Счет в доверительном управлении

“Доверительный счет” - это особый вид финансового счета, при котором одна сторона, называемая доверительным управляющим (trustee), хранит активы в интересах другой стороны - бенефициара. Управляющий распоряжается активами в соответствии с условиями юридического документа, называемого договором доверительного управления (trust deed). Такие счета используются для защиты и управления активами бенефициаров, обеспечения финансовой безопасности иждивенцев или распределения активов в соответствии с волей учредителя. Далее рассматриваются цели, виды, механизм работы и важные юридические и финансовые аспекты доверительных счетов.

Что такое доверительный счет?

Доверительный счет - это фидуциарные отношения, в которых доверительный управляющий держит право собственности на активы в пользу другого лица. Активы могут включать деньги, недвижимость, акции, облигации и другие финансовые инструменты. Управление такими счетами осуществляют как частные лица, так и организации, например банки, трастовые компании или специализированные юридические структуры. При создании доверительного счета учредитель предоставляет подробные инструкции по управлению и распределению активов.

Цели доверительного счета

Доверительные счета используются для различных целей, включая:

Планирование наследства: контроль распределения активов после смерти, чтобы они были переданы в соответствии с волей учредителя.
Налоговая эффективность: потенциальные налоговые преимущества и снижение налогов на наследство путем передачи активов в траст.
Защита активов: защита активов от кредиторов, судебных исков и иных требований.
Планирование на случай недееспособности: управление активами, если учредитель потеряет способность принимать решения.
Передача благосостояния: структурированная передача богатства будущим поколениям.
Благотворительные цели: поддержка благотворительных организаций через благотворительный траст.
Планирование для людей с особыми потребностями: обеспечение бенефициара с инвалидностью без потери права на государственную поддержку.

Виды доверительных счетов

Существует несколько типов доверительных счетов, предназначенных для разных задач:

Отзывный траст: также известен как живой траст, может быть изменен или прекращен учредителем при жизни. Позволяет сохранять контроль над активами и вносить изменения.
Безотзывный траст: после создания не может быть изменен или прекращен учредителем. Активы выводятся из имущества учредителя, что дает существенные налоговые преимущества и защиту активов.
Завещательный траст: создается по завещанию и вступает в силу после смерти учредителя. Часто используется для управления распределением наследства несовершеннолетним.
Благотворительный траст: создается в пользу благотворительных целей и дает налоговые преимущества учредителю.
Траст для лиц с особыми потребностями: предназначен для поддержки бенефициаров с инвалидностью без потери их права на государственную помощь.
Spendthrift траст: защищает активы от требований кредиторов бенефициара и от его собственных чрезмерных расходов.
Семейный траст: часто применяется в планировании наследства для управления и распределения семейных активов.

Как работают доверительные счета

Учредитель создает доверительный счет, оформляя договор доверительного управления, в котором определяются условия траста. В документе обычно описываются:

Стороны:
- Учредитель (grantor): лицо, которое создает траст и передает в него активы.
- Доверительный управляющий: лицо или организация, отвечающие за управление активами в соответствии с условиями договора.
- Бенефициар: лицо или организация, имеющие право получать выгоды от траста.
Активы в трасте: это могут быть деньги, недвижимость, акции, облигации и иные инвестиции. Учредитель должен переоформить право собственности на эти активы на траст.
Условия траста: подробные инструкции о том, как управлять активами и когда распределять их бенефициарам.
Срок действия траста: траст может быть установлен на определенный период или бессрочно, в зависимости от целей и условий договора.

Фидуциарные обязанности управляющего

Доверительный управляющий несет высокую фидуциарную ответственность и обязан:

Обязанность лояльности: действовать в интересах бенефициаров и избегать конфликта интересов.
Обязанность заботы: управлять активами с должной осмотрительностью, как разумный человек управлял бы своими активами.
Обязанность информировать и отчитываться: предоставлять бенефициарам информацию о состоянии траста и регулярные отчеты об активах, обязательствах, операциях и общем финансовом состоянии.
Обязанность администрировать: вести траст в соответствии с его условиями и применимым законодательством.
Обязанность беспристрастности: учитывать интересы всех бенефициаров без предпочтений.

Юридические и финансовые аспекты

Создание и управление доверительным счетом требует учета ряда юридических и финансовых факторов:

Соблюдение закона: трасты должны соответствовать федеральным и региональным законам, регулирующим создание, управление и налогообложение трастов. Часто требуется юридическая консультация.
Налоговые последствия: трасты могут иметь значимые налоговые последствия. Например, безотзывные трасты могут давать льготы по налогу на наследство, а доходы траста могут облагаться по иным ставкам.
Выбор управляющего: выбор доверительного управляющего критичен из-за фидуциарных обязанностей. Управляющими могут быть родственники, доверенные лица или профессиональные управляющие (банки, трастовые компании).
Формирование траста: важно правильно перевести активы в траст, переоформив право собственности с имени учредителя на траст.
Соблюдение договора доверительного управления: управляющий обязан строго следовать условиям договора, включая управление и распределение активов согласно воле учредителя.
Регулярные проверки: доверительный счет следует периодически пересматривать, чтобы он продолжал соответствовать целям учредителя и учитывал изменения в законах и обстоятельствах.

Заключение

Доверительные счета - мощный инструмент управления и защиты активов, обеспечивающий финансовую безопасность бенефициаров и достижение целей планирования наследства. Понимание видов трастов и их назначения помогает выбрать оптимальную структуру. Для корректного создания и администрирования траста важны профессиональные юридические и финансовые консультации, чтобы соблюдать требования закона и максимально использовать преимущества доверительного управления.