Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA)

Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (Employee Retirement Income Security Act, ERISA) — это федеральный закон США, устанавливающий минимальные стандарты для большинства добровольно учреждаемых пенсионных и медицинских планов в частном секторе для обеспечения защиты участников этих планов. Принятый в 1974 году, ERISA имеет решающее значение для защиты пенсионных активов американцев путём внедрения правил, которым должны следовать квалифицированные планы, чтобы гарантировать, что фидуциары планов не злоупотребляют активами планов.

Исторический контекст и принятие

ERISA был подписан президентом Джеральдом Фордом 2 сентября 1974 года. Законодательство стало ответом на получившие огласку случаи провалов и ненадлежащего управления пенсионными планами. В частности, крах пенсионного плана корпорации Studebaker в начале 1960-х годов оставил многих работников без пенсионных выплат, что продемонстрировало необходимость федерального надзора и регулирования для защиты льгот работников.

Сфера применения ERISA

ERISA охватывает широкий спектр планов вознаграждения работников, включая:

• Пенсионные планы (как планы с установленными выплатами, так и планы с установленными взносами)
• Планы социального обеспечения (такие как медицинское страхование, страхование жизни, страхование нетрудоспособности и др.)

ERISA распространяется на работодателей частного сектора и не охватывает планы для государственных служащих или планы, предназначенные исключительно для церквей.

Основные положения ERISA

Фидуциарные обязанности

Центральным аспектом ERISA является требование к фидуциарам плана действовать в наилучших интересах участников плана. Фидуциарами являются лица, управляющие активами плана и контролирующие их, и они должны соблюдать принципы поведения, известные как фидуциарные обязанности, которые включают:

• Обязанность лояльности: Действовать исключительно в интересах участников плана и бенефициаров.
• Обязанность благоразумия: Действовать с должной осторожностью, мастерством, благоразумием и усердием в сложившихся обстоятельствах.
• Диверсификация: Диверсифицировать инвестиции плана для минимизации риска крупных убытков.
• Соблюдение: Следовать документам плана (в той мере, в какой они соответствуют ERISA).

Отчётность и раскрытие информации

ERISA устанавливает обширные требования к отчётности и раскрытию информации для обеспечения информированности участников:

• Краткое описание плана (SPD): Документ, описывающий основные аспекты плана.
• Годовой отчёт (форма 5500): Подробная ежегодная отчётность, предоставляющая финансовую информацию и сведения о деятельности плана.
• Краткий годовой отчёт (SAR): Сокращённая версия годового отчёта, распространяемая среди участников.

Стандарты участия, вестинга и накопления выплат

ERISA определяет конкретные критерии для участия в плане, накопления выплат и вестинга:

• Участие: Устанавливает минимальные требования к возрасту и стажу работы до того, как работник может участвовать в плане (обычно возраст 21 год и один год работы).
• Вестинг: Определяет неотъемлемое право на получение выплат; обычно участники становятся полностью вестированными после пяти лет работы (или в некоторых случаях трёх лет для взносов работодателя).
• Накопление выплат: Определяет, как выплаты накапливаются со временем, и обеспечивает справедливость в накоплении выплат.

Финансирование плана

ERISA устанавливает строгие стандарты финансирования для планов с установленными выплатами, чтобы обеспечить наличие достаточных средств для выполнения будущих обязательств. Работодатели должны соблюдать минимальные требования к финансированию и регулярно вносить взносы в траст плана.

Защита выплат и PBGC

Закон учредил Корпорацию по гарантированию пенсионных выплат (Pension Benefit Guaranty Corporation, PBGC) — федеральное агентство, страхующее планы с установленными выплатами. Если покрытый пенсионный план прекращается с недостаточными средствами, PBGC вмешивается для выплаты пособий (в пределах установленных законом лимитов).

Преимущественное действие над законами штатов

ERISA имеет преимущественное действие над любыми законами штатов, относящимися к планам вознаграждения работников, обеспечивая единообразие в управлении этими планами по всей стране. Это преимущественное действие помогает избежать лоскутного одеяла законов штатов и облегчает работодателям управление планами, действующими в нескольких штатах.

ERISA и планы медицинского страхования

Влияние ERISA не ограничивается пенсионными планами; оно также распространяется на планы медицинского страхования и социального обеспечения:

• Права пациентов: Хотя сам ERISA не обеспечивает конкретную защиту здоровья, он закладывает основу для последующих нормативных актов, таких как COBRA и HIPAA.
• Процесс рассмотрения претензий и апелляций: ERISA устанавливает стандарты для процесса, посредством которого участники могут подавать претензии на получение выплат и обжаловать отказы.

Применение ERISA

Министерство труда (DOL) обеспечивает соблюдение ERISA через своё Управление безопасности льгот работников (EBSA). DOL имеет полномочия проводить расследования и налагать штрафы за несоблюдение требований.

Участники также могут подавать иски в федеральный суд для получения выплат и взыскания ущерба за нарушение фидуциарных обязанностей.

Последние изменения и предлагаемые поправки

ERISA постоянно развивается:

• Фидуциарное правило: Попытки переопределить, кто считается фидуциаром, особенно в отношении консультантов по пенсионным инвестициям.
• Реформы здравоохранения: Продолжающиеся изменения в регулировании здравоохранения влияют на планы социального обеспечения ERISA, такие как внедрение Закона о доступном здравоохранении (ACA).

Для получения дополнительной информации о Законе о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) обратитесь к материалам Министерства труда США.