверия

Квалифицированные пенсионные доверия, такие как планы 401(k), пенсионные доверия и другие планы с определённым размером пособия или определённым размером взносов, соответствуют определённым критериям в соответствии с Законом об обеспечении доходов сотрудников на пенсию (ERISA) и Внутренним налоговым кодексом. Эти пенсионные планы обеспечивают налоговые преимущества как работодателю, так и сотрудникам, включая отложенный налоговый рост инвестиционных доходов.

Ключевые особенности квалифицированных пенсионных доверий:

• Взносы работодателя налогово вычитаются.
• Инвестиционные доходы растут с отложенным налогом до снятия.
• Применяются штрафы за раннее снятие и требуемые минимальные распределения (RMD).
• Они подлежат правилам неиспользования дискриминации для обеспечения того, что пособия не оказывают непропорционального благоприятствования высокооплачиваемым сотрудникам.

Для получения более подробной информации о различных пенсионных планах обратитесь к руководству IRS по пенсионным темам.

Создание и администрирование квалифицированных доверий

Учреждение

Установление квалифицированного доверия предполагает составление документа доверия, который определяет условия в соответствии с конкретными нормами IRS. Вот общий обзор вовлечённых этапов:

1. Определение цели доверия: Определение цели доверия, такой как обеспечение супруга, отсрочка налогов на имущество или установление пенсионного плана.
2. Выбор доверителей: Выбор квалифицированных доверителей, которые могут управлять доверием в соответствии с правилами IRS.
3. Составление соглашения о доверии: Работа с юридическими профессионалами для создания соглашения о доверии, которое соответствует всем правовым и налоговым требованиям.
4. Финансирование доверия: Передача активов в доверие, обеспечение надлежащего титула и оценки для целей налогообложения.

Администрирование

Постоянное администрирование квалифицированного доверия предполагает несколько обязанностей:

• Фидуциарная ответственность: Доверители имеют фидуциарную ответственность действовать в наилучших интересах бенефициаров и придерживаться положений доверия.
• Соответствие: Доверители должны гарантировать, что все действия соответствуют нормам IRS и любым другим применимым законам.
• Ведение записей: Ведение точных записей всех операций доверия, распределений и налоговых деклараций.
• Отчётность: Подача требуемых налоговых деклараций и отчётов, таких как форма 1041 для налоговых деклараций доходов фидуциария.

Налогообложение и соответствие

Налоговые преимущества

Квалифицированные доверия обеспечивают различные налоговые преимущества в зависимости от типа доверия:

• Отсрочка налогов на имущество: QDOT позволяет отсрочку налогов на имущество для пережившего не гражданина супруга.
• Супружеская отчисления: QTIP соответствуют супружеской отчислению, снижая немедленную налоговую ответственность на имущество.
• Отложенный налоговый рост: Квалифицированные пенсионные доверия позволяют активам расти с отложенным налогом до распределений.

Налоговые обязательства

Хотя квалифицированные доверия обеспечивают налоговые преимущества, также существуют налоговые обязательства:

• Налог на прибыль: Доход от доверия может быть подлежащим налогу на прибыль, и бенефициары должны сообщить распределения как часть их налогооблагаемого дохода.
• Налог на имущество: Для QDOT налог на имущество отсрочивается до распределений или смерти пережившего супруга.
• RMD: Квалифицированные пенсионные доверия требуют бенефициарам принять требуемые минимальные распределения (RMD), начиная с возраста 72 лет (согласно последним руководствам IRS).

Преимущества и недостатки

Преимущества

• Защита активов: Активы в квалифицированном доверии могут быть защищены от кредиторов или судебных решений.
• Налоговая эффективность: Квалифицированные доверия обеспечивают несколько налоговых преимуществ, включая отложенные налоги и супружеские отчисления.
• Контроль и гибкость: Создатели доверия могут контролировать, как активы управляются и распределяются в течение времени, гарантируя соблюдение их пожеланий.

Недостатки

• Сложность: Создание и ведение квалифицированного доверия предполагает сложные правовые и налоговые соображения.
• Затраты: Юридические, административные и сборы доверителей могут быть существенными.
• Нормативное соответствие: Доверители должны соблюдать строгие нормы IRS и требования отчётности.

Реальные примеры

Пример доверия QTIP

Рассмотрим сценарий, когда Джон, овдовец с детьми от предыдущего брака, вступает в повторный брак и хочет гарантировать, что его нынешняя жена, Джейн, обеспечена, гарантируя, что его дети в конечном итоге наследуют его имущество. Джон создаёт доверие QTIP со следующими условиями:

• Джейн получает весь доход от доверия на всю жизнь.
• Доверитель имеет дискреционное право распределения основной суммы Джейн при необходимости.
• После смерти Джейн оставшиеся активы доверия распределяются детям Джона.

Это расположение гарантирует, что Джейн о её заботе, сохраняя оставшиеся активы для детей Джона.

Пример доверия QDOT

Представьте ситуацию, когда гражданка США Мария замужем за не гражданином США Алексом. Цель планирования имущества Марии — отсрочить налоги на имущество на её имущество после её смерти, обеспечивая Алекса. Доверие QDOT установлено при следующих условиях:

• Отечественный доверитель имеет полномочия над доверием.
• Алекс получает доход от доверия, причём налоги на имущество отсрочены до распределений основной суммы или его смерти.
• Доверие обеспечивает соответствие требованиям IRS для получения преимуществ супружеской отчисления.

Этот установок позволяет имуществу Марии получить преимущества отсрочки налогов, обеспечивая финансовую безопасность Алекса.

Заключение

Квалифицированные доверия являются мощными инструментами в планировании имущества и финансового планирования, обеспечивающие различные налоговые преимущества и контроль над распределением активов. Однако они требуют значительных сложностей и нормативных требований, требующих осторожного планирования и профессионального руководства. Понимание различных типов квалифицированных доверий, их особенностей и правил, регулирующих их создание и администрирование, имеет решающее значение для эффективного использования их при достижении своих финансовых и целей планирования имущества.