Закон о взносах самозанятых лиц (SECA)
Закон о взносах самозанятых лиц (Self Employed Contributions Act, SECA) относится к законодательному акту в Соединённых Штатах, который обязывает самозанятых лиц платить налоги на социальное обеспечение и Medicare. Понимание SECA необходимо для любого самозанятого профессионала, поскольку оно напрямую влияет на то, как они рассчитывают и платят свои обязательные взносы в эти федеральные программы. Это всестороннее руководство предоставляет подробную информацию о каждом аспекте SECA, включая его актуальность, налоговые ставки, методы оплаты, последствия для налоговой отчётности и различия по сравнению с другими налоговыми обязательствами.
Обзор SECA
Происхождение и цель
Налог SECA был введён, чтобы обеспечить, что самозанятые лица вносят вклад в социальное обеспечение и Medicare, подобно взносам, сделанным работниками и их работодателями в рамках Федерального закона о страховых взносах (FICA). Этот закон гарантирует, что, несмотря на отсутствие традиционных отношений работодатель-работник, самозанятые лица всё же обеспечивают свои будущие пенсионные и медицинские пособия.
Структурный обзор
SECA включает два основных компонента:
- Налог на социальное обеспечение
- Налог на Medicare
Оба компонента применяются к чистому доходу от самозанятости, с разными ставками, применимыми к каждому.
Налоговые ставки SECA
Налог на социальное обеспечение
На 2023 налоговый год налоговая ставка на социальное обеспечение в рамках SECA составляет 12,4%. Однако этот налог применяется только к первым 160 200 долларам чистого дохода (этот порог ежегодно изменяется в зависимости от инфляции и других факторов).
Налог на Medicare
Налоговая ставка Medicare в рамках SECA составляет 2,9% для всего чистого дохода без ограничения. Кроме того, применяется 0,9% дополнительного налога Medicare к доходам выше определённого порога:
- 200 000 долларов для лиц, подающих отдельные декларации
- 250 000 долларов для супружеских пар, подающих совместные декларации
- 125 000 долларов для женатых лиц, подающих отдельные декларации
Расчёт налога SECA
Определение чистого дохода
Чистый доход от самозанятости имеет решающее значение для расчёта налога SECA. Он рассчитывается путём вычитания деловых расходов из валового дохода. Крайне важно вести точный учёт всех расходов, поскольку они напрямую влияют на чистый доход и, следовательно, на задолженность по налогу SECA.
Вычет части налога SECA
Самозанятые лица могут вычесть эквивалент работодательской части своих налогов SECA при расчёте своего скорректированного валового дохода (AGI). В частности, они могут вычесть 50% своей налоговой задолженности SECA, что частично уравнивает их налоговый режим с режимом работников.
Пример расчёта
Рассмотрим самозанятого лица с чистым доходом в 100 000 долларов. Расчёт налога SECA будет следующим:
- Налог на социальное обеспечение: 12,4% от 100 000 долларов = 12 400 долларов
- Налог на Medicare: 2,9% от 100 000 долларов = 2 900 долларов
Общий налог SECA = 12 400 долларов (социальное обеспечение) + 2 900 долларов (Medicare) = 15 300 долларов
Кроме того, это лицо может вычесть 50% налога SECA при расчёте AGI, что приводит к вычету в 7 650 долларов.
Подача и оплата налога SECA
Квартальные расчётные налоги
Самозанятые лица обычно обязаны платить расчётные налоги ежеквартально через форму 1040-ES, поскольку налоги SECA не удерживаются из их доходов, как это происходит с работниками. Эти платежи покрывают как обязательства по подоходному налогу, так и по налогу SECA.
Годовая налоговая декларация
В конце налогового года точная задолженность по налогу SECA рассчитывается в приложении SE, подаваемом вместе с годовой налоговой декларацией лица (форма 1040). Эта форма детализирует общий доход от самозанятости и соответствующую налоговую задолженность SECA.
Электронная подача и платежи
С развитием технологий Служба внутренних доходов (IRS) поощряет электронную подачу и платежи. Такие инструменты, как Электронная система федеральных налоговых платежей (EFTPS), облегчают простые платежи налога SECA.
SECA против FICA
Ключевые различия
- Отношения: SECA применяется к самозанятым лицам, в то время как FICA применяется к работникам и работодателям.
- Ответственность: В рамках SECA лицо несёт всё налоговое бремя, в то время как в рамках FICA налог разделяется между работодателем и работником.
- Подача налогов: Обязательства SECA выполняются через годовые налоговые декларации и квартальные расчётные платежи, в то время как налоги FICA регулярно удерживаются из заработной платы работников.
Сходства
Как налоги SECA, так и FICA вносят вклад в одни и те же программы — социальное обеспечение и Medicare — обеспечивая, что все работники, независимо от их статуса занятости, вносят вклад в эти критически важные программы социального страхования.
SECA и бизнес-структуры
Индивидуальные предприниматели и партнёрства
Владельцы индивидуальных предприятий и партнёры в партнёрствах обычно облагаются налогами SECA на их чистый доход от самозанятости.
S-корпорации
Прибыль бизнеса, переданная акционерам S-корпорации в виде распределений, не облагается налогом SECA. Однако акционеры, которые также являются работниками, должны получать разумную компенсацию, облагаемую налогами FICA.
Общества с ограниченной ответственностью (LLC)
Налоговые последствия SECA для LLC зависят от налогового режима компании. LLC с одним участником (игнорируемые юридические лица) облагаются налогами SECA аналогично индивидуальным предпринимателям, в то время как LLC с несколькими участниками рассматриваются аналогично партнёрствам.
Последствия для пенсионного планирования
Пособия по социальному обеспечению
Налоги на социальное обеспечение, уплачиваемые в рамках SECA, засчитываются в кредиты, необходимые для получения права на пенсионные пособия по социальному обеспечению. Обычно лицам необходимо 40 кредитов для получения права, с максимумом четыре кредита, заработанных в год.
Покрытие Medicare
Аналогично, налоги SECA обеспечивают право на Medicare часть A (больничное страхование) по достижении 65 лет, при условии, что лицо или его супруг платили налоги Medicare не менее 10 лет.
Стратегии налога SECA
Снижение чистого дохода
Одна законная стратегия для снижения налоговых обязательств SECA — максимизация вычитаемых деловых расходов. Тщательное ведение записей и использование всех доступных вычетов может снизить чистый доход, облагаемый налогами SECA.
Пенсионные взносы
Взносы в пенсионные планы, такие как SEP-IRA или Solo 401(k), могут снизить доход от самозанятости, облагаемый налогами SECA. Более того, такие взносы обеспечивают будущую финансовую безопасность через пенсионные накопления.
Вычеты на медицинское страхование
Самозанятые лица обычно могут вычесть премии медицинского страхования, уплаченные за себя, своих супругов и иждивенцев. Этот вычет снижает общий доход от самозанятости, тем самым снижая налоговые обязательства SECA.
Заключение
Закон о взносах самозанятых лиц (SECA) играет ключевую роль в обеспечении того, чтобы самозанятые лица справедливо вносили вклад в социальное обеспечение и Medicare. Понимание налоговых ставок SECA, методов расчёта, требований к подаче и стратегического налогового планирования может значительно повлиять на финансовое благополучие человека. Придерживаясь правил и используя доступные вычеты и стратегии, самозанятые лица могут более эффективно управлять своими налоговыми обязательствами SECA и обеспечить свои будущие пенсионные и медицинские пособия.
Для более подробной информации IRS предоставляет ресурсы и публикации по SECA и налогам на самозанятость через свои онлайн-каналы: IRS Self-Employment Tax Information.