Существенно Равные Периодические Платежи (SEPP)

Существенно Равные Периодические Платежи (SEPP) — это метод снятия средств с индивидуального пенсионного счета (IRA) или других квалифицированных пенсионных планов, таких как 401(k), без уплаты стандартного 10% штрафа за досрочное снятие средств, который обычно налагается на распределения, произведенные до достижения возраста 59½ лет. Он предназначен для тех, кто желает получить досрочный доступ к своим пенсионным фондам, избегая штрафа. SEPP должны соответствовать правилам, изложенным Службой внутренних доходов (IRS) в Соединенных Штатах.

Правовая Основа и Руководство IRS

SEPP основан на разделе 72(t) Налогового кодекса IRS. Согласно этому положению, физические лица могут производить досрочные снятия со своих пенсионных счетов в соответствии с правилами SEPP, при условии, что они следуют утвержденным методам и продолжают распределения в течение как минимум пяти лет или до достижения возраста 59½ лет, в зависимости от того, что дольше.

IRS разрешает три различных метода расчета SEPP:

• Метод требуемого минимального распределения (RMD): Включает деление остатка на счете на коэффициент из таблиц ожидаемой продолжительности жизни IRS.
• Метод фиксированной амортизации: Снятия рассчитываются с использованием коэффициента аннуитета, полученного из выбранной процентной ставки и ожидаемой продолжительности жизни.
• Метод фиксированной аннуитизации: Рассчитывает распределения с использованием коэффициента аннуитета на основе выбранной процентной ставки.

Метод Требуемого Минимального Распределения (RMD)

Метод RMD считается самым простым из трех методов расчета SEPP. Вот как он работает:

1. Определить остаток на счете: Найти текущую справедливую рыночную стоимость пенсионного счета на конец предыдущего календарного года.
2. Выбрать таблицу ожидаемой продолжительности жизни: IRS предоставляет несколько таблиц, таких как Единообразная таблица продолжительности жизни, Таблица одиночной ожидаемой продолжительности жизни и Таблица совместной и последнего выжившего.
3. Рассчитать RMD: Разделить остаток на счете на период распределения, найденный в выбранной таблице ожидаемой продолжительности жизни.

Этот метод обычно приводит к меньшей годовой сумме снятия по сравнению с другими методами.

Метод Фиксированной Амортизации

Метод фиксированной амортизации разрешает большие снятия, чем метод RMD. Вот как он рассчитывается:

1. Определить остаток на счете: Как и в методе RMD, использовать остаток на счете на конец предыдущего календарного года.
2. Выбрать разумную процентную ставку: Ставка не должна превышать 120% федеральной среднесрочной ставки, публикуемой IRS.
3. Выбрать таблицу ожидаемой продолжительности жизни: Выбрать из тех же таблиц, используемых в методе RMD.
4. Рассчитать годовое снятие: Используя остаток на счете, процентную ставку и ожидаемую продолжительность жизни, рассчитать годовой SEPP с использованием формулы амортизации.

Метод Фиксированной Аннуитизации

Метод фиксированной аннуитизации также позволяет более высокие снятия, рассчитываемые следующим образом:

1. Определить остаток на счете: Снова использовать остаток с предыдущего года.
2. Выбрать разумную процентную ставку: Выбрать ставку до 120% федеральной среднесрочной ставки.
3. Выбрать таблицу ожидаемой продолжительности жизни: Выбрать из предоставленных таблиц IRS.
4. Рассчитать годовой платеж: Использовать коэффициент аннуитета для преобразования остатка на счете в серию равных годовых платежей.

Правила Соблюдения и Модификации

Несоблюдение правил SEPP или изменение графика платежей приводит к ретроактивному применению 10% штрафа на все распределения, произведенные до достижения возраста 59½ лет, плюс проценты. Крайне важно тщательно планировать и придерживаться выбранного метода.

Модификации графика SEPP, которые могут вызвать штрафы, включают:

• Прекращение SEPP до окончания требуемого периода.
• Изменение метода расчета.
• Получение дополнительных распределений сверх рассчитанной суммы.

Риски и Соображения

Хотя SEPP позволяют досрочные снятия без штрафа, они сопряжены с определенными рисками, включая:

• Риск долголетия: Если распределения начинаются слишком рано, существует вероятность преждевременного истощения пенсионных фондов.
• Финансовая гибкость: Поскольку SEPP предписывают фиксированные распределения, физические лица теряют гибкость в управлении неожиданными расходами или изменяющимися финансовыми потребностями.
• Сложность и риски соблюдения: Строгое соблюдение правил IRS необходимо, и точный расчет SEPP может быть сложным. Ошибки могут привести к существенным штрафам.

Заключение

SEPP предлагают жизнеспособное решение для лиц, которым требуется досрочный доступ к своим пенсионным фондам без уплаты 10% штрафа. Однако методы требуют тщательного планирования, соблюдения руководств IRS и понимания долгосрочных финансовых последствий. Рекомендуется консультация с финансовым планировщиком или налоговым консультантом для обеспечения соблюдения и оптимального принятия решений.