Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) — это федеральный закон Соединенных Штатов, который устанавливает налог на фонд оплаты труда для предприятий с наемными работниками в целях финансирования государственных агентств по труду. Он является важнейшим компонентом федерально-штатной системы безработицы, которая обеспечивает выплату пособий по безработице работникам, потерявшим работу не по своей вине. Этот налог помогает обеспечить получение безработными работниками финансовой помощи во время поиска новых возможностей трудоустройства. Налог представляет собой совместные усилия федерального правительства и правительств штатов, направленные на поддержание системы социальной защиты для работников в периоды экономических спадов и перехода на новую работу.

Историческая справка

Федеральный закон о налоге на безработицу был принят как часть Закона о социальном обеспечении 1935 года при президенте Франклине Д. Рузвельте в рамках «Нового курса». Цель состояла в обеспечении более надежной экономической системы социальной защиты для американцев, страдающих от последствий Великой депрессии. До принятия этого закона страхование по безработице не было широко распространено в Соединенных Штатах, и многие люди, оставшиеся без работы, сталкивались с серьезными финансовыми трудностями.

Основополагающий принцип FUTA заключался в создании механизма финансирования, который обеспечил бы штатам возможность выплачивать пособия по безработице без значительной финансовой нагрузки. Требуя от работодателей делать взносы в систему, федеральное правительство стремилось создать стабильный и предсказуемый поток доходов, который мог бы распределяться между программами страхования по безработице штатов.

Как работает FUTA

Обязанности работодателей

Согласно FUTA, работодатели обязаны уплачивать налог на безработицу. Налог применяется к первым 7 000 долларов, выплаченным каждому работнику в качестве заработной платы в течение года. В отличие от некоторых налогов на фонд оплаты труда, работники не платят налог FUTA и не имеют вычетов из своей заработной платы. Ответственность лежит исключительно на работодателях.

Налоговая ставка

Ставка налога FUTA составляет 6,0% от первых 7 000 долларов заработной платы каждого работника. Однако если работодатель также обязан уплачивать налоги штата на безработицу и имеет хорошую репутацию в плане соблюдения требований программ страхования по безработице своего штата, он может претендовать на налоговый кредит в размере до 5,4%. Это может снизить эффективную ставку налога FUTA до 0,6%.

Подача отчетности и уплата

Работодатели обязаны ежегодно подавать форму IRS 940 для отчета о своих обязательствах по налогу FUTA. Платежи могут потребоваться чаще, например, на ежеквартальной основе, в зависимости от суммы налога, причитающегося в течение года. Если совокупная сумма неуплаченного налога FUTA превышает 500 долларов в квартале, работодатель должен внести налог до конца следующего месяца.

Системы страхования по безработице штатов

Штаты имеют собственные программы и налоговые ставки по безработице, но федеральное правительство предоставляет руководящие принципы и осуществляет надзор для обеспечения соответствия программ национальным стандартам. Налоги штатов на безработицу, уплачиваемые работодателями, используются для выплаты пособий безработным работникам, имеющим право на получение помощи в пределах штата. Налоговые ставки штатов варьируются и определяются на основе таких факторов, как экономические условия штата и история претензий работодателя.

Право на получение пособия по безработице

Пособия по безработице предоставляют временную финансовую помощь работникам, имеющим право на её получение и потерявшим работу. Критерии права для работников включают:

Вынужденная потеря работы: Работники должны быть безработными не по своей вине. Как правило, это означает, что они были уволены по сокращению штата, а не уволены за проступок.
Трудовой стаж: Работники должны соответствовать требованиям конкретного штата в отношении предыдущих заработков и продолжительности занятости.
Активный поиск работы: Работники должны активно искать новую работу для получения права на пособие.

Размер и продолжительность выплат могут значительно различаться между штатами, но цель состоит в предоставлении временной поддержки, пока получатели ищут новую работу.

Влияние на работодателей

Влияние FUTA на работодателей включает:

Финансовая ответственность: Работодатели должны учитывать стоимость налогов FUTA при планировании бюджета на оплату труда. Даже если сумма кажется небольшой, она объединяется с другими налогами и взносами на фонд оплаты труда, увеличивая общую стоимость занятости.
Требования к соблюдению законодательства: Работодатели должны обеспечить правильный расчет своих обязательств по FUTA, своевременную подачу необходимых форм и осуществление соответствующих платежей. Несоблюдение требований может привести к штрафам и начислению процентов.
Взаимодействие с налогами штата: Работодатели должны ориентироваться как в федеральных, так и в штатных требованиях. Хотя FUTA предоставляет налоговый кредит на уплаченные налоги штата на безработицу, это создает административную нагрузку по точному отслеживанию и отчетности обоих видов налогов.

Рецессия и экономическая стабильность

Во время экономических спадов уровень безработицы может резко возрасти, создавая значительную нагрузку на системы страхования по безработице штатов. Налоги FUTA поступают в федеральный целевой фонд, предназначенный для помощи штатам, когда их средства заканчиваются. Эта федеральная поддержка обеспечивает возможность штатам продолжать выплачивать пособия по безработице даже в периоды длительной высокой безработицы.

Например, во время пандемии COVID-19 уровень безработицы резко возрос, и системы страхования по безработице штатов оказались под напряжением. Федеральное правительство вмешалось с различными мерами помощи, включая дополнительные пособия по безработице, финансируемые через федеральные программы.

Администрирование FUTA

Администрирование FUTA включает различные федеральные и штатные агентства, работающие совместно:

IRS (Налоговое управление): На федеральном уровне IRS администрирует сбор налогов FUTA и обеспечивает соблюдение законодательства.
DOL (Министерство труда): Министерство труда США осуществляет надзор за федеральным аспектом программы страхования по безработице, устанавливает руководящие принципы и обеспечивает контроль.
Агентства по труду штатов: Эти агентства управляют сбором налогов штата на безработицу и распределением пособий по безработице в пределах своих юрисдикций. Они также обеспечивают соответствие программ страхования по безработице федеральным руководящим принципам.

Будущее FUTA

Ведутся обсуждения и предложения по реформированию FUTA для лучшего соответствия современному экономическому ландшафту. Некоторые предложения включают корректировку базы заработной платы, с которой взимается налог (в настоящее время сохраняется на уровне 7 000 долларов с 1983 года), пересмотр налоговых ставок и повышение эффективности системы. Эти соображения обусловлены изменяющимся характером работы, тенденциями в сфере занятости и экономическими факторами.

В целом FUTA остается краеугольным камнем системы страхования по безработице в США, предоставляя критически важную финансовую поддержку в периоды потери работы и экономической нестабильности. Совместная федерально-штатная структура обеспечивает надежную систему социальной защиты, помогая стабилизировать индивидуальное финансовое положение и экономику в целом во время спадов.