Общий налоговый кредит для бизнеса

Общий налоговый кредит для бизнеса (GBTC) — это важный фискальный стимул, предназначенный для поддержки бизнеса в Соединённых Штатах. Он объединяет множество отдельных налоговых кредитов, доступных для бизнеса, в единый консолидированный кредит для упрощения процесса подачи отчётности и поощрения разнообразной деловой активности. Данное руководство подробно рассматривает специфику GBTC, его компоненты, критерии приемлемости, расчёт и процесс подачи.

Обзор общего налогового кредита для бизнеса

GBTC — это не единый налоговый кредит, а скорее совокупность различных кредитов, которые предприятия могут использовать для компенсации своих налоговых обязательств, способствуя экономическому росту и возможностям через целевые стимулы. Цель этих кредитов — поощрить предприятия к участию в определённых видах деятельности, которые законодатели считают полезными для экономики, таких как исследования и разработки (НИОКР), инвестиции в возобновляемую энергетику и найм лиц из целевых групп.

Компоненты общего налогового кредита для бизнеса

GBTC включает многочисленные отдельные кредиты, каждый из которых направлен на различные виды деловой активности и инвестиции. Некоторые из основных кредитов включают:

1. Налоговый кредит на исследования и разработки (НИОКР)

Этот кредит поддерживает компании, инвестирующие в инновации через исследования и разработки. Квалифицированные расходы на исследования (QRE), такие как заработная плата, материалы и расходы на тестирование, связанные с разработкой новых или улучшенных бизнес-компонентов, могут быть заявлены.

2. Налоговый кредит за трудоустройство (WOTC)

WOTC стимулирует работодателей нанимать лиц из определённых целевых групп, которые исторически сталкивались со значительными барьерами для трудоустройства, включая ветеранов, бывших осуждённых и длительно безработных.

3. Инвестиционный кредит

Этот кредит применяется к инвестициям в определённые виды материального движимого имущества, включая машины, оборудование и здания.

4. Кредит на производство электроэнергии из возобновляемых источников

Предлагаемый для стимулирования инвестиций в возобновляемую энергетику, этот кредит предоставляет финансовые преимущества за электроэнергию, произведённую из квалифицированных энергетических ресурсов, таких как ветер, солнце и геотермальная энергия.

5. Кредит на обеспечение доступности для инвалидов

Разработанный для малого бизнеса, этот кредит помогает предприятиям сделать свои объекты доступными для людей с инвалидностью.

6. Кредит на занятость в зоне развития

Этот кредит доступен для предприятий, работающих в зонах развития — районах, обозначенных как экономически неблагополучные. Кредит стимулирует найм и улучшение экономики в этих зонах.

7. Кредит на предоставление работодателем услуг по уходу за детьми

Предприятия, предоставляющие услуги и объекты по уходу за детьми своим сотрудникам, могут воспользоваться этим кредитом, который подчёркивает важность баланса между работой и личной жизнью и поддержки детей.

Критерии приемлемости для GBTC

Критерии приемлемости для каждого компонента GBTC различаются, но есть некоторые общие соображения:

Общие требования

  1. Квалифицированный бизнес: Ваш бизнес, как правило, должен быть занят торговой или деловой деятельностью.
  2. Квалифицированная деятельность: Бизнес должен участвовать в определённых видах деятельности, определённых каждым отдельным кредитом (например, деятельность НИОКР, найм из целевых групп).
  3. Финансовые пороги: Некоторые кредиты имеют ограничения на заявленные расходы или требуют минимального порога инвестиций или расходов.
  4. Сроки: Соответствующая деятельность должна иметь место в налоговом году, за который заявляется кредит.

Специфические квалификации

Для налогового кредита на НИОКР предприятия должны осуществлять деятельность, отвечающую четырёхчастному тесту:

  1. Разрешённая цель: Разработка нового или улучшенного бизнес-компонента для повышения функциональности, производительности, надёжности или качества.
  2. Устранение неопределённости: Разработка должна быть направлена на устранение неопределённости относительно возможностей или метода процесса.
  3. Процесс экспериментирования: Должен включать процесс экспериментирования, включая оценку альтернатив через моделирование, симуляцию или тестирование.
  4. Технологический характер: Деятельность должна основываться на точных науках, таких как инженерия или физические науки.

Расчёт общего налогового кредита для бизнеса

Расчёт GBTC включает агрегирование кредитов от приемлемой деятельности. Ниже приведены типичные шаги:

Шаг 1: Определение приемлемых кредитов

Определите, на какие кредиты из доступных в рамках GBTC имеет право ваш бизнес.

Шаг 2: Расчёт каждого отдельного кредита

Каждый кредит имеет специфические формулы и методы расчёта. Например, расчёт налогового кредита на НИОКР включает определение квалифицированных расходов на исследования (QRE) и применение соответствующего процента.

Шаг 3: Агрегирование кредитов

Объедините рассчитанные кредиты в единую сумму. Это объединённое значение будет агрегированной суммой GBTC, которую вы указываете в налоговой декларации.

Шаг 4: Применение ограничений

Могут применяться определённые ограничения, такие как потолки на заявляемые суммы или ограничения на использование переносов.

Заявление общего налогового кредита для бизнеса

Необходимая документация

  1. Форма 3800: Эта форма используется для обобщения и отчёта о ваших общих налоговых кредитах для бизнеса.
  2. Подтверждающие формы: Каждый отдельный кредит может иметь собственную форму (например, Форма 6765 для налогового кредита на НИОКР, Форма 5884 для WOTC).

Шаги подачи

  1. Заполните подтверждающие формы: Для каждого отдельного кредита заполните необходимые подтверждающие формы.
  2. Заполните форму 3800: Консолидируйте информацию из форм отдельных кредитов в Форму 3800.
  3. Подайте с налоговой декларацией: Приложите Форму 3800 и все подтверждающие формы к налоговой декларации вашего бизнеса.

Сроки

Обеспечьте своевременную подачу в соответствии со сроками подачи налоговых деклараций, обычно 15 апреля для налогоплательщиков с календарным годом, хотя продления или другие финансовые годы могут изменить эти даты.

Преодоление трудностей и максимизация выгод

Типичные трудности

  1. Сложность определения приемлемости: Понимание нюансов приемлемости для различных кредитов может быть сложным.
  2. Точное ведение учёта: Ведение точных записей имеет решающее значение для обоснования заявлений.
  3. Ошибки расчёта: Неправильные расчёты могут привести к снижению выгод или штрафам.

Стратегии максимизации выгод

  1. Консультации с налоговыми специалистами: Привлекайте налоговых консультантов для навигации по сложностям и максимизации потенциальных кредитов.
  2. Внедрение надёжных практик документирования: Разработайте систему отслеживания приемлемой деятельности и расходов.
  3. Регулярный пересмотр и обновления: Следите за изменениями в налоговом законодательстве и нормативных актах, которые могут повлиять на приемлемость кредита или расчёт.

Заключение

Общий налоговый кредит для бизнеса предоставляет существенные возможности для предприятий снизить свои налоговые обязательства, одновременно способствуя деятельности, полезной для экономического роста и инноваций. Понимая компоненты, критерии приемлемости и правильные процедуры подачи, предприятия могут использовать GBTC в полной мере, поддерживая свой рост и развитие эффективным с налоговой точки зрения образом.