Квалифицированная программа возмещения расходов на здравоохранение малого работодателя (QSEHRA)

Квалифицированная программа возмещения расходов на здравоохранение малого работодателя (QSEHRA) является преимуществом здравоохранения для малых предприятий, которая была установлена в соответствии с законом 21st Century Cures Act в декабре 2016 года. Она позволяет квалифицированным малым работодателям возмещать сотрудникам квалифицированные медицинские расходы, включая ежемесячные страховые премии. Это преимущество обеспечивает более гибкий и экономичный способ для малых предприятий предоставления преимуществ здравоохранения без сложности и административного бремени традиционных планов группового здравоохранения.

Критерии приемлемости

Чтобы иметь право на QSEHRA, малый работодатель должен соответствовать конкретным критериям:

Размер работодателя: работодатель должен иметь менее 50 полнозанятых работников (ПЭ). Этот порог согласуется с требованием Закона об уходе с доступной ценой (ACA), что предприятия с 50 или более ПЭ должны предоставлять страховое покрытие здравоохранения своим сотрудникам.
Покрытие здравоохранения: работодатель не может предоставлять план группового здравоохранения, что означает любую форму страховки здравоохранения, которая охватывает двух или более сотрудников (традиционные планы группового здравоохранения, организации здравоохранения (HMO) или самостраховые планы здравоохранения).

Ключевые особенности QSEHRA

Пособие возмещения

Сумма, которую работодатель может возместить сотрудникам за медицинские расходы, ограничена ежегодно. На 2021 год максимальные годовые лимиты возмещения составляли 5300 долларов для покрытия только одного лица и 10700 долларов для семейного покрытия. Эти лимиты подлежат ежегодной корректировке на инфляцию.

Квалифицированные медицинские расходы

В соответствии с QSEHRA сотрудники могут быть возмещены за следующие типы расходов:

Страховые премии: ежемесячные премии за политики индивидуального здравоохранения.
Медицинские расходы из карманов: франшизы, доплаты, рецепты и другие медицинские расходы, определенные в соответствии с IRS §213(d).

Налоговое лечение

Работодатель: взносы в QSEHRA вычитаемы как деловые расходы.
Работник: возмещение, полученное сотрудниками за квалифицированные медицинские расходы, не рассматривается как налоговый доход, при условии, что они имеют минимальное существенное покрытие (MEC).

Требования отчетности

Работодатели обязаны сообщить сумму разрешенного пособия для каждого сотрудника на Форме W-2 сотрудника. Кроме того, сотрудники должны быть проинформированы о QSEHRA в письменной форме, указав максимальное годовое возмещение, необходимость поддержания MEC и возможность того, что возмещение может повлиять на их право на налоговые кредиты на премиум в соответствии с ACA.

Преимущества QSEHRA

Контроль затрат: работодатели имеют предсказуемый и контролируемый бюджет, поскольку они определяют максимальный лимит возмещения каждый год.
Гибкость: сотрудники могут выбрать покрытие здравоохранения, которое лучше всего соответствует их потребностям, повышая их удовлетворение и удержание.
Упрощенное администрирование: в отличие от традиционного группового здравоохранения, QSEHRA не требует работы со страховыми компаниями или управления сложными процессами возобновления плана.
Удержание сотрудников: предоставление преимущества здравоохранения может сделать малые предприятия более конкурентоспособными при привлечении и удержании лучших талантов.

Шаги по установке QSEHRA

Разработка плана QSEHRA: определить максимальные годовые лимиты возмещения и какие расходы будут подлежат возмещению.
Предоставить письменное уведомление: работодатели должны предоставить сотрудникам письменное уведомление как минимум за 90 дней до начала года плана.
Установить процесс возмещения: создать метод, который позволяет сотрудникам подавать требования и осуществляется возмещение.
Вести записи: ведут подробные записи всех произведенных возмещений, а также доказательство покрытия страховки сотрудника.

Влияние на сотрудников

Для сотрудников QSEHRA предоставляет финансовую поддержку в управлении расходами на здравоохранение. У сотрудников есть свобода покупать политики страховки, которые соответствуют их личным или семейным потребностям, а не ограничиваются единым универсальным планом, предоставленным работодателем. Эта гибкость может привести к лучшему удовлетворению и, возможно, к лучшим результатам здоровья.

Однако сотрудники должны убедиться, что у них есть минимальное существенное покрытие для получения возмещения, не облагаемого налогом. Если сотрудник покупает политику на рынке ACA, преимущества QSEHRA могут повлиять на их право на налоговые кредиты на премиум.

Соблюдение нормативных требований

Работодатели должны соблюдать несколько нормативных требований и требований отчетности:

Письменное уведомление: помимо ежегодного уведомления, письменное уведомление QSEHRA должно быть предоставлено новым сотрудникам.
Отчетность по Форме W-2: общая сумма разрешенных преимуществ QSEHRA должна быть сообщена в Поле 12, используя код FF.
Документация сотрудников: работодатели должны собирать и хранить документацию, демонстрирующую, что сотрудник понес возмещаемые медицинские расходы, такие как квитанции или счета-фактуры.

Пример: реализация QSEHRA в малом предприятии

Справка

XYZ Tech Solutions, небольшая технологическая компания стартапов с 30 сотрудниками, понял бремя предоставления традиционного плана группового здравоохранения. Расходы неожиданно растут, и административные задачи потребляют ценные ресурсы.

Решение

XYZ Tech Solutions решила внедрить QSEHRA. Они установили годовые лимиты возмещения на сумму 4500 долларов для одиноких людей и 9000 долларов для семей.

Внедрение

XYZ Tech Solutions предоставила требуемое письменное уведомление всем сотрудникам и установила простой процесс возмещения, используя администратора третьей стороны для обработки требований. Сотрудники были обучены тому, как подавать требования и важность поддержания минимального существенного покрытия.

Результат

Сотрудники оценили повышенную гибкость в выборе своих планов здравоохранения, и XYZ Tech Solutions испытал более гладкий административный процесс и предсказуемые расходы. Удовлетворение сотрудников и удержание улучшились, принося пользу общей культуре компании и производительности.

Вызовы и соображения

Хотя QSEHRA предлагает значительные преимущества, есть некоторые вызовы и соображения:

Образование сотрудников: сотрудники должны понимать, как использовать QSEHRA, необходимость поддержания MEC и как возмещение может повлиять на их налоги или другие подсидии здравоохранения.
Изменения нормативных требований: работодатели должны быть в курсе рекомендаций IRS и ежегодных корректировок на лимиты возмещения.
Административное бремя: хотя проще, чем традиционная групповая страховка, администрирование QSEHRA по-прежнему требует управления требованиями, обеспечения соответствия и надлежащего ведения записей.

Заключение

QSEHRA представляет собой жизнеспособную альтернативу традиционному групповому страховому покрытию здравоохранения для малых предприятий, предлагая гибкость, контроль затрат и потенциальные налоговые выгоды. Путем осторожного внедрения и управления QSEHRA малые работодатели могут предоставлять значимые преимущества здравоохранения своим сотрудникам, способствуя улучшению удовлетворения работой и удержанию.

Для более подробной информации и помощи посетите официальное руководство IRS: IRS.gov.