Квалифицированный родственник

В контексте налогового законодательства США “квалифицированный родственник” - это особая категория иждивенца, которого налогоплательщик может заявить в своей налоговой декларации под определенными условиями, установленными Налоговой службой (IRS). Для соответствия требованиям иждивенец должен пройти ряд тестов или критериев, определенных IRS. Эти критерии устанавливаются для обеспечения того, что человек действительно зависит от налогоплательщика в финансовом отношении и соответствует другим требованиям относительно родства и проживания.

Критерии квалифицированного родственника

1. Не является квалифицированным ребенком

Лицо не может быть квалифицированным ребенком другого налогоплательщика. IRS определяет квалифицированного ребенка на основе тестов связи, возраста, проживания и поддержки. Если лицо не соответствует этим требованиям, оно все равно может считаться квалифицированным родственником, если соответствует всем остальным необходимым критериям.

2. Тест родства или проживания

Квалифицированный родственник должен либо:

Эти отношения включают, но не ограничиваются, родителей, братьев/сестер, приемных родственников и родственников по браку. Полный список указан IRS и включает дальних родственников, но обычно исключает двоюродных братьев/сестер.

3. Тест валового дохода

Лицо должно иметь валовой доход за год, который меньше суммы освобождения, установленной IRS. Например, в налоговом году 2022 сумма освобождения составляла 4300 долларов. Это означает, что если валовой доход квалифицированного родственника превышает эту сумму, он не может быть заявлен в качестве иждивенца.

4. Тест поддержки

Налогоплательщик, как правило, должен обеспечить более половины общей поддержки лица в календарном году. Поддержка включает жилье, питание, одежду, медицинское обслуживание, транспорт и аналогичные предметы первой необходимости. IRS предоставляет рекомендации по расчету поддержки и определению того, соответствует ли налогоплательщик тесту поддержки.

5. Тест совместной декларации

Лицо, заявляемое в качестве квалифицированного родственника, обычно не должно подавать совместную декларацию со своим супругом за налоговый год, если только декларация не подана исключительно для требования возврата удержанного подоходного налога или уплаченного расчетного налога.

6. Тест гражданства или проживания

Лицо должно быть гражданином США, резидентом США, национальным США или резидентом Канады или Мексики в течение части года.

Важность при подаче налоговых деклараций

Заявление квалифицированного родственника в качестве иждивенца может дать налогоплательщику значительные налоговые льготы. Эти преимущества могут включать снижение налогооблагаемого дохода, соответствие критериям для получения определенных налоговых кредитов (например, кредита на уход за ребенком и иждивенцами) и более высокие пределы дохода для других кредитов, таких как Налоговый кредит на заработанный доход (EITC).

Примеры сценариев

Пример 1: Пожилой родитель

Джон поддерживает своего пожилого мать, которая живет с ним весь год. Она зарабатывает 2000 долларов в год из небольшой пенсии. Джон платит за все ее расходы на жизнь, включая питание, жилье и медицинские счета. Несмотря на то что она получает некоторый доход, ее валовой доход ниже суммы освобождения IRS, и Джон соответствует всем остальным критериям, поэтому он может заявить ее в качестве квалифицированного родственника.

Пример 2: Взрослый брат/сестра

Эмили поддерживает своего старшего брата, который безработный и живет с ней. Брат зарабатывает 3000 долларов на случайной фриланс-работе. Эмили обеспечивает более половины его финансовых потребностей, включая жилье, питание и другие расходы. Поскольку он не зарабатывает выше порога валового дохода и Эмили соответствует тесту поддержки, она может заявить своего брата в качестве квалифицированного родственника.

Распространенные неправильные представления

1. Проживание

Одно из распространенных неправильных представлений - что квалифицированный родственник должен жить с налогоплательщиком. Хотя проживание является условием, когда точные отношения не определены, определенные отношения не требуют, чтобы иждивенец жил с налогоплательщиком. Например, налогоплательщик может заявить пожилого родителя, проживающего отдельно в своем доме, при условии, что налогоплательщик оплачивает более половины поддержки родителя.

2. Исключения валового дохода

Еще одно неправильное представление касается теста валового дохода. Некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что определенные типы доходов, такие как пособия по социальному обеспечению, пособия ветеранам, налогооблагаемые проценты или пособия по социальной помощи, не учитываются при расчете валового дохода. Хотя некоторые типы доходов могут быть исключены для определенных налоговых целей, IRS требует полный учет всех доходов при определении соответствия квалифицированному родственнику.

Документирование и ведение учета

Надлежащее документирование и ведение учета имеют решающее значение при заявлении квалифицированного родственника в качестве иждивенца. Налогоплательщики должны вести подробные записи о поддержке, которую они обеспечивают, включая квитанции, отмененные чеки и письменные заявления, описывающие соглашение о поддержке. Эта документация имеет важное значение, если IRS потребует проверку.

Изменения и обновления

Налоговые законы и нормативные акты IRS периодически изменяются, и критерии того, кто квалифицируется в качестве иждивенца, могут быть обновлены. Налогоплательщикам важно оставаться в курсе публикаций и рекомендаций IRS. Публикация IRS 501 содержит подробную информацию о квалифицированных иждивенцах и должна быть консультирована каждый налоговый год для подтверждения критериев и соответствия.

Заключение

Понимание тонкостей того, кто квалифицируется в качестве “квалифицированного родственника”, необходимо для точной подачи налоговой декларации и максимизации допустимых налоговых льгот. Налогоплательщики должны тщательно оценить каждый критерий, установленный IRS, и вести подробные записи для подтверждения своих заявлений. Надлежащее определение и заявление квалифицированного родственника может привести к значительной налоговой экономии и обеспечить соответствие федеральным налоговым нормативам.