Вертикальная справедливость

Вертикальная справедливость — это принцип экономической политики и налогообложения, который утверждает, что физические лица, обладающие большей способностью платить налоги, должны вносить больший вклад в налоговую систему. Этот принцип разработан для обеспечения того, чтобы более состоятельные физические и юридические лица несли большее налоговое бремя, способствуя таким образом более справедливому распределению ресурсов и продвижению социальной справедливости. Концепция является центральной для прогрессивных систем налогообложения и играет решающую роль в дискуссиях об экономической справедливости, социальной политике и генерировании государственных доходов.

Концептуальная структура

Вертикальная справедливость основана на идее, что вклад людей в финансирование общественных благ и услуг должен соответствовать их способности платить. Этот принцип противопоставлен горизонтальной справедливости, которая утверждает, что физические лица с аналогичными финансовыми возможностями должны одинаково трактоваться налоговой системой. Вместе обе формы справедливости направлены на создание налоговой системы, которая не только справедлива, но также эффективна и результативна в удовлетворении потребностей общества.

Принцип способности платить

Принцип “способности платить” лежит в основе вертикальной справедливости. Он предполагает, что налоги должны взиматься на основе экономических возможностей физического или юридического лица. В этом контексте экономические возможности часто измеряются через доход, богатство или уровень потребления. Вертикальная справедливость признает, что те, у кого более высокие доходы или большее богатство, имеют большую способность вносить вклад в государственные доходы без ущерба для их уровня жизни.

Прогрессивное налогообложение

Прогрессивное налогообложение является распространенным применением вертикальной справедливости. В прогрессивной налоговой системе налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода или богатства. Это означает, что лица с более высокими доходами платят больший процент своих доходов в виде налогов по сравнению с лицами с более низкими доходами. Обоснование состоит в том, чтобы более справедливо распределить налоговое бремя и уменьшить экономическое неравенство путем перераспределения богатства.

Например, в Соединенных Штатах система федерального подоходного налога разработана как прогрессивная, с налоговыми разрядами, которые растут с уровнем дохода.

Применение вертикальной справедливости

Вертикальная справедливость не ограничивается только подоходными налогами. Она может применяться в различных формах налогообложения и государственной политики:

Налоги на богатство: Эти налоги взимаются со стоимости принадлежащих активов, таких как недвижимость, акции и облигации. Налоги на богатство направлены на самых состоятельных физических лиц, которые могут иметь более низкий доход, но значительные активы.
Налоги на наследство: Это налоги на чистую стоимость имущества умершего лица перед распределением наследникам. Налоги на наследство часто нацелены на крупные наследства для предотвращения накопления и сохранения неравенства богатства между поколениями.
Налоги на потребление: Хотя часто считаются регрессивными, налоги на потребление могут быть адаптированы к принципам вертикальной справедливости через налоги на предметы роскоши на несущественные товары высокого класса.
Налоги на прирост капитала: Более высокие ставки налога на реализованные доходы от инвестиций также воплощают принципы вертикальной справедливости, облагая налогом инвестиционный доход, который обычно получают более состоятельные физические лица.

Оценка вертикальной справедливости

Оценка вертикальной справедливости в налоговой системе включает изучение как справедливости, так и эффективности налоговой политики:

Справедливость: Вертикально справедливая налоговая система воспринимается как справедливая, если она согласовывает налоговые обязательства со способностью физического лица платить. Этот подход помогает смягчить неравенство доходов и богатства, гарантируя, что состоятельные вносят пропорционально больший вклад.
Эффективность: Экономическая эффективность включает оптимальное распределение ресурсов там, где они наиболее продуктивны. Эффективная налоговая система не искажает экономическое поведение чрезмерно. Критики высоких прогрессивных налогов утверждают, что они могут снижать стимулы к работе или инвестированию, тем самым влияя на экономический рост.

Проблемы и критика

Хотя вертикальная справедливость направлена на создание более справедливой налоговой системы, она сталкивается с несколькими проблемами и критикой:

Влияние на экономическое поведение: Высокие прогрессивные налоги могут влиять на предложение рабочей силы, сбережения и инвестиционное поведение, потенциально препятствуя экономическому росту.
Уклонение от уплаты налогов и избежание: Более состоятельные физические лица и корпорации часто имеют больше ресурсов и стимулов для участия в уклонении от уплаты налогов и избежании, тем самым подрывая справедливость и эффективность налоговой системы.
Административная сложность: Внедрение прогрессивных налоговых ставок может быть сложным и дорогостоящим. Мониторинг и обеспечение соблюдения требует значительных административных ресурсов.
Восприятие справедливости: То, что представляет собой “справедливая” налоговая система, является субъективным и может варьироваться в разных обществах и политических идеологиях.

Примеры политики

Несколько стран применяют принципы вертикальной справедливости в своей налоговой политике. Вот несколько примеров:

Соединенные Штаты: США имеют систему федерального подоходного налога с прогрессивными налоговыми разрядами. Лица с самыми высокими доходами попадают в наивысший налоговый разряд, который претерпевал различные изменения с течением времени. Налоги на наследство и налоги на прирост капитала также отражают принципы вертикальной справедливости.
Швеция: Известная своими высокими ставками налогообложения, Швеция внедряет прогрессивные подоходные налоги наряду со значительными налогами на богатство и наследство. Эти политики поддерживают всеобъемлющее государство всеобщего благосостояния, направленное на снижение неравенства.
Великобритания: Великобритания работает по режиму прогрессивного подоходного налога, с более высокими ставками для лиц с более высокими доходами. Кроме того, налог на наследство направлен на захват богатства, передаваемого между поколениями.

FinTech и вертикальная справедливость

В развивающемся финансовом ландшафте компании FinTech могут играть роль в продвижении вертикальной справедливости:

TaxTech решения: FinTech компании разрабатывают инновационные TaxTech решения, которые облегчают соблюдение и снижают уклонение с помощью технологий. Эти решения могут гарантировать, что более состоятельные физические лица и корпорации платят свою справедливую долю.
Аналитика данных: Продвинутая аналитика данных и ИИ могут помочь налоговым органам выявлять потенциальные лазейки и области высокого риска для уклонения от уплаты налогов. Повышенная прозрачность и обмен данными могут привести к более справедливой налоговой системе.
Инвестиционные платформы: FinTech платформы, предлагающие дробные акции и робо-советников, могут демократизировать доступ к инструментам накопления богатства, косвенно способствуя экономической справедливости.

Заключение

Вертикальная справедливость остается жизненно важным принципом в разработке справедливой налоговой и экономической политики. Требуя более высоких взносов от тех, кто обладает большими финансовыми средствами, вертикальная справедливость стремится сбалансировать весы экономической справедливости и гарантировать, что налоговая система поддерживает общественное благосостояние и снижает неравенство. Несмотря на проблемы и критику, непрерывная эволюция налоговой политики и технологические достижения предлагают пути к достижению большей вертикальной справедливости в современных экономиках.