Раввинское доверие

Раввинское доверие - это безотзывное доверие, создаваемое работодателем для защиты отложенной компенсации своих сотрудников. Название происходит от того, что Служба внутренних доходов (IRS) дала первоначальное одобрение доверию, установленному раввином. Раввинское доверие в основном служит механизмом для обеспечения сотрудникам определенной безопасности в отношении их отложенной компенсации. Этот финансовый инструмент особенно актуален в контексте планов компенсации руководителей, поскольку помогает убедить сотрудников в том, что их отложенный доход будет доступен им в случае определенных непредвиденных обстоятельств.

Правовая база и предыстория

Раввинские доверия имеют свою законодательную основу в различных разделах Налогового кодекса США (IRC) и рекомендациях, предоставленных IRS. В соответствии с Процедурой доходов 92-64 были изложены ключевые положения и характеристики раввинского доверия, предоставляющие организациям стандартный шаблон для следования. Эти рекомендации направлены на достижение баланса между обеспечением безопасности для сотрудников и предотвращением их защиты от кредиторов в целом в случае банкротства работодателя — таким образом, отложенная компенсация не считается “полученной по конструкции” и не подлежит немедленному налогообложению.

Ключевые характеристики

  1. Неотзываемость: После установления работодатель не может в одностороннем порядке отозвать доверие. Это гарантирует сотрудникам, что активы доверия обязательны для их блага.

  2. Контролируемое использование активов доверия: Активы, содержащиеся в раввинском доверии, обычно инвестируются и могут использоваться только для выплаты отложенной компенсации или других льготы, указанных в соглашении о доверии.

  3. Подверженность кредиторам: В случае банкротства работодателя активы в раввинском доверии остаются объектом претензий кредиторов в целом. Это имеет решающее значение для обеспечения того, чтобы сотрудники не считались имеющими “конструктивное получение” средств и таким образом не облагались налогом немедленно на отложенные суммы.

  4. Неквалифицированный статус: Раввинские доверия обычно используются в планах неквалифицированной отложенной компенсации, что отличает их от квалифицированных планов, таких как 401(k)s.

Структура и операция

Раввинские доверия обычно включают следующие ключевые компоненты:

  1. Создатель: Работодатель, который устанавливает доверие.
  2. Доверительный собственник: Назначенное лицо или организация, ответственная за управление активами доверия.
  3. Бенефициары: Обычно сотрудники или руководители, имеющие право на отложенную компенсацию.
  4. Соглашение о доверии: Юридический документ, описывающий условия, положения и рекомендации по эксплуатации доверия.

Финансирование

Раввинские доверия часто финансируются различными способами, включая денежные взносы, корпоративные акции или другие активы. Это финансирование обычно планируется совпадать с накоплением обязательств отложенной компенсации.

Преимущества раввинских доверий

  1. Уверенность сотрудников: Обеспечивает сотрудникам уверенность в том, что их отложенная компенсация отложена и управляется в специальном доверии.
  2. Отсрочка налогов: Позволяет сотрудникам отложить налогообложение заработанной компенсации, потенциально извлекая выгоду из более низких налоговых ставок во время фактического распределения.
  3. Инструмент удержания: Работодатели могут стратегически использовать раввинские доверия для привлечения и удержания ключевых сотрудников путем повышения предполагаемой безопасности их отложенной компенсации.
  4. Кастомизация: Договор доверия можно адаптировать в соответствии с конкретными потребностями как работодателя, так и сотрудников.

Недостатки

  1. Подверженность кредиторам работодателя: В случае банкротства работодателя активы доверия доступны кредиторам в целом, что представляет риск для сотрудников.
  2. Сложность и стоимость: Установление и поддержание раввинского доверия может связано со значительными административными и юридическими расходами.
  3. Нормативное внимание: Соблюдение правил IRS является обязательным, и отклонения могут привести к налоговым штрафам и дисквалификации структуры доверия.

Случаи использования

Раввинские доверия особенно популярны в сценариях, где компании стремятся предоставить отложенную компенсацию высокопоставленным руководителям без срабатывания немедленных налоговых последствий. Они также используются в ситуациях, когда работодатели хотят предложить планы неквалифицированной отложенной компенсации в качестве дополнительного пособия высокооплачиваемым сотрудникам, которые могут достичь пределов взносов в квалифицированные планы.

Примеры из реальной жизни

Несколько крупных корпораций и финансовых учреждений используют раввинские доверия для управления отложенной компенсацией. Например, такие доверия часто встречаются в структурах компенсации компаний Fortune 500, где цель состоит в том, чтобы согласовать стимулы руководителей с долгосрочным развитием компании.

Заключение

В резюме раввинские доверия представляют уникальную комбинацию преимуществ и рисков. Они предлагают сложный способ для компаний предоставить отложенную компенсацию, в то время как помогают сотрудникам отложить налоги и получить уверенность в отношении их доходов. Однако подверженность кредиторам работодателя и расходы, связанные с администрированием, делают их подходящими в основном для высокопоставленных руководителей и финансово стабильных компаний. Организации, рассматривающие возможность установления раввинского доверия, должны тщательно ориентироваться в юридических и финансовых сложностях, чтобы обеспечить как соблюдение, так и эффективность.

Для получения дополнительной информации можно обратиться к руководствам, доступным через финансовые и юридические консультационные услуги, специализирующиеся на компенсации руководителей и управлении доверием.