План 457

План 457 — это тип неквалифицированного, облагаемого налоговыми льготами плана отложенной компенсации при выходе на пенсию, который доступен для государственных и определённых негосударственных работодателей в Соединённых Штатах. Эти планы названы в честь раздела 457 Налогового кодекса (IRC), который диктует их работу. Участники могут откладывать компенсацию от своего работодателя для целей пенсионных сбережений, что может помочь в снижении налогооблагаемого дохода и позволяет сбережениям расти с отсрочкой налогов до их снятия.

История и контекст

План 457 был создан в соответствии с Законом о доходах 1978 года и с тех пор претерпел несколько законодательных изменений. Первоначально он был реализован для предоставления опции пенсионных сбережений в первую очередь для сотрудников правительства штатов и местных органов власти. За эти годы улучшения и разъясняющие регламенты расширили право на участие и улучшили функции плана.

Право на участие и участие

Государственные планы 457

Государственные планы 457 открыты для сотрудников правительств штатов и местных органов власти, а также определённых негосударственных организаций, освобождённых от налогов в соответствии с разделом 501 IRC. Это включает государственные школы и университеты. Примеры подходящих сотрудников включают полицейских, пожарных и государственных администраторов.

Негосударственные планы 457

Негосударственные планы 457 обычно предлагаются освобождёнными от налогов организациями, такими как благотворительные организации, профсоюзы и определённые больничные системы. Однако эти планы имеют более строгие регламенты и ограничены по охвату по сравнению с государственными планами 457. Участники обычно включают высокопоставленных чиновников и ключевых сотрудников из-за правил недискриминации.

Лимиты взносов

Годовые лимиты взносов

На 2023 год максимальный лимит взносов для плана 457 составляет 22 500 долларов США. Этот лимит ежегодно корректируется на основе корректировок стоимости жизни. Сотрудники старше 50 лет могут делать дополнительные догоняющие взносы в размере 7 500 долларов США, что делает общий возможный взнос 30 000 долларов США в год.

Специальные догоняющие взносы

Уникальным для планов 457 является положение о «специальном догоняющем взносе» для участников, которые находятся в течение трёх лет от обычного пенсионного возраста. Это положение позволяет этим участникам вносить до двух годовых лимитов или стандартного лимита плюс неиспользованные суммы взносов за предыдущие годы, в зависимости от того, что меньше.

Налоговый режим

Доналоговые взносы

Взносы в план 457 делаются на доналоговой основе, снижая текущий налогооблагаемый доход участника. Налоги на взносы и инвестиционные доходы откладываются до снятия средств.

Взносы Roth 457

Некоторые планы 457 предлагают опцию Roth, позволяя участникам делать посленалоговые взносы. Это означает, что взносы облагаются налогом в момент их внесения, но квалифицированные снятия являются безналоговыми.

Снятия и распределения

Квалифицирующие события

Распределение из плана 457 обычно может быть взято без штрафа при увольнении с работы, достижении возраста 70½ или столкновении с непредвиденной чрезвычайной ситуацией. В отличие от планов 401(k) и 403(b), планы 457 не облагаются штрафом за досрочное снятие в размере 10% для распределений, взятых до возраста 59½.

Требуемые минимальные распределения (RMD)

Участники должны начать получать требуемые минимальные распределения (RMD) к 1 апреля года, следующего за годом, когда им исполняется 72 года, аналогично другим пенсионным планам.

Опции снятия

Участники могут выбирать из различных опций распределения, включая единовременные выплаты, аннуитеты и периодические платежи при выходе на пенсию. Снятия облагаются обычным подоходным налогом.

Инвестиционные опции

Планы 457 обычно предлагают ряд инвестиционных опций, включая взаимные фонды, аннуитеты и иногда отдельные ценные бумаги. Инвестиционные выборы варьируются в зависимости от конкретного плана и провайдера плана. Многие планы предлагают диверсифицированный ряд опций для удовлетворения различных толерантностей к риску и пенсионных целей.

Управляемые счета

Некоторые планы 457 предоставляют услуги управляемых счетов, где инвестиционные решения принимаются профессиональными инвестиционными менеджерами. Эти счета часто поставляются с дополнительными комиссиями, но выгодны для участников, которые предпочитают экспертное управление своими пенсионными фондами.

Преимущества и недостатки

Преимущества

Недостатки

Провайдеры планов

Различные финансовые институты и компании предоставляют услуги по администрированию плана 457. Видные провайдеры включают TIAA, Nationwide и Voya Financial. Эти организации предлагают настройку плана, управление инвестициями и услуги по соответствию.

Примеры провайдеров:

Заключение

Планы 457 предлагают ценные возможности пенсионных сбережений для сотрудников государственных и определённых негосударственных организаций. С налоговыми преимуществами, гибкими опциями взносов и различными инвестиционными выборами эти планы являются неотъемлемой частью пенсионного планирования для подходящих участников. Понимание нюансов планов 457 может помочь участникам максимизировать свои пенсионные сбережения и достичь финансовой безопасности на пенсии.