Финансовый отчет стандартного размера
Финансовые отчеты стандартного размера — это форма финансового анализа, в которой каждая статья финансового отчета выражается как процент от выбранного показателя. Эта методология помогает инвесторам, аналитикам и менеджерам понять финансовое состояние и операционную эффективность компании, устраняя влияние размера, облегчая сравнение с другими фирмами или анализ тенденций с течением времени. Преобразуя необработанные числа в проценты, общий анализ размеров упрощает просмотр изменений в статьях финансовой отчетности. Это невероятно полезно для сравнительного анализа и анализа тенденций.
Отчет о прибылях и убытках
В отчете о прибылях и убытках общего размера каждая позиция выражается в процентах от общего объема продаж. Формула для каждой позиции рассчитывается следующим образом:
[ \text{Процент общего размера} = \left( \frac{\text{Статья строки}}{\text{Общий объем продаж}} \right) \times 100 ]
Пример
Рассмотрим отчет о прибылях и убытках воображаемой компании XYZ Corporation:
| Товар | Сумма |
|---|---|
| Общий объем продаж | 1 000 000 долларов США |
| Себестоимость проданных товаров (COGS) | 400 000 долларов |
| Валовая прибыль | 600 000 долларов США |
| Операционные расходы | 200 000 долларов |
| Операционная прибыль | 400 000 долларов |
| Процентные расходы | 50 000 долларов США |
| Доход до налогообложения | 350 000 долларов США |
| Налоги | 105 000 долларов США |
| Чистый доход | 245 000 долларов США |
Отчет о прибылях и убытках обычного размера будет выглядеть так:
| Товар | Сумма | Общий размер (%) |
|---|---|---|
| Общий объем продаж | 1 000 000 долларов США | 100% |
| Себестоимость проданных товаров (COGS) | 400 000 долларов | 40% |
| Валовая прибыль | 600 000 долларов США | 60% |
| Операционные расходы | 200 000 долларов | 20% |
| Операционная прибыль | 400 000 долларов | 40% |
| Процентные расходы | 50 000 долларов США | 5% |
| Доход до налогообложения | 350 000 долларов США | 35% |
| Налоги | 105 000 долларов США | 10,5% |
| Чистый доход | 245 000 долларов США | 24,5% |
Балансовый отчет
В балансе общего размера каждая статья выражается в процентах от общей суммы активов. Формула для каждой позиции:
[ \text{Процент общего размера} = \left( \frac{\text{Статья строки}}{\text{Total Assets}} \right) \times 100 ]
Пример
Рассмотрим баланс воображаемой компании XYZ Corporation:
| Актив | Сумма |
|---|---|
| Денежные средства и их эквиваленты | 150 000 долларов США |
| Дебиторская задолженность | 200 000 долларов |
| Инвентарь | 300 000 долларов США |
| Недвижимость, заводы и оборудование | 350 000 долларов США |
| Всего активов | 1 000 000 долларов США |
| Обязательства и капитал | Сумма |
|---|---|
| Кредиторская задолженность | 100 000 долларов |
| Краткосрочный долг | 50 000 долларов США |
| Долгосрочный долг | 200 000 долларов |
| Общая сумма обязательств | 350 000 долларов США |
| Общий капитал | 650 000 долларов США |
| Общие обязательства и капитал | 1 000 000 долларов США |
Баланс обычного размера:
| Актив | Сумма | Общий размер (%) |
|---|---|---|
| Денежные средства и их эквиваленты | 150 000 долларов США | 15% |
| Дебиторская задолженность | 200 000 долларов | 20% |
| Инвентарь | 300 000 долларов США | 30% |
| Недвижимость, заводы и оборудование | 350 000 долларов США | 35% |
| Всего активов | 1 000 000 долларов США | 100% |
| Обязательства и капитал | Сумма | Общий размер (%) |
|---|---|---|
| Кредиторская задолженность | 100 000 долларов | 10% |
| Краткосрочный долг | 50 000 долларов США | 5% |
| Долгосрочный долг | 200 000 долларов | 20% |
| Общая сумма обязательств | 350 000 долларов США | 35% |
| Общий капитал | 650 000 долларов США | 65% |
| Общие обязательства и капитал | 1 000 000 долларов США | 100% |
Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств стандартного размера каждая статья выражается в процентах от общего объема притоков денежных средств. Формула для каждой позиции:
[ \text{Процент общего размера} = \left( \frac{\text{Статья строки}}{\text{Общий приток денежных средств}} \right) \times 100 ]
Пример
Рассмотрим отчет о движении денежных средств воображаемой компании XYZ Corporation:
| Товар | Сумма |
|---|---|
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | 300 000 долларов США |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -100 000 долларов |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 50 000 долларов США |
| Общий приток денежных средств | 250 000 долларов США |
Отчет о движении денежных средств стандартного размера будет выглядеть следующим образом:
| Товар | Сумма | Общий размер (%) |
|---|---|---|
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | 300 000 долларов США | 120% |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -100 000 долларов | -40% |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 50 000 долларов США | 20% |
| Общий приток денежных средств | 250 000 долларов США | 100% |
Примечание. Проценты здесь могут превышать 100 % или быть отрицательными в зависимости от характера динамики денежных потоков.
Преимущества финансовой отчетности стандартного размера
Упрощение сравнения
Одним из основных преимуществ финансовой отчетности стандартного размера является то, что она упрощает сравнение компаний разных размеров, а также анализ финансовых показателей компании за несколько периодов.
Анализ трендов
Преобразуя финансовые отчеты в формат стандартного размера, анализ тенденций становится простым. Аналитики могут быстро определить, увеличиваются или уменьшаются с течением времени определенные области, такие как себестоимость проданных товаров, обязательства или доходы.
Выявление изменений
Общие сведения о размерах помогают выделить существенные изменения, которые могут потребовать внимания руководства. Например, рост доли себестоимости по отношению к объему продаж может указывать на неэффективность или увеличение затрат на сырье.
Сравнительный анализ с отраслевыми стандартами
Финансовые отчеты стандартного размера позволяют легко проводить сравнительный анализ с отраслевыми стандартами или с прямыми конкурентами. Это сравнение может показать, имеет ли компания более высокие расходы, доходы или другие статьи расходов по сравнению с ее аналогами.
Ограничения финансовой отчетности общего размера
Ограниченная информация об абсолютном размере
Хотя этот метод стандартизирует финансовые данные, он не предоставляет информацию об абсолютном размере цифр. Две компании могут обе показывать операционную рентабельность в 20%, но если у одной из них выручка значительно выше, абсолютная цифра имеет значение для более глубокого анализа.
не учитывает качество доходов.
Финансовые отчеты обычного размера не дают информации о качестве доходов. Компания может показывать высокий процент чистой прибыли, но это может быть связано с разовой прибылью или агрессивной практикой бухгалтерского учета.
игнорирует внешние факторы
Этот метод анализа не учитывает внешние экономические факторы, которые могут повлиять на проценты. Колебания обменных курсов, уровня инфляции или изменения рыночного спроса могут повлиять на процентные ставки общего размера, но не будут прозрачными из самих заявлений.
Практическое применение
Аналитики по акциям
Аналитики по акциям используют общие отчеты о размерах для сравнения фирм в одной отрасли или друзей, работающих в разных секторах. Это помогает понять, какие компании более эффективны или прибыльны.
Управление
Управленческие команды используют эти заявления для внутренних проверок эффективности. Регулярно преобразуя свои финансовые отчеты в формат общего размера, они могут выявить операционную неэффективность или области, где они перерасходуют средства.
Кредиторы и инвесторы
Кредиторы и инвесторы используют финансовую отчетность стандартного размера для оценки риска компании и потенциальной прибыли. Эти инструменты имеют решающее значение для принятия обоснованных решений о финансировании или инвестировании.
Финансовое планирование и анализ (FP&A)
Специалисты по FP&A используют финансовые отчеты стандартного размера для составления бюджета и прогнозирования. Эти проценты служат основой для прогнозирования будущих финансовых показателей на основе исторических тенденций.
Программное обеспечение и инструменты для создания финансовых отчетов стандартного размера
Microsoft Excel
Excel по-прежнему остается одним из наиболее часто используемых инструментов для создания финансовых отчетов стандартного размера. Он допускает настройку и легко справляется со сложными вычислениями и графическими представлениями.
Программное обеспечение для финансового анализа
Существует множество пакетов программного обеспечения для финансового анализа, которые автоматизируют создание финансовых отчетов стандартного размера. Примеры включают в себя:
- QuickBooks: QuickBooks
- SAP: SAP
- Oracle Financials: Oracle Financials
Эти инструменты часто поставляются с готовыми шаблонами и возможностями интеграции, которые делают процесс простым и эффективным.
Онлайн-платформы
Несколько онлайн-платформ финансового анализа предлагают функции для создания финансовых отчетов стандартного размера, в том числе:
- Koyfin: Koyfin
- Yahoo Finance: Yahoo Finance
Эти платформы часто включают дополнительные функции, такие как данные в реальном времени, анализ тенденций и сравнение с аналогами, что делает их очень полезными как для профессиональных аналитиков, так и для индивидуальных инвесторов.
Заключение
Финансовая отчетность стандартного размера — ценный инструмент, упрощающий анализ финансовой отчетности, упрощающий сравнение компаний разных размеров и анализ финансовых показателей компании с течением времени. Несмотря на свои ограничения, они предоставляют ценные данные, которые могут помочь в принятии обоснованных решений в области управления, инвестирования и кредитования.