Квалифицированное имущество с прекращаемым интересом (QTIP) Доверие

Квалифицированное имущество с прекращаемым интересом (QTIP) доверие — это сложный инструмент планирования имущества, который позволяет человеку, как правило, супруге, обеспечить доход для пережившего супруга после своей смерти, сохраняя контроль над окончательным распределением активов доверия. Доверие QTIP имеет важное значение в планировании имущества, особенно для тех, кто обеспокоен сохранением семейного богатства и обеспечением наследования конкретными бенефициарами.

Определение и цель

Доверие QTIP — это тип непоколебимого доверия, разработанный для соответствия супружеской отчислению в соответствии с Внутренним налоговым кодексом, конкретно в соответствии с Разделом 2056(b)(7). Это положение позволяет учредителю (лицу, учредившему доверие) отложить федеральные налоги на имущество, которые в противном случае применялись бы к имуществу, оставленному супруге. Используя доверие QTIP, учредитель может гарантировать, что пережившему супругу получает доход от активов доверия на всю жизнь, при этом основной капитал в конечном итоге переходит другим бенефициарам, таким как дети от предыдущего брака, после смерти пережившего супруга.

Основные цели доверия QTIP включают:

Обеспечение пережившего супруга: Обеспечение того, чтобы пережившему супругу имеет достаточный доход для поддержания своего уровня жизни.
Налоговое планирование: Отсрочка налогов на имущество до смерти пережившего супруга, потенциально снижая общее налоговое бремя имущества.
Контроль над распределением: Обеспечение того, чтобы активы доверия распределялись в соответствии с пожеланиями учредителя, а не в соответствии с усмотрением пережившего супруга.

Как работает доверие QTIP

Учреждение: Учредитель создаёт доверие QTIP как часть своего плана имущества. Это предполагает составление документа доверия, который определяет условия доверия, включая бенефициара дохода (пережившего супруга), окончательных бенефициаров (обычно детей или других родственников) и доверителя (лицо или организацию, ответственную за управление доверием).
Финансирование: Учредитель передаёт активы в доверие QTIP. Эти активы могут включать денежные средства, ценные бумаги, недвижимое имущество и другие типы имущества.
Распределение дохода: После смерти учредителя активы доверия управляются доверителем, и весь доход, генерируемый доверием, распределяется пережившему супругу. Это распределение дохода обычно происходит в установленные промежутки времени, такие как ежемесячно или ежеквартально.
Сохранение основной суммы: Основная сумма (корпус) доверия сохраняется для окончательных бенефициаров. Пережившему супругу не предоставляется контроль над основной суммой, обеспечивая управление активами в соответствии с пожеланиями учредителя.
Супружеская отчисления: Стоимость активов в доверии QTIP соответствует супружеской отчислению, которая отсрочивает налоги на имущество до смерти пережившего супруга. Это является значительным налоговым преимуществом, так как может снизить немедленную налоговую ответственность имущества.
Окончательное распределение: После смерти пережившего супруга оставшийся основной капитал в доверии QTIP распределяется окончательным бенефициарам, названным в документе доверия. Это распределение происходит без дополнительных задержек, и применимые налоги на имущество уплачиваются в то время.

Ключевые особенности

Непоколебимость: После создания доверия QTIP оно не может быть изменено или отменено учредителем.
Обязательное распределение дохода: Доверитель обязан распределять весь доход, генерируемый доверием, пережившему супругу.
Ограничения основной суммы: Пережившему супругу не может быть предоставлен доступ к основной сумме доверия, обеспечивая её остаток для окончательных бенефициаров.
Соответствие супружеской отчислению: Активы доверия соответствуют супружеской отчислению, отсрочивая налоги на имущество до смерти пережившего супруга.

Преимущества доверия QTIP

Отсрочка налогов: Соответствуя супружеской отчислению, доверие QTIP позволяет отсроченно выплачивать налоги на имущество до смерти пережившего супруга. Это может быть особенно полезно при управлении крупными имуществами и снижении немедленного налогового бремени.
Безопасность доходов: Пережившему супругу гарантирован поток доходов от доверия, обеспечивающий финансовую безопасность.
Контроль и защита: Учредитель может контролировать распределение основной суммы доверия, обеспечивая её управление и распределение в соответствии с его пожеланиями. Это может защитить активы от траты или неправомерного управления пережившим супругом.
Гибкость в планировании имущества: Доверие QTIP обеспечивает гибкость в планировании имущества, позволяя учредителю рассмотреть различные семейные динамики, такие как обеспечение второго супруга, сохраняя активы для детей от предыдущего брака.
Защита от кредиторов: Активы, хранящиеся в доверии QTIP, часто защищены от кредиторов как учредителя, так и пережившего супруга.

Недостатки доверия QTIP

Сложность и стоимость: Учреждение и поддержание доверия QTIP требует правовых и административных сложностей, которые могут быть дорогостоящими. Доверия требуют тщательного составления и постоянного управления доверителем, что может потребовать дополнительные сборы.
Непоколебимость: После установления доверие QTIP не может быть изменено или отменено. Этот недостаток гибкости может быть недостатком при изменении обстоятельств.
Ограничение дохода: Пережившему супругу получает только доход от доверия и не имеет доступа к основной сумме. Это расположение может быть неприемлемым, если пережившему супругу требуется доступ к основной сумме для значительных расходов.

Реальные применения

Пример 1: Обеспечение второго супруга

Рассмотрим сценарий, когда богатый человек, Джон, повторно женится в более позднем возрасте. У Джона есть дети от своего первого брака, но он хочет гарантировать, что его вторая жена, Мария, финансово защищена после его смерти. Джон учреждает доверие QTIP, финансируя его частью своих активов. Доверие гарантирует, что Мария получает доход на всю жизнь, но основная сумма сохраняется для детей Джона от его первого брака. Это расположение обеспечивает финансовые потребности Марии, гарантируя, что дети Джона в конечном итоге наследуют активы доверия.

Пример 2: Обеспечение сохранения семейного богатства

В другом примере предпринимательница Сара хочет гарантировать, что её семейный бизнес остаётся неповрежденным и передается её детям. Сара создаёт доверие QTIP, помещая её заинтересованность в бизнес в доверие. Её муж, Том, получает доход от доверия в течение его жизни, но права собственности на бизнес остаются в доверии, в конечном итоге переходя к детям Сары. Эта стратегия помогает Саре сохранить контроль над преемственностью бизнеса, обеспечивая финансовые потребности её мужа.

Заключение

Квалифицированное имущество с прекращаемым интересом (QTIP) доверие является мощным инструментом планирования имущества, который объединяет отсрочку налогов, безопасность доходов и контроль над распределением активов. Это особенно эффективно в ситуациях, когда учредитель хочет обеспечить пережившего супруга, сохраняя активы для конкретных бенефициаров. Однако из-за его сложности и непоколебимого характера, важно работать с опытными профессионалами в области планирования имущества, чтобы убедиться, что доверие QTIP соответствует общим целям учредителя в области планирования имущества и семейной динамике. Надлежащим образом структурированное, доверие QTIP может быть ценным компонентом комплексного плана имущества, обеспечивающего финансовую безопасность, налоговые преимущества и душевное спокойствие как для учредителя, так и для его любимых людей.