Вычет процентов по ипотеке жилья

Введение

Вычет процентов по ипотеке жилья (HMID) - это критическое налоговое положение в Соединенных Штатах, которое позволяет домовладельцам вычитать проценты, уплаченные по ипотеке, из своего налогооблагаемого дохода. Этот вычет предназначен для стимулирования владения жильем путем снижения общей стоимости заимствования для финансирования дома. Понимание HMID может обеспечить существенные финансовые выгоды и необходимо для домовладельцев, стремящихся максимизировать свою налоговую экономию.

Критерии приемлемости

Чтобы иметь право на HMID, налогоплательщики должны соответствовать различным условиям:

  1. Подходящая недвижимость: Только проценты, уплаченные по ипотеке на основное место жительства или второй дом, имеют право на вычет.
  2. Ипотечные кредиты: Вычет применяется только к ипотечным кредитам, обеспеченным основным или вторым местом жительства. В большинстве случаев это включает ипотечные кредиты, используемые для покупки, строительства или существенного улучшения места жительства.
  3. Статус подачи: Налогоплательщики должны подавать документы как физические лица, состоящие в браке, подающие совместно, или главы домохозяйства. Имущественные фонды, трасты, партнерства и корпорации обычно не имеют права на HMID.
  4. Сумма кредита: По состоянию на Закон о снижении налогов и занятости 2017 года вычеты процентов применяются к ипотечному долгу до 750 000 долларов (375 000 долларов для состоящих в браке, подающих отдельно). Ипотечные кредиты, взятые до 15 декабря 2017 года, имеют право на предыдущий лимит в 1 миллион долларов (500 000 долларов, если состоят в браке, подающие отдельно).

Расчет вычитаемых процентов

Чтобы определить сумму ипотечных процентов, которую вы можете вычесть, налогоплательщикам необходимо:

  1. Получить форму 1098: Кредиторы предоставляют форму 1098, которая указывает общую сумму процентов, уплаченных по ипотеке в течение налогового года.
  2. Определить средний баланс ипотеки: Это имеет решающее значение для расчета процентов по крупным ипотечным кредитам, где применяются особые правила.
  3. Использовать рабочий лист процентов по ипотеке жилья: Публикация IRS 936 предоставляет рабочий лист для помощи в расчете вычитаемых процентов, учитывая баланс кредита и когда он был взят.

Пример расчета

Предположим, вы взяли ипотеку в размере 800 000 долларов на ваше основное место жительства после налоговой реформы 2017 года. В течение года вы заплатили 30 000 долларов процентов. Поскольку 800 000 долларов превышают порог в 750 000 долларов, ваши вычитаемые проценты пропорционально ограничены. В этом случае:

[ \text{Допустимый баланс ипотеки} = \frac{750,000}{800,000} = 0.9375 ]

[ \text{Вычитаемые проценты} = 30,000 \times 0.9375 = 28,125 ]

Соображения AMT

Налогоплательщики с высоким доходом могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT), который может ограничить или свести на нет преимущества HMID. Форма и инструкции IRS AMT должны быть проверены для оценки того, применимо ли это.

Влияние рефинансирования

Рефинансирование вашей ипотеки может повлиять на HMID несколькими способами:

  1. Новые ограничения кредита: Если рефинансирование увеличивает основную сумму кредита, только проценты на исходную основную сумму имеют право на вычет в соответствии с правилами HMID.
  2. Вычет пунктов: Если вы платите пункты для обеспечения нового кредита, они иногда могут быть вычтены немедленно, в зависимости от определенных условий, изложенных IRS.

Законодательная история

HMID претерпела множество изменений:

  1. Закон о налоговой реформе 1986 года: Впервые ввел HMID, разрешив вычеты по процентам, уплаченным по ипотечным кредитам до 1 миллиона долларов.
  2. Закон об освобождении от долга по ипотеке 2007 года: Временно разрешил налогоплательщикам исключать прощенный ипотечный долг из налогооблагаемого дохода.
  3. Закон о снижении налогов и занятости 2017 года: Последний капитальный ремонт, снижающий лимит вычета процентов по ипотеке до 750 000 долларов для новых кредитов.

Кредиты под залог собственного капитала жилья и кредитные линии

Проценты, уплаченные по кредитам под залог собственного капитала жилья или кредитным линиям, ранее вычитались, но реформы после 2017 года ограничили это кредитами, используемыми для целей улучшения жилья.

Взаимодействие с налогами штата

Несколько штатов следуют федеральным руководствам по HMID, но могут существовать различия. Следует проверить налоговые кодексы конкретного штата, чтобы понять допустимые вычеты и расчеты.

Заключение

Вычет процентов по ипотеке жилья остается значительным аспектом налогового кодекса США, предлагая существенное финансовое облегчение квалифицирующимся домовладельцам. Понимание и правильное применение HMID может привести к существенной налоговой экономии, хотя изменения в налоговом законодательстве и личных обстоятельствах требуют регулярного пересмотра и потенциальной консультации с налоговым специалистом.