Закон о федеральных страховых взносах (FICA)

Закон о федеральных страховых взносах (FICA) — это федеральный налог на заработную плату (или занятость) США, взимаемый как с работников, так и с работодателей для финансирования программ социального обеспечения и Medicare. Эти программы предоставляют пособия пенсионерам, инвалидам и детям умерших работников. Основными компонентами FICA являются налог на социальное обеспечение и налог на Medicare, и в этом подробном обзоре мы обсудим структуру, последствия и значение FICA в экономике США.

Компоненты FICA

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение собирается для финансирования программы социального обеспечения, которая предоставляет пенсионные пособия, пособия по инвалидности и пособия пережившим супругам. Налоговая ставка на социальное обеспечение составляет 6,2% для работников и 6,2% для работодателей, в сумме 12,4%. По состоянию на 2023 год налог на социальное обеспечение применяется к доходу до 160 200 долларов. Заработок выше этого порога не облагается налогом на социальное обеспечение.

Налог на Medicare

Налог на Medicare финансирует программу Medicare, которая обеспечивает больничное страхование (часть A) и дополнительное медицинское страхование (часть B). Налоговая ставка на Medicare составляет 1,45% для работников и 1,45% для работодателей, в сумме 2,9%. В отличие от налога на социальное обеспечение, для налога на Medicare нет ограничения дохода, то есть он применяется ко всему заработку. Кроме того, лица с доходом выше определённого порога (200 000 долларов для одиноких и 250 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию, по состоянию на 2023 год) облагаются дополнительным 0,9% налогом на Medicare с дохода выше этих порогов.

Расчёт и сбор налогов FICA

Взнос работника

Для работника работодатель удерживает налоги FICA из зарплаты работника. Например, если работник зарабатывает 1 000 долларов, работодатель удерживает 6,2% на социальное обеспечение (62 доллара) и 1,45% на Medicare (14,50 доллара), в сумме 76,50 доллара налогов FICA. Если заработок работника превышает порог дополнительного налога на Medicare, дополнительные 0,9% также удерживаются.

Взнос работодателя

Работодатели обязаны соответствовать взносу работника, то есть они также платят 6,2% на социальное обеспечение и 1,45% на Medicare с заработка работника. Таким образом, используя приведённый выше пример, работодатель также внесёт 62 доллара на социальное обеспечение и 14,50 доллара на Medicare, что делает общий платёж налога FICA равным 153 долларам.

Самозанятые лица

Самозанятые лица несут ответственность как за часть работника, так и за часть работодателя в налогах FICA, известных как налог на самозанятость. Таким образом, они платят 12,4% на социальное обеспечение и 2,9% на Medicare со своего чистого заработка. Однако самозанятые могут вычитать половину налога на самозанятость при расчёте скорректированного валового дохода, признавая долю работодателя в налоге.

Последствия налогов FICA

Пособия социального обеспечения

Налоги FICA напрямую финансируют пособия социального обеспечения. Работники зарабатывают «кредиты» на основе их заработка, облагаемого FICA, с возможностью заработать до четырёх кредитов в год. В 2023 году работник зарабатывает один кредит за каждые 1 640 долларов заработка, до максимума четырёх кредитов за 6 560 долларов или более. Как правило, работнику нужно 40 кредитов (или десять лет работы) для получения права на пособия социального обеспечения. Размер пособия зависит от истории заработка работника и возраста, в котором он начинает получать пособия.

Покрытие Medicare

Налоги на Medicare финансируют больничное страхование для лиц в возрасте 65 лет и старше и определённых более молодых лиц с инвалидностью. Часть A Medicare покрывает стационарную больничную помощь, уход в учреждениях квалифицированного сестринского ухода, хосписную помощь и некоторые услуги на дому. Часть B покрывает амбулаторную помощь, профилактические услуги и некоторые услуги на дому.

Экономическое влияние FICA

Финансирование социальных защитных сетей

Налоги FICA обеспечивают критически важный механизм финансирования социального обеспечения и Medicare — двух наиболее важных социальных защитных сетей в США. Эти программы помогают снизить бедность среди пожилых людей и обеспечивают медицинское обслуживание миллионов американцев.

Расходы работодателей

Требование соответствия взносу работника накладывает расходы на работодателей, потенциально влияя на решения о найме. Малые предприятия, в частности, могут испытывать финансовое напряжение от доли работодателя в налогах FICA. Однако эти налоги являются необходимыми инвестициями в систему социального обеспечения, предоставляя долгосрочные выгоды обществу.

Дебаты о налоговой политике

Налоги FICA часто являются предметом дискуссий в обсуждениях налоговой политики. Некоторые утверждают, что повышение предела дохода для налогов на социальное обеспечение или корректировка налоговых ставок могут решить проблемы финансирования социального обеспечения. Другие выступают за реформы для обеспечения устойчивости этих программ без чрезмерного бремени для работников и работодателей.

Исторический контекст и эволюция

Происхождение FICA

Закон о федеральных страховых взносах был принят в 1935 году как часть Нового курса президента Франклина Д. Рузвельта. Программа социального обеспечения изначально предлагала пенсионные пособия, а со временем расширилась, включив пособия по инвалидности и пособия пережившим супругам.

Поправки и изменения

Программа Medicare была добавлена к FICA в 1965 году. Различные поправки корректировали налоговые ставки, лимиты дохода и структуру пособий на протяжении многих лет. Например, поправки к социальному обеспечению 1983 года постепенно повысили пенсионный возраст и скорректировали налоговые ставки для решения проблем финансирования.

Соблюдение и отчётность

Обязанности работодателя

Работодатели должны точно удерживать налоги FICA из заработной платы работников, соответствовать взносам работников и перечислять общую сумму в Налоговую службу (IRS). Они также должны отчитываться о налогах FICA по форме 941 (Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя) и предоставлять работникам форму W-2 (Справка о заработной плате и налогах), отражающую удержания FICA.

Осведомлённость работников

Работники должны знать об удержаниях FICA в своих платёжных ведомостях и понимать, как эти налоги способствуют их будущим пособиям социального обеспечения и Medicare. Проверка формы W-2 и платёжных ведомостей помогает обеспечить точность удержаний.

Отчётность самозанятых

Самозанятые лица отчитываются о налоге на самозанятость с помощью Приложения SE (Форма 1040) и могут рассчитать вычет за эквивалентную работодателю часть налога по форме 1040.

Заключение

Закон о федеральных страховых взносах (FICA) играет основополагающую роль в финансировании социального обеспечения и Medicare — двух наиболее важных программ социального обеспечения в США. Понимание FICA жизненно важно как для работников, так и для работодателей, поскольку это напрямую влияет на доход, обработку заработной платы и долгосрочные пособия. Благодаря сотрудничеству между работниками, предприятиями и правительством FICA обеспечивает сохранение основных систем поддержки для нынешнего и будущих поколений, способствуя экономической стабильности и социальной справедливости.