Резидент иностранец

Резидент иностранец в контексте финансов и налогообложения означает физическое лицо, которое является иностранным гражданином, но проживает в стране, как правило, в Соединенных Штатах, и подпадает под те же налоговые правила, что и граждане страны. Понимание обозначения Резидента иностранца имеет решающее значение для соответствия налогам, инвестиционных решений, планирования имущества и даже стратегий выхода на пенсию. Налоговый кодекс США, администрируемый Налоговой службой (IRS), предоставляет конкретные рекомендации для определения того, соответствует ли лицо статусу Резидента иностранца.

Классификация IRS для резидента иностранца

Тест на зеленую карточку

Лицо считается резидентом иностранцем, если оно владеет зеленой карточкой, официально известной как карточка постоянного резидента. Зеленая карточка позволяет иностранцам постоянно жить и работать в США. Наличие зеленой карточки означает, что ее владелец является постоянным резидентом и, следовательно, подлежит налоговым законам США так же, как граждане США. Это включает обязательство по отчету о доходах по всему миру.

Тест на существенное присутствие

Даже без зеленой карточки иностранец может быть классифицирован как резидент иностранец, если соответствует тесту на существенное присутствие. Этот тест включает подсчет количества дней, в течение которых лицо находилось в США за трехлетний период. В частности, лицо считается резидентом иностранца, если оно физически присутствовало в США в течение:

По крайней мере 31 дня в текущем году, и
Всего 183 дней в текущем году и двух предыдущих годах, рассчитываемого с использованием:
- Все дни присутствия в текущем году,
- Одна треть дней присутствия в первом предыдущем году,
- Одна шестая дней присутствия во втором предыдущем году.

Определенные дни физического присутствия могут быть исключены, такие как дни поездки из Канады или Мексики, дни в пути между двумя местами вне США или дни, когда лицо не могло уехать из-за медицинского состояния, которое возникло в США.

Исключения из статуса Резидента иностранца

Существует несколько исключений из теста на зеленую карточку и теста на существенное присутствие. Эти исключения включают лиц, связанных с иностранным правительством (таких как дипломаты и консульский персонал), учителей или стажеров по визам J-1 или Q, и студентов по визам F, J, M или Q, которые по существу соответствуют условиям визы.

Налоговые последствия для резидентов иностранцев

Доход по всему миру

Резиденты иностранцы облагаются налогами на их доход по всему миру, как граждане США. Это комплексное налоговое обязательство требует отчета о доходах из всех источников как внутри, так и вне США. Это включает зарплату, оклады, чаевые, проценты, дивиденды, арендный доход и прибыль от иностранных инвестиций.

Налоговые формы и отчетность

Резиденты иностранцы обычно подают налоговые декларации, используя форму 1040, Индивидуальную налоговую декларацию США. В зависимости от их личных и финансовых обстоятельств они также могут должны заполнить дополнительные формы, такие как:

Форма 8938, Заявление об определенных иностранных финансовых активах,
FinCEN Форма 114, Отчет об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR),
Форма 8621, Информационный отчет акционера пассивной иностранной инвестиционной компании или квалифицированного избирающего фонда.

Вычеты и кредиты

Резиденты иностранцы имеют право на такие же вычеты и кредиты, как граждане США. Эти могут включать стандартный вычет, поименованные вычеты для процентов по ипотеке и благотворительных взносов, налоговый кредит на ребенка и образовательные кредиты. Приемлемость и суммы этих вычетов и кредитов часто зависят от уровня дохода лица и статуса подачи.

Финансовое планирование для резидентов иностранцев

Инвестиционные решения

Инвестиционные стратегии для резидентов иностранцев могут потребоваться учета сложных налоговых ситуаций из-за двойных страновых обязательств. Например, договоры об избежании двойного налогообложения могут повлиять на способ налогообложения инвестиционного дохода между США и домашней страной лица. Резиденты иностранцы также должны быть осведомлены о требованиях к отчетности и потенциальных штрафах за невыполнение раскрытия иностранных финансовых активов.

Планирование имущества

Планирование имущества для резидентов иностранцев может быть более сложным, чем для граждан США. Это связано с различиями в льготах по налогам на наследство и налогов на дарение и применением международных налоговых договоров. Резиденты иностранцы подлежат налогу на имущество США на своих активах по всему миру. Надлежащее планирование, такое как создание трастов или других структур, может помочь снизить налоговое бремя и обеспечить, чтобы активы управлялись и передавались в соответствии с пожеланиями лица.

Планирование выхода на пенсию

Пенсионные счета, такие как индивидуальные пенсионные счета (IRA) и планы 401(k), доступны для резидентов иностранцев. Однако взносы и выводы должны быть тщательно спланированы для избежания ненужных налоговых обязательств. В зависимости от статуса резидентства лица и будущих планов (например, возвращение в домашнюю страну), определенные преимущества или недостатки могут возникнуть.

Инструменты финансовых технологий (FinTech) для резидентов иностранцев

Налоговое программное обеспечение

Многочисленные программы налогового программного обеспечения доступны для помощи резидентам иностранцев в управлении своими сложными требованиями по налоговой отчетности. Программное обеспечение, такое как TurboTax, H&R Block и TaxAct, предлагает специализированные функции для обработки международных налоговых проблем и отчетности о иностранных доходах.

Инвестиционные платформы

Инвестиционные платформы, такие как Vanguard, Charles Schwab и Fidelity, предоставляют инструменты для управления инвестициями и пенсионными счетами. Эти платформы часто предлагают ресурсы и услуги, адаптированные к потребностям резидентов иностранцев, включая налогово-эффективные инвестиционные стратегии и советы по трансграничному финансовому планированию.

Услуги цифровой банковской деятельности

Услуги цифровой банковской деятельности, такие как TransferWise (теперь Wise) и Revolut, предлагают многовалютные счета, низкопроцентные переводы и инструменты для составления бюджета, которые особенно полезны для резидентов иностранцев, которым нужно управлять финансами в разных странах.

Заключение

Понимание классификации и налоговых последствий для резидентов иностранцев необходимо для соответствия и оптимизации личных и финансовых результатов. От соблюдения руководящих принципов IRS до использования инструментов FinTech резиденты иностранцы располагают различными ресурсами для эффективного управления своими финансовыми обязательствами. По мере продолжения глобализации роль резидентов иностранцев в финансовой экосистеме, вероятно, станет все более значительной, требуя постоянной адаптируемости и осведомленности о международных налоговых и финансовых нормативных актах.